CARES法の税規定は、パンデミックで荒廃した経済を安定させることを目的としています

748年96月0日水曜日遅くに1-2020の投票で上院を通過したコロナウイルス援助、救済、および経済的安全保障(CARES)法、HR 2は、設計された600兆ドルの援助パッケージの一部として多数の税制措置を含んでいますコロナウイルスのパンデミックの影響に苦しんでいる経済を助けるために。 法律の焦点は税金ではありませんが、27ページを超える法案には多数の税金条項が含まれています。 下院はXNUMX月XNUMX日金曜日に発声採決で法案を可決し、ドナルド・トランプ大統領はその日の午後に署名した。

回復リベートの発表において個人に影響を与える主要な規定。 対象者、計算方法、資金の送金方法に関する追加のブログ記事も同時にリリースしています。ご期待ください。

水曜日遅くに748-96の投票で上院を通過したコロナウイルス援助、救済、および経済的安全保障(CARES)法、HR 0には、経済を支援するために設計された2兆ドルの援助パッケージの一部として多数の税制措置が含まれていますコロナウイルスのパンデミックの影響を受けているためです。 法律の焦点は税金ではありませんが、600ページを超える法案には多数の税金条項が含まれています。 [[アップデイト:衆議院は27月XNUMX日金曜日に発声採決で法案を可決し、ドナルド・トランプ大統領はその日の午後に署名した。]

回復リベート

この法案は、2020年の税額控除の前払いとして扱われている納税者への支払い(「回収リベート」)を規定しています。 この規定の下で、個人は1,200ドル(共同申告者の場合は2,400ドル)に加えて、資格のある子供ごとに500ドルの税額控除を受け取ります。 調整総所得(AGI)が150,000ドル(共同申告者の場合)、112,500ドル(世帯主の場合)、およびその他の個人の場合は75,000ドルを超える納税者の場合、クレジットは段階的に廃止されます。 このクレジットは、非居住者の外国人、別の納税者から扶養家族であると主張できる個人、および不動産や信託には利用できません。 納税者は、2020年の確定申告で利用できるクレジットの金額を、受け取った前払いの金額だけ減らします。

給与税額控除の払い戻し

この法案は、先週、Families First Coronavirus Response Act、PL116-127で制定された給与税額控除の前払いを規定しています。 必要な有給の病気休暇のクレジットと必要な有給の家族休暇のクレジットは、IRSが提供するフォームと指示を使用して事前に返金することができます。 IRSは、第3111項に基づく給与税の預け入れを怠った場合の罰則を免除するように指示されています。 失敗が予想される給与税額控除によるものであった場合は、3221(a)またはXNUMX(a)。

従業員の保持クレジット

この法案は、コロナウイルスのパンデミックのために閉鎖した雇用主のための従業員保持クレジットを作成します。 適格な雇用主は、各従業員の適格賃金の50%(最大10,000ドルの賃金)に相当する雇用税に対する控除が認められています。 適格な雇用主とは、2020年に貿易または事業を営んでおり、COVID-19の発生により商取引、旅行、またはグループ会議を制限する適切な政府当局からの命令により、その事業の運営が完全または部分的に停止された雇用主です。 。 総収入が前年の同じ四半期の総収入の50%未満である雇用主も、総収入が前年の同じ暦四半期の総収入の80%を超えるまで適格です。 従業員が100人を超える雇用主の場合、クレジットの対象となる賃金は、事業の停止または総収入の減少のためにサービスを提供していない従業員に雇用主が支払う賃金です。 従業員が100人以下の雇用主の場合、支払われたすべての賃金がクレジットの対象となります。 ただし、クレジットの目的上、適格賃金には、FamiliesFirstCoronavirus法の有給の病気休暇および有給の家族休暇の給与税額控除の目的でカウントされた賃金は含まれません。 また、雇用主が法第1102条に基づいて対象となる給与保護プログラムのローンを受け取った場合、雇用主は従業員の保持クレジットを請求する資格がありません。

退職金制度

納税者は、Secの対象となることなく、退職プランからコロナウイルス関連の配布で最大$100,000を受け取ることができます。 72(t)早期配布には10%の追加税。 対象となる配布は31年2020月2日まで可能です。コロナウイルス関連の配布は19年以内に返済される可能性があります。 これらの目的のために、適格な納税者は、SARS-CoV-2ウイルスまたはCOVID-19疾患と診断された人、またはその配偶者または扶養家族がSARS-CoV-100,000ウイルスまたはCOVID-XNUMX疾患と診断された人、または不利な経済的経験をした人です。隔離されたり、追い出されたり、解雇されたり、労働時間が短縮されたり、チャイルドケアが不足しているために仕事ができなくなったりした場合の結果。 結果として生じる所得の包含は、XNUMX年以上かかる可能性があります。 この法案はまた、適格な計画から最大$ XNUMXのローンを許可し、返済を遅らせることができます。

法案は、秒で必要な最小配布ルールを一時的に停止します。 401年は2020。

この法案は、単一雇用者プランに必要な2020年の最低拠出額を2021年まで延期します。

慈善控除

この法案は、2020年の慈善控除額を上回っています(300ドルを超えないようにしてください)。 この法案はまた、2020年の慈善寄付に対するAGIの制限を、個人の場合はAGIの100%に、企業の場合は課税所得の25%に変更します。 この法案はまた、食糧拠出限度額を25%に引き上げています。

給与税の遅延

この法案は、50年の雇用者給与税の2020%の支払いを31年2021月50日まで延期します。 残りの31%は2022年50月XNUMX日に支払われる予定です。自営業税の場合、XNUMX%は同じ日付まで支払われることはありません。

純営業損失

この法案は、80年より前に始まる数年間の純営業損失控除の2021%の所得制限を一時的に廃止します。2018、2019、および2020に発生する損失については、XNUMX年間の繰戻しが許可されます(納税者は繰戻しを放棄することを選択できます)。

過剰な損失制限

法案は秒を廃止します。 461(l)超過損失制限。 Sec。 461(l)は、減税および雇用法、PL 115-97として知られる法律によってコードに追加され、損失額が250,000ドル(共同で申告する既婚納税者の場合は500,000ドル)を超える場合、非法人納税者の超過事業損失を禁止します。 )。

企業の代替ミニマム税(AMT)

この法案は、企業のAMTクレジットを変更して、2018課税年度の返金可能なクレジットにします。

利息制限

2019年と2020年に始まる課税年度については、秒。 163(j)は、調整後の課税所得の割合を30%から50%に増やすように修正されました。 また、納税者は、2019年の代わりに2020年の収入を計算に使用することを選択できます。

適格な改善特性

この法案はまた、第168項に基づく適格な改善資産に関する技術的修正を行っています。 15年の財産にすることでXNUMX。

航空税

さまざまな航空物品税は2021年まで停止されます。

健康保険

高控除医療プラン(HDHP)の規則が修正され、控除対象を請求することなく遠隔医療やその他の遠隔医療サービスをカバーできるようになりました。

市販の月経ケア製品は、健康貯蓄口座、アーチャー医療貯蓄口座、または健康償還契約から払い戻されることができるアイテムのリストに追加されます。

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