標準控除と項目別控除 (ID) の主な違い、および ID の個々の構成要素を説明する優れた記事です。
確定申告で項目別控除を申請できるかどうか疑問に思われるかもしれません。慈善寄付をしたのに、控除額が足りないため申請できないと言われた経験があるかもしれません。では、いくら必要なのでしょうか？年間の項目別控除の合計額が標準控除額を超える場合、項目別控除を申請できます。そうでない場合は、標準控除額を申請する必要があります。
確定申告書を作成する際に、2024 年の申告を項目別に記載できるかどうかを判断する方法は次のとおりです。
標準控除額
2024年の基本標準控除額は次のとおりです。
- 独身または別居中の夫婦の場合は14,600ドル
- 結婚して共同申告する場合は29,200ドル、
- 世帯主の場合は 21,900 ドルです。
65歳以上または視覚障害者の方は、追加の標準控除額が適用されます。2024年度の場合、追加控除額は、1,550歳以上の既婚納税者または視覚障害者の場合は65ドル、1,950歳以上の未婚納税者または視覚障害者の場合は65ドルとなります。
2025年の基本控除額はそれぞれ15,000ドル、30,000ドル、22,500ドルです。追加控除額はそれぞれ1,600ドルと2,000ドルです。
仮定しないでください
2024年の項目別控除額の合計が標準控除額に近いと予想されるとします。その場合は、すべての支出をじっくりと見直し、項目別控除の項目を見落としていないか確認しましょう。つまり、2024年に項目別控除ができなかったからといって、2023年も項目別控除ができないと安易に決めつけないでください。
慈善寄付に加えて、次の主な経費を考慮してください。
住宅ローン利息。支払った住宅ローン利息の正確な金額については、2024 年の Form 1098 を確認してください。一般的に、主たる住居と別荘などの他の住居 1 つを担保とする住宅取得債務の最大 75 万ドルまでの利息を控除できます。夫婦別申告の場合は、上限は 37 万 5 000 ドルです。ホーム エクイティ ローンを借りて、その資金を主たる住居またはセカンド レジデンスの購入または改築に使用した場合、それが 75 万ドル / 37 万 5 000 ドルの上限を超えない限り、住宅取得債務としてカウントされます。
州税および地方税。 2024年に支払った州税および地方税（所得税と固定資産税）の合計額を計算してください。住宅ローンがある場合は、貸付機関から送付されるフォーム1098に固定資産税額が記載されます。州税および地方税の合計控除額の上限は10,000ドル、夫婦別申告の場合は5,000ドルです。
州および地方の所得税を控除する代わりに、一般的な州および地方の売上税を控除することもできます。州および地方の所得税をまったく支払っていない、またはほとんど支払っていない場合は、この選択が効果的かもしれません。州および地方の売上税の控除額を定量化するには、2024つの方法のいずれかを使用できます。必要な記録があれば、XNUMX年に支払った実際の売上税額を控除できます。または、IRSテーブルに基づいて売上税控除を申請することもできます。任意の控除額は、居住する州、申告ステータス、収入、扶養家族の数に基づいています。IRSテーブルを使用する場合、特定の高額商品の実際の売上税額をテーブルの合計額に追加できます。これらの商品には以下が含まれます。
- 車、トラック、SUV、バン、
- 船舶や航空機、
- オートバイやオフロード車、
- キャンピングカー、移動住宅、プレハブ住宅、および
- 家を建てたり改築したりするための資材。
医療費。 2024年に支払った適格医療費は、調整後総所得の7.5%を超える部分について控除できます。扶養している高齢の親など、扶養している親族のために適格医療費を支払った場合は、その費用も合計額に含めてください。扶養家族の費用を控除するには、ご自身で支払う必要があります。扶養家族に払い戻しただけの費用は控除できません。適格医療費には、年齢に基づく制限が適用される適格長期介護保険料も含まれます。
対象となる控除をすべて申請する
すべての記録を集めていただければ、確定申告書を作成する際に計算いたします。この件やその他の税金に関するご質問や詳しい情報をご希望の場合は、お気軽にお問い合わせください。