IRS（内国歳入庁）は、慈善寄付に関して優れたリソースを提供しています。慈善団体が米国で正式に登録された慈善団体であるか、物品の公正価値評価方法、控除に関する規則、現金以外の寄付などについて説明しています。慈善団体に寄付をした納税者は、確定申告で控除を申請できる場合があります。これらの控除は基本的に[…]
2017年12月22日にTCJA 2017法案が署名され、2018年1月1日に発効したことで、児童税額控除（CTC）は全く新しい局面を迎えた。夫婦合算申告の場合、控除額が40万ドルから段階的に減額されるようになったため、2018年の確定申告シーズンには、次のようなケースが頻繁に見られた。[…]
児童税額控除が適用されない場合、児童・扶養家族介護控除が適用されることがあります。対象となる人、控除額の上限、対象となる介護の種類、控除を申請するために必要な提供者情報について学びましょう。扶養家族がいる納税者は、いくつかの異なる税額控除を申請できる場合があります。そのうちの1つは […]
IRSは、アメリカン・オポチュニティ税額控除（AOTC）と生涯学習税額控除（LLC）の比較検討を非常にうまく行っています。高等教育費の負担を軽減できる教育税額控除は2つあります。アメリカン・オポチュニティ税額控除と生涯学習税額控除です。両者にはいくつかの相違点と類似点があります。納税者は[…]
2018年に大学の学費を支払った場合、連邦所得税申告で教育費の税額控除を受けられる可能性があります。米国以外の国で学んでいる場合でも、アメリカン・オポチュニティ・タックス・クレジット（AOTC）と生涯学習クレジット（LLC）によって納税額が減額される可能性がありますが、一部還付されるのはAOTCのみです。 […]
2017年12月22日に署名され成立した2017年TCJA法案の可決に伴い、2019年の米国税務申告に適用される扶養料および別居手当に関する税法改正について改めてお知らせします。2019年1月1日以降、扶養料または別居手当は、支払者である配偶者の所得から控除できません。[…]
2019年7月25日に警告したとおり、2019年末（2020年に2019年分の納税申告を行うため）には、過去3課税年度に一度も使用されていないITINは失効します。また、中間桁が83、84、85、86、87のITINも失効します。個人識別番号（ITIN）の有効期限が切れる納税者は[…]
IRSが納税者に知っておいてほしい、確定申告書の記入ミスに関する注意点。納税者は、修正申告書を提出することで、確定申告書の記入ミスや漏れを修正できます。修正申告が必要な場合は、以下のヒントが役立つでしょう。IRSは処理中にエラーを発見して修正することが多いものの、[…]
2019年、米国とフランス共和国は外交文書を通じて、フランスの社会保障税（CSG）と社会保障拠出金（CRDS）は両国間の社会保障協定の対象となる社会税ではなく、したがって所得税として認められるという理解を文書化した。[…]
2019年3月22日にブログで既に述べたように、Protaxは、納税者が税金を著しく滞納している場合（深刻な滞納税債務（SDTD））、州が国務長官に証明する権限をIRSに与える第7345条を追加した「アメリカの地上交通改善法（FAST法）」の下で、州は[…]
IRSは税務情報2019-116で、事業を始める際には、個人事業主、パートナーシップ、株式会社、S法人、LLCといった事業形態を選択できると説明しています。また、決算日も12月31日ではなく、自由に選ぶことができます。事業を始めることは非常にやりがいのあることです。また、[…]
2017年税制改革法（TCJA 2017）は、2018年1月1日から項目別控除を大幅に制限し、段階的廃止を完全に撤廃しました。従業員の未払い経費、投資経費、大統領が災害を連邦災害地域と宣言しない限り個人の災害損失および盗難損失は控除対象外となり、SALT控除は10,000ドル（既婚の場合は5,000ドル）に制限されます。[…]
公認会計士のアカウントがハッキングされ、データが侵害された場合、どうなるのか。IRS（内国歳入庁）は、一般市民とお客様のデータを保護するために、公認会計士としてどのような措置を講じるべきかを義務付けています。IRSと法執行機関に連絡し、申告書を作成する州に連絡し、専門家に連絡し、顧客やその他のサービスに連絡してください。申告シーズンは […]
2019年末（2020年に2019年分の納税申告を行う場合）には、過去3年間で一度も使用されていない納税者識別番号（ITIN）は失効し、また、中間桁が83、84、85、86、87のITINも失効しますのでご注意ください。約2万の個人納税者識別番号（ITIN）が設定されています[…]
FinCENは、規制（31 CFR §1010.350(c)）では、オフショア口座に保有されている仮想通貨をFBARフォーム114の報告対象となる口座の種類として定義していないことを明確にしています。税務専門家と納税者は、仮想通貨（別名：暗号通貨）がFinCENフォーム114（外国銀行および金融機関の報告書）の報告対象となるかどうかについて、長年議論を重ねてきました。
社会保障の受給開始時期は、受け取る月々の給付額に大きな影響を与える可能性があります。教訓としては、62歳から受給を開始できますが、定年退職年齢（FRA）（65～67歳）から70歳まで待つほど、繰り下げ退職加算（DRC）により受給額が減額されるということです。[…]
IRSは、自宅オフィス控除の対象となる納税者、控除対象となる経費の種類、および控除を申請する方法について納税者に周知しています。中小企業の経営者は、税金の節約と収益向上に役立つ自宅オフィス控除の対象となる場合があります。納税者は[…]
IRSが納税者に知っておいてほしい、確定申告書の記入ミスに関するアドバイス。納税者は、修正申告書を提出することで、確定申告書の記入ミスや漏れを修正できます。修正申告が必要な場合は、以下のヒントが役立つでしょう。申告後に間違いに気づいた納税者は、修正申告書を提出する必要があるかもしれません。[…]
IRSは、事業活動において発生する10,000万ドルを超えるすべての現金取引について提出が義務付けられているIRSフォーム8300を改めて紹介します。連邦法では、10,000万ドルを超える現金取引をIRSに報告することが義務付けられています。これらの支払いの報告に関する事実を以下に示します。対象となるのは誰か […]
IRSは納税者に対し、フォーム114 FBAR、フォーム8938 特定外国金融資産明細書の提出期限について注意喚起しています。これらの期限は通常2019年4月または6月以降、2019年10月15日まで延長されるため、心配する必要はありません。また、現在は廃止されたOVDPプログラムとStreamlinedについても言及されています。内国歳入庁は本日、[…]
IRSは、納税者が退職金プランから資金を引き出す場合、どのようなことが起こるかを改めて注意喚起しています。早期引き出しは課税対象となる場合とそうでない場合があり、ペナルティが課される可能性があります。納税者は、個人退職口座または退職金プランから資金を早期に引き出す必要があるかもしれません。しかし、これは他の所得に加えて追加の税金が発生する原因となる可能性があります。[…]
IRSは、納税者が確定申告で扶養家族に対する人的控除を申請できなくなったため、扶養家族を申告したい他の理由について注意を促しています。2018年の確定申告を準備する納税者は、2018年の人的控除が停止されていることを覚えておく必要があります。納税者は、誰に対しても人的控除を申請できません。[…]
2019年2月12日、IRS（内国歳入庁）が、テスラ社が2018年第3四半期中にプラグイン電気自動車税額控除の対象となる車両を20万台以上販売したと発表したことを報じました。これにより、2019年1月1日からテスラの新型プラグイン電気自動車の購入者に適用される税額控除が段階的に廃止されることになりました。[…]
連邦控訴裁判所は、2017年の連邦地方裁判所の判決（主に無免許の非専門税務業者700,000万人による集団訴訟）を覆した。この判決は、IRSが税務申告代行業者にPTIN取得のための手数料を課す権限はないとしたものだった。この訴訟は、「…評価は特定の利益に関連していなければならない…」という点に焦点が当てられていた。
IRSは納税者に対し、ほとんどの場合、2018年中に70歳半になった人は、個人退職口座（IRA）および職場退職年金制度からの支払いの受け取りを2019年4月1日（月）までに開始しなければならないことを改めて通知しました。これらの支払いは、必要最低分配額（RMD）と呼ばれます。内国歳入庁は本日、ほとんどの場合、[…]
IRSは納税者に対し、税務申告時期に悪質な犯罪者がIRS職員を装って金銭や個人情報を盗もうとする電話詐欺に注意するよう警告しています。電話詐欺、いわゆる「ビッシング」（音声フィッシング）は依然として大きな脅威となっています。IRSのYouTube動画：税金詐欺 – 英語 | スペイン語 | ASL ダーティ・ダズン – 英語 | […]
IRSは、そのデータベースが米国社会保障庁のデータベースとどのようにリンクされているか、そして名前を変更した場合に何をする必要があるかを説明しています。法的に名前を変更すると、特に確定申告の時期には、知っておくべき税務上の影響があります。人々が名前を変更する理由はいくつかあります。例えば、…
2019年2月にブログで既に述べたように、Protaxは、米国地上交通改善法（FAST Act）、PL 114-94、第7345条の追加により、IRSが国務長官に対し、納税者が税金を著しく滞納していることを証明できると警告した。国務省はその後、拒否、取り消し、または[…]
2017年税制改革法（TCJA 2017）とその米国駐在員への影響、控除の適用条件、海外移住時の州税法、そしてIRSへの通知方法！留学、旅行、起業、就労など、海外移住の目的を問わず、忘れてはならないことの一つが[…]
IRSは、個人退職口座（IRA）の種類、目的、控除、課税、ロールオーバー、および必要最低分配額（RMD）と呼ばれる資金の引き出しが義務付けられる場合について説明しています。個人退職口座（IRA）は、退職後の経済的安定を確保するために資金を預け入れることができる口座です。[…]
IRSは、2017年12月22日に施行されたTCJA 2017により、バックアップ源泉徴収税率が28%から24%に引き下げられた経緯を説明しています。バックアップ源泉徴収は、支払者が納税者の正しいITINまたはSSNを入手できない場合、あるいはバックアップ源泉徴収の対象ではないことを証明できない場合に発生します。IRSは、支払いを行う、または受け取る納税者に対し、[…]
2018年税制改革とも呼ばれる減税・雇用法（TCJA）は、30年以上ぶりの内国歳入法の大幅な改正です。海外在住者に関しては、TCJAによる主な変更点のほとんどは、海外所得税などの海外在住者向け給付金が優遇されているため、ほとんど、あるいは全く影響がありません。
IRSは、2017年税制改革法（TCJA 2017）により、個人納税者に関する児童税額控除の変更点について説明しました。この変更は、より多くの米国納税者に適用されることになります。多くの人が、子育て費用の軽減を目的として児童税額控除を申請しています。昨年制定された税制改革法により、変更が加えられました。[…]
2018年（実際には2019年に実施）の納税シーズンに向けて個人に影響を与える2017年税制改革法（TCJA 2017）の主要条項と、議会が延長しなかった期限切れの調整事項について、優れた要約が掲載されています。大変参考になります。納税申告書作成者は、税制改革法によって個人および企業の納税申告書の多くの共通点がどのように変更されたかを把握しておく必要があります。[…]
米国国税庁（IRS）は、テスラ社が2018年第3四半期にプラグイン電気自動車税額控除の対象となる車両を20万台以上販売したと発表した。これにより、2019年1月1日からテスラの新車プラグイン電気自動車購入者に対する税額控除が段階的に廃止される。テスラ車を購入するか、または[…]
2018年2月にブログで既に述べたように、Protaxは、米国地上交通改善法（FAST Act）、PL 114-94、第7345条の追加により、IRSが国務長官に対し、納税者が税金を著しく滞納していることを証明できると警告した。国務省はその後、拒否、取り消し、または[…]
IRSは、2017年のTCJAによる主要な法改正の結果、納税義務総額の少なくとも85％（現行の90％ルールではなく）を支払った納税者に対して、フォーム2210で計算された推定税ペナルティのセーフハーバーテストを変更すると発表しました。[…]
2017年のTCJAにより外国不動産税のスケジュールA控除は廃止されましたが、外国不動産税は、雇用されている場合は住宅控除、自営業の場合は住宅控除の対象となる適格外国住宅費の一部です。ただし、まずIRC第911条の要件を満たす必要があります。[…]
2017年税制改革法（TCJA 2017）は、2018年1月1日から項目別控除を大幅に制限し、段階的廃止を完全に撤廃しました。従業員の未払い経費、投資経費、大統領が連邦災害地域と宣言しない限り個人の災害損失および盗難損失は控除対象外となり、SALT控除は1万ドルに制限され、住宅ローン利息は[…]に制限されます。
2017年12月22日に施行された2017年税制改革法（TCJA 2017）による重要な変更点の1つは、同種資産交換（1031交換）の対象となる資産の種類が変更されたことです。内国歳入庁（IRS）は本日、同種資産交換の税務上の取り扱いは、現在では一般的に不動産の交換に限定されていることを納税者に改めて通知しました。税制改革法（TCJA 2017）は、同種資産交換の税務上の取り扱いを一般的に不動産の交換に限定しています。
2018年9月28日現在、故意の納税者に対するオフショア自主コンプライアンスプログラム（OVDP）の完全な開示とプログラム特典の利用期限は過ぎていますが、納税者は依然として自主的にオフショア資産を開示することができ、故意でない場合は、簡素化されたプログラムが利用できます。[…]
56,000人の納税者が11.1億ドルを支払った後、所得のすべてを申告していない、またはFBARフォーム114および/またはFFAフォーム8938を提出していない故意の納税者を対象としたオフショア自主コンプライアンスプログラム（OVDP）は、2018年9月28日に終了しました。故意ではない納税者向けの簡素化されたプログラムについてはご心配なく。[…]
米国外に法人を持つ米国駐在員の皆さん、ご注意ください……2017年のTCJA（税制改革法）は、1986年から17年12月31日までの間に海外で蓄積された未課税の外国所得または事業利益に対して、現金または現金同等物として保有されているものには15.5%、非現金形態で保有されている利益には8%の「みなし本国送還税」または「移行税」を一度だけ課しただけでなく、[…]
米国外に法人を持つ米国駐在員の皆様、ご注意ください……2017年のTCJA（税制改革法）は、1986年から17年12月31日までの間に海外で蓄積された未課税の外国所得または事業利益（現金または現金同等物として保有されている場合）に対して15.5%の「みなし本国送還税」または「移行税」を一度だけ課し、非現金形態で保有されている利益に対しては8%を課します。資金が[…]
2014年度の納税申告は間もなく期限切れとなります。還付請求の最終期限は、納税申告の延長期限から3年後、または納税日から2年後のいずれか遅い方となります。未請求の連邦所得税還付金総額は約1.1億ドルに上り、[…]
FinCENは、連邦所得税申告書の提出期限（例年4月15日だが、今年は4月15日が日曜日で、4月16日はワシントンD.C.の奴隷解放記念日）に合わせて、2017年の税務シーズンにおけるFBARフォーム114の提出期限は4月17日であることを明確にした。さらに、自動延長が利用可能である[…]
議会と上院は、納税者と公認会計士に対してまたしても同じことを繰り返した。超党派予算法は、納税シーズンが本格的に始まり、2017年の税務申告書が公開・確定した後で成立し、2018年2月22日には3つの給付金が更新されたのだ！内国歳入庁は本日、2017年度の納税申告書の処理準備が整ったと発表した[…]
2017年の減税・雇用法によって、住宅担保ローン（HELOC）の利息控除ができなくなると思われた方もいるかもしれませんが、それは間違いです！内国歳入庁（IRS）は本日、多くの場合、住宅担保ローンの利息を引き続き控除できると納税者に通知しました。納税者から寄せられた多くの質問に回答する形で、IRSは…
IRSは恥を知るべきだ。裁判所は、個人が故意に正確なFBARを提出しなかったかどうかは、納税者の意図に関わるため、略式判決では解決できない本質的に事実問題であるとの判決を下した。IRSは、納税者の故意の不履行の問題に関して略式判決を受ける権利はない。[…]
国家納税者擁護官ニーナ・オルソン氏が救世主となる – オルソン氏は、国家納税者擁護官として自身が監督する納税者擁護サービス事務所に係属していた約800人の納税者に対し、納税者支援命令（TAO）を発行した。2018年1月16日、2017年7月24日、2016年4月1日、2015年12月14日にProtax […]
2018年1月16日、IRSは、パスポートを必要とする旅行者に対し、未納税額を支払うか、支払い協定を締結するよう警告した。51,000ドル以上の未納税額がある人が対象となる。今月、IRSは「深刻な税金滞納」を抱える個人に影響を与える新たな手続きの実施を開始する。2015年12月14日、そして4月1日にも、[…]
2017年末（2018年に2017年分の納税申告を行う場合）には、ITINは3年間使用されなかった場合、また中間桁が70、71、72、80のITINも失効することを覚えておいてください。中間桁が78または79のITINは2016年12月31日に失効しました。 […]
米国在住の皆さん、ご注意ください！2015年12月14日、そして2016年4月1日にも、米国地上交通改善法（FAST Act）、PL 114-94に基づき、国税庁が国務長官に対し、納税者が重大な税金滞納をしていることを証明できる条項7345が追加されたことを報告しました。[…]
適格配当金に対して外国税額控除を利用できることをご存知ですか？ただし、納税者が米国の納税義務から控除できる外国税額控除額を計算する必要があります。外国源泉の適格配当金は、外国源泉の配当金として考慮する前に、その金額に一定の調整が必要になる場合があります。[…]
毎年、IRS（内国歳入庁）は納税者としての権利について私たちに注意喚起しています。IRSとのやり取りという難題を共に乗り越えていくにあたり、これらの権利を念頭に置いておきましょう！納税者の権利章典を知ろう すべての納税者には権利があります。納税者の権利章典は、税法からこれらの権利を抽出し、グループ化しています […]
2018月20日に連邦議会の両院で可決された、税制改革法案（HR 1）は、2018年度から個人の課税制度を大きく変更するものです。現行法と協議報告書との違いを以下にまとめました。この表は、両院で行われた主な変更点を比較したものです。[…]
12月20日に連邦議会の両院で可決された、税制改革・雇用法として知られるHR 1は、2018年から州および地方税控除（通称SALT）の上限を定め、個人が控除できる金額を最大10,000ドル（夫婦別申告の場合は5,000ドル）に制限しました。大きな疑問は、2018年の州および地方税控除がどうなるかということです。
12月20日に連邦議会の両院で可決された、税制改革・雇用法として知られるHR 1は、2018年から州および地方税控除（通称SALT）の上限を定め、個人が控除できる金額を最大10,000ドル（夫婦別申告の場合は5,000ドル）に制限しました。大きな疑問は、2018年の州および地方税控除がどうなるかということです。
12月20日に連邦議会の両院で可決された、税制改革・雇用法として知られるHR 1は、2018年から州および地方税控除（通称SALT）の上限を定め、個人が控除できる金額を最大10,000ドル（夫婦別申告の場合は5,000ドル）に制限しました。大きな疑問は、2018年の州および地方税控除がどうなるかということです。
2018月20日に連邦議会の両院で可決された、税制改革法案（HR 1）は、2018年度から個人の課税制度を大きく変更します。以下の記事は、これらの変更点と、それがあなたにどのような影響を与えるかを分かりやすくまとめたものです。税制改革の内容 […]
Streamlinedとは何か、そしてより広範なOVDP（海外自主コンプライアンスプログラム）を経由せずにStreamlinedをいつ使用できるかについての素晴らしい読み物です。非故意の行為を裏付けない可能性のある事実も含まれています。g Streamlined外国口座開示の落とし穴 税務専門家や一般の人々は、米国の納税者が […]
1921年以来、ほぼ1世紀にわたり、内国歳入法第6851条(d)項に基づき、すべての居住外国人および特定の非居住外国人は米国を出国する前に「コンプライアンス証明書」を取得しなければならないという規則が存在してきました。実際にはこれはほとんど行われていませんが、新しい内国歳入法第7345条によって状況が変わる可能性があります。内国歳入法第7345条は、[…]
IRSは納税者に対し、納税者に電話をかけたり、納税者が未払い金額について質問したり異議を申し立てたりする機会を与えずに即時支払いを要求したり、プリペイドデビットカードやクレジットカードを電話で要求したり、地元の警察や他の機関を呼ぶと脅したりしないことを改めて注意喚起します。[…]
ハリケーン・イルマ、そしてその前のハリケーン・ハービーによるFEMA指定地域の納税者への甚大な被害を考慮し、慣例に従い、IRSは個人所得税申告書を提出する納税者に対し、2017年10月16日から2018年1月31日までの期限延長を認める。これは、9月15日に期限が切れる事業所得税申告書にも適用される。[…]
連邦緊急事態管理庁（FEMA）指定地域におけるハリケーン・イルマとその前のハリケーン・ハービーによる納税者への甚大な被害を認識した人道的な措置として、内国歳入法（IRC）第401条(k)項および第403条(b)項に基づく「困難」の定義に、2017年8月30日に発生したハリケーン・イルマ、それに続くハリケーン・ハービー、そして昨年発生したハリケーン・マシューの被災者への分配金を含めた。[…]
ハリケーン・イルマによるFEMA指定地域の納税者への甚大な被害を考慮し、FinCENは思いやりのある措置として、2017年10月16日のFBARフォーム114の提出期限を2018年1月31日まで延長しました。バージン諸島、プエルトリコ、およびフロリダ州の一部地域が延長の対象となり、提出期限は2018年1月31日までとなります。金融犯罪取締ネットワーク（FinCEN）は[…]
IRSはPATH法に基づき、過去3年間連続して一度も使用されていないITIN、および中間桁が70、71、72、80のすべてのITINが2017年12月31日に失効し、更新する必要があることを納税者に通知し始めた。内国歳入庁は[…]
ワシントン — 米国国税庁（IRS）は本日、米国市民および居住外国人（二重国籍者を含む）に対し、米国での納税義務および申告義務の有無を確認するよう改めて呼びかけた。同時に、IRSは外国の銀行口座または金融口座を保有するすべての人に対し、新たな申告期限が適用されることを通知した。[…]
4月18日は、今年の連邦所得税申告書の提出期限であり、納税義務がある場合は納税期限でもありました。納税者が還付を受ける場合、申告書の提出が遅れてもペナルティはありません。しかし、納税義務があり、期限内に申告・納税しなかった場合、納税義務が生じる可能性が高くなります。[…]
金銭や財産を他人に贈与する納税者の方は、連邦贈与税が自分に適用されるのかどうか疑問に思うかもしれません。幸いなことに、贈与は課税対象となる可能性がありますが、贈与税の対象となるのはごく限られた特定の状況のみです。米国連邦贈与税について納税者が知っておくべき7つの事項は以下のとおりです。[…]
企業や経営者にとって、労働者を従業員と独立請負業者に分類する際のルールを理解しておくことは重要です。これは特に税務上の目的で重要であり、それぞれに異なる報告、課税、源泉徴収の要件があります。雇用主として、所得税を源泉徴収し、社会保障費を支払う必要があります。[…]
2007 年住宅ローン債務免除法に関連する債務免除の良いニュースは、多くの納税者が税負担の大幅な軽減を受ける資格があるということです。債務免除は課税対象となる場合があります。仕組みは次のとおりです。住宅ローン貸付業者が特定の課税年度中に債務の全部または一部を免除した場合、
ほとんどの納税者は、連邦所得税申告書を提出する際に、標準控除と項目別控除のどちらを選択するかを選択します。しかし、項目別控除を選択することで税額を減らせる納税者もいます。両方の方法で税額を計算して、どちらが節税になるかを確認しましょう。IRSは、納税者がどちらを選択するかを決定するのに役立つ以下の6つのヒントを提供しています。1. IRSの[…]
国税庁は3年連続で、税金詐欺の上位リスト「ダーティ・ダズン」を発表した。今年も、海外での脱税がリストに名を連ねた。国税庁は最近、脱税者から50万件以上の未申告の海外資金の開示を受け、9.9億ドルの未払い税金を回収したと発表した。
毎年、IRS（内国歳入庁）は前年に最も蔓延した税金詐欺の「ダーティ・ダズン」リストを作成している。最近発表された2017年版レポートのトップは、電話詐欺、フィッシング詐欺、そして特に身近な詐欺である確定申告代行業者による詐欺だ。「税務専門家の大多数は誠実で質の高いサービスを提供している」が、一部の代行業者はそうではない。
IRS（内国歳入庁）は納税者に対して多くの罰則を課すことができますが、まだ心配する必要はありません。解決策があるかもしれません。このブログでは、定期的に発生する一般的なIRSの罰則と、罰則を軽減または完全に免除する方法について説明します。申告漏れと納税漏れの罰則（第6651条）毎年 […]
最近、多くの税務申告代行業者は、顧客の多くが外国の銀行口座、法人、または信託への出資をIRS（内国歳入庁）に報告していなかったことを知りました。外国口座税務コンプライアンス法（FATCA）は、外国の金融機関に対し、米国預金者をIRSに報告することを義務付けているため、IRSは[…]
フォーム114「外国銀行および金融口座報告書（FBAR）」を記入する必要があるのは誰ですか？銀行秘密法（PL 91-508）によると、「外国の銀行、証券、またはその他の金融口座に金融上の利害関係、署名、またはその他の権限を有するすべての米国人」であり、その人の外国の[…]
個人納税者番号（ITIN）とは何ですか？社会保障番号を取得できないものの、米国法に基づき納税申告または納税義務がある個人には、ITINが付与されます。次の申告シーズンに申告書を提出する必要があり、ITINの有効期限が切れる場合は、[…]
今年、慈善活動を行いましたか？もしそうであれば、2016年の連邦所得税申告で控除を申請できる可能性があります。2016年12月31日までに、対象となる団体に金銭または物品を寄付すると、税負担を軽減できます。寄付の見返りとして何かを受け取った場合は、控除額が減額される可能性があることにご注意ください。[…]
米国市民で海外銀行口座をお持ちの方は、米国の税法を完全に遵守し、必要な情報をすべて開示していることを確認してください。司法省（DOJ）は違反者を見つけ出すことに尽力しており、脱税者の特定に向けた取り組みを再開しました。2016年1月には[…]
未申告の海外口座 ワシントン — 国際的なコンプライアンスへの取り組みが新たな節目を迎える中、内国歳入庁（IRS）は、未申告の海外口座を持つ米国の納税者に対し、連邦税の義務を完全に履行するために既存の手段を利用するよう呼びかけている。最新のデータによると、55,800人の納税者が海外自主開示プログラム（OVDP）に登録し、[…]
ITIN更新申請 ワシントン — 米国国税庁（IRS）は、個人納税者番号（ITIN）プログラムに関する最近の変更の影響を受ける納税者に対し、ITIN更新申請をIRSに提出できるようになったことを通知します。2015年に議会で可決され、昨年署名された「米国人を増税から守る法（PATH法）」に基づき、[…]
ギャンブル収入と損失 ギャンブルで得た賞金は、所得として確定申告書に記載してください。損失は、賞金と同額まで控除できるよう、必ず項目別控除を選択してください。たまにギャンブルをする方であれば、以下の税務上のヒントが役立つでしょう。ギャンブル収入。ギャンブルによる収入には、宝くじ、競馬、カジノでの賞金が含まれます。[…]
フィル・ブラッドフォード著 あなたはIRS（内国歳入庁）に税金を滞納しているアメリカ人駐在員ですか？それとも、海外移住によってアメリカの税金債務から逃れようと考えていますか？もしそうなら、ご注意ください！IRSはあなたから税金を徴収せずにはおりません。なぜなら、アメリカは42カ国以上と租税条約を結んでおり、これらの国では[…]
離婚または別居の税金への影響 離婚中または最近離婚したばかりの場合、税金は後回しになりがちです。しかし、これらの出来事は家計に大きな影響を与える可能性があります。慰謝料や氏名・住所の変更などは、考慮すべき事項のほんの一部です。以下に、税金に関する重要な事項をいくつかご紹介します。[…]
IRAおよび退職年金プランのロールオーバー ワシントン — 米国国税庁（IRS）は本日、退職年金プランの分配金を受け取った人が、これらの金額を別の退職年金プランまたは個人退職年金制度（IRA）に適切にロールオーバーするための60日間の期限をうっかり過ぎてしまった場合に役立つ自己証明手続きを発表しました。本日IRS.govに掲載された歳入手続2016-47において、IRSは[…]
同じ職種で転職活動をしている場合、求職活動費の一部を控除できる可能性があります。新しい仕事を探す際に知っておくべき重要な税務上の事実をいくつかご紹介します。同じ職種。費用は、現在の職種での求職活動に限る必要があります。[…]
海外在住者の重複する税務報告要件 米国公認会計士協会（AICPA）は、8月15日付の米国財務省および内国歳入庁（IRS）宛ての書簡で、海外在住の特定の米国人の税務コンプライアンス手続きを簡素化するため、重複する報告要件を重点的に排除すべきだと提言した。この緩和措置は[…]
別荘を他人に貸し出すことは利益を生む可能性があります。通常、賃貸収入は確定申告で申告する必要があります。ただし、賃貸期間が短く、かつご自身もその物件を住居として使用している場合は、賃貸収入を申告する必要がない場合があります。知っておくべきヒントをいくつかご紹介します。別荘。[…]
仕事や事業所の移転に伴い引っ越しをしましたか？もしそうなら、食事代を除いて引っ越し費用を控除できる可能性があります。引っ越し費用に関する税務上のヒントをご紹介します。引っ越し費用を控除するには、引っ越しが次の3つの要件を満たす必要があります。引っ越しは、新しい仕事や事業所の移転と密接に関連していること […]
ワシントン — 米国国税庁（IRS）は本日、新学期シーズン中に学生や保護者を標的とした電話詐欺に注意するよう納税者に警告した。詐欺師は、連邦学生税など存在しない税金の支払いを要求する。IRSを装った人物が学生に電話をかけ、偽の「連邦学生税」を支払うためにすぐに送金するよう要求する可能性があるため、人々は警戒する必要がある。
個人情報盗難は税金にどのような影響を与えるのか？ 税金関連の個人情報盗難は通常、誰かが盗んだ社会保障番号を使って不正な還付を請求する確定申告を行うことで発生します。多くの人は確定申告の際に初めてそれに気づきます。IRS（内国歳入庁）は、予防策、[…]
ソフトウェアプロバイダーを装った新たなフィッシング詐欺、税務専門家を標的に ワシントン発 ― 米国国税庁（IRS）は本日、税務ソフトウェアプロバイダーを装い、受信者を騙して偽のリンクをクリックさせようとする新たなフィッシングメール詐欺について、税務専門家に注意喚起した。このメール詐欺は、一連の試みの最新のものである。[…]
小学校教師の控除が遅れることはない ジョン・W・マッキンリー（公認会計士、CGMA、法務博士、法学修士）およびドゥ・ユン（ハロルド）・キム 2016年7月1日 小学校および中学校教師の特定の教室経費に対する控除は、2002年に暫定規定として内国歳入法（第62条(a)(2)(D)）に追加され、「延長」項目として6回更新されました。
2016年に大学の費用を支払った場合、米国以外の国で学んでいる場合でも、連邦所得税申告で教育税額控除を受けられる可能性があります。アメリカン・オポチュニティ・タックス・クレジットと生涯学習クレジットの両方で納税額を減らすことができますが、一部払い戻しを受けられるのはAOTCのみです。以下に、
ワシントン — 米国国税庁（IRS）は本日、新法に基づき個人納税者番号（ITIN）プログラムの改正に対応するための重要な変更を発表しました。この変更により、一部の納税者は10月からITINを更新する必要があります。新法では、連邦政府の納税申告書に使用されていないITINは、更新が義務付けられます。
国税庁が納税者に召喚状に基づいて書類の提出を強制する権限を制限する判決において、第二巡回控訴裁判所は、被告スティーブン・グリーンフィールドに対し、国税庁の召喚状に従って海外口座に関する書類を提出するよう命じた地方裁判所の命令を取り消し、差し戻した。同裁判所は、既定の結論の原則は適用されないと判断した。[…]
税務ニュース、ジャーナル、ニュースレター > 連邦税 > 連邦税の日 - 最新情報 > 内国歳入庁 > I.1、規則により個人所得税申告書に83(b)選択書のコピーを提出する要件が撤廃される（TD 9779）、（2016年7月26日）。キャピタルゲインとキャピタルロス。IRSは、個人所得税申告書に83(b)選択書のコピーを提出する要件を撤廃する最終規則を発行しました。
