パスポートと第三者の徴税規定のある請求書が議会を通過

Alistair M. Nevius、JD 

2015 年 12 月 4 日

未払いの納税義務のある納税者のパスポートを取り消し、IRSに第三者の債権回収者を使用することを要求する条項は、木曜日の米国の地上輸送法に含まれていました。 この法案はまた、従業員福利厚生制度の返還の延長期日の最近の変更を無効にします。

未払いの税金のパスポートの取り消しまたは拒否

この行為は新しい秒を作成します。 国務長官がIRSが証明する人のパスポートを拒否、取り消し、または制限することを要求する7345には、深刻な滞納税債務があります。 「深刻な滞納税債務」とは、個人がIRSまたは徴収との合意に基づいて適時に支払いを行っている場合を除き、50,000万ドル(インフレ調整済み​​)を超える未払いの税債務として、リーエンまたは課税の通知が提出されたものと定義されます。徴収デュープロセスのヒアリングまたは無実の配偶者の救済が要求されたか、保留中であるため、は停止されます。 この規定は制定時に有効です。

この規定に基づき、IRSは、これらの目的のために定義されているように、深刻な滞納税債務を抱えている人物の身元を財務省に証明します。 財務省は、納税者の​​パスポートを発行、更新、または取り消すかどうかを決定する際に使用するために、これらの証明書を国務省に送信します。 証明書に名前が記載されている人は、パスポートの資格がありません。

パスポートの失効は、IRSが審査と徴収の手続きを経て、納税者の​​管理上および司法上の権利が使い果たされた、または失効した後にのみ許可されます。

パスポートの紛失の可能性は、IRSが納税者に送信する通知に含める必要のある事項のリストに追加されます。 6320または6331。IRSはまた、重大な非行の証明書を財務省に送信するときに納税者に通知する必要があります。

この法律には、深刻な滞納税債務を持たなくなった個人の認証を取り消すことができ、IRSが誤った認証を訂正できるプロセスも含まれています。 個人は、次の場合に認定取り消しの資格があります。(1)深刻な滞納税債務を全額支払う。 (2)IRSと分割払い契約を締結します。 (3)IRSによって受け入れられた妥協案を持っている。 または(4)配偶者の連帯責任からの救済を申請する。 このような場合、IRSは、納税者が深刻な滞納者ではなくなったことを財務省に通知する必要があります(また、納税者に同時に通知する必要があります)。 無実の配偶者救済を申請した個人の場合、認定取り消しは、救済を主張する配偶者にのみ適用されます。

IRSは、財務省に通知するために認証の取り消しを必要とするイベントの発生から30日があります。財務省は、債務の支払いの場合を除いて、国務省に迅速に通知する必要があります。ただし、IRSは遅くとも通知を提供する必要があります。その債務に関してリーエンの解放証明書を発行するために必要な日付。

納税者には、連邦地方裁判所または税務裁判所での認証の限定的な司法審査または認証の取り消しの失敗に対する権利が与えられます。

第三者の徴税契約

Sec。 6306は、IRSが特定の未払いの非アクティブな未収税を徴収するために、第三者と税徴収契約を締結することを要求するように修正されました。 この法律は、非アクティブな売掛金を、リソースの不足または納税者を見つけることができないためにIRSのアクティブな在庫から削除された売掛金(1)として定義しています。 (2)適用される制限期間の3分の365以上が経過し、売掛金を回収するためにIRSの従業員が割り当てられていない場合。 または(XNUMX)回収に割り当てられているが、債権の回収を促進する目的で納税者とのやり取りなしにXNUMX日以上経過している。

妥協または分割払い契約における保留中またはアクティブなオファーに関連する売掛金は、適格な徴税契約に基づく徴収の対象にはなりません。 罪のない配偶者の事件、死亡した納税者、未成年者、指定された戦闘地域の納税者、または税関連の個人情報盗難の犠牲者に関連するものでもありません。 また、現在審査中、訴訟中、犯罪捜査中、または課税中の、または現在上訴権の対象となっている債権は対象外です。

この規定は、制定日以降にIRSによって特定された売掛金に適用されます。

この法律はまた、IRSがその徴収執行予算を使用して、新しく作成された特別コンプライアンス要員プログラムに資金を提供し、特別コンプライアンス要員の雇用、訓練、および雇用のためのアカウントを確立することを要求しています。

フォーム5500

2015年の地上輸送および退役軍人の医療選択改善法、PL 114-41は、5500月に制定され、FormsXNUMXのXNUMXか月半の自動延長を承認しました。 従業員福利厚生プランの年次リターン/レポート。 この法律は変更を廃止します。つまり、フォーム5500の期限の延長は、地上輸送および退役軍人医療選択改善法の制定前に施行されている労働省およびIRS規則に基づいて決定されます。

- アリステア・ネヴィウス (anevius@aicpa.org)である ヨファの編集長、税金。

–詳細については次を参照してください:http://www.journalofaccountancy.com/news/2015/dec/third-party-tax-collection-provisions-201513492.html#sthash.amiVSgq7.dpuf

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