税制上の特定の外国の信託は、情報報告から免除されています!

IRSが発行した Rev Proc 2020-17、2020-12 IRBこれは、年金や退職金の提供、または医療、障害、教育上の給付を提供することのみを目的として、またはほぼ独占的に設立および運営される特定の税制優遇外国信託を情報報告要件から免除するものです。

IRSが発行した Rev Proc 2020-17、2020-12 IRBこれは、年金や退職金の提供、または医療、障害、教育上の給付を提供することのみを目的として、またはほぼ独占的に設立および運営される特定の税制優遇外国信託を情報報告要件から免除するものです。 この手順では、これらの情報報告要件を遵守しなかった場合の罰金の軽減または返金を要求する方法についてのガイダンスも提供します。

Rev Proc は、「適格な個人」の「適用される税制上の優遇外国信託」との取引、またはその所有権は IRC セクションから免除されると規定しています。 6048情報報告。 したがって、IRC セクションに基づく罰則は以下のとおりです。 6677 は、IRC Sec 6048 に基づいてこれらの信託との取引またはその所有権を報告しなかった資格のある個人には適用されません。

この収益手続きの目的:

  1. 対象となる税制優遇外国信託とは、税制優遇外国退職信託または外国非退職貯蓄信託を指します。
  2. 適格な個人とは、米国市民または居住者である、またはいつでもそうであり、その期間を対象とする米国連邦所得税申告書(または申告書)を提出するためのすべての要件に準拠している(または準拠するようになった)個人を意味します。米国国民または居住者であり、米国税法で要求される範囲で、適用される税制優遇外国信託への拠出、収益、または分配金を該当する申告書(修正申告書を含む)で所得として報告したことがある。 。
  3. 税制上の優遇外国退職信託とは、米国の税務目的で外国の管轄区域 (信託の管轄区域) の法律に基づいて信託、計画、基金、スキーム、またはその他の取り決めとして設立、組織され、またはその他の方法で設立された外国信託を意味します (信託の管轄区域の法律によって定められた特定の要件を満たす、年金または退職金および付随的または付随的な給付を提供すること、またはその提供のための収入を得るために独占的またはほぼ独占的に運営されること。
  4. 税制上の優遇外国非退職貯蓄信託とは、外国の管轄区域(信託の管轄区域)の法律に基づいて、専らまたはほぼ専らに提供する目的で運営される信託として設立、組織され、またはその他の方法で設立される、米国の税務目的のための外国信託を意味します。 、または医療、障害、または教育給付金の提供のための収入を得る目的であり、信託の管轄区域の法律によって定められた特定の要件を満たすもの。

IRC セクションの軽減または返金を要求する手順6677 ペナルティ。

IRC セクション以来、 6677 罰金は、適用される税制上の優遇外国信託の報告を怠った適格個人には適用されなくなりました。IRS は、IRC セクション 6677 の評価または支払いを受けたそのような個人に規定しました。 IRC セクション内での 6511 件の罰則XNUMX(a) の制限期間。課せられた罰金の軽減または支払われた罰金の払い戻しを要求する手順が含まれます。

罰金の軽減または返金を要求したい適格な個人は、IRC セクション内にフォーム 843、返金請求および軽減請求を提出することで行うことができます。 6511(a) の制限期間。

資格のある個人は、フォーム 843 に記入し、フォームの 2020 行目に「歳入手続き 7-7 に基づく救済」という声明を書く必要があります。

さらに、7 行目には、その個人が第 5.02 項の「適格な個人」の定義をどのように満たしているかについての説明を含める必要があります。 5.03 および外国信託が第 5.04 項の「該当する外国信託」の定義をどのように満たしているか。 XNUMX または秒XNUMX。

この手続きに基づいて救済を求めるフォーム 843 は、内国歳入庁 (Ogden, UT 84201-0027) に郵送する必要があります。

発効日。 

この手続きは 16 年 2020 月 6511 日に発効し、IRC 第 XNUMX 条の制限期間を条件として、過去のすべての開始課税年度に適用されます。 XNUMX。

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