親と学生のための新学期のリマインダー:大学の税額控除をチェックしてください

ワシントン―もうすぐ学年が近づくと、内国歳入庁は本日、両親と学生に、2015つの大学税額控除またはその他の教育関連の税額控除のいずれかを申請するときに資格があるかどうかを確認する良い機会であることを思い出させました。 XNUMX年の連邦所得税申告書。

一般に、 アメリカ機会税額控除または生涯学習控除 資格のある学生の資格費用を支払う納税者が利用できます。 対象となる学生には、納税者、配偶者、扶養家族が含まれます。 American Opportunity Tax Creditは、適格な各学生にクレジットを提供し、Lifetime Learning Creditは、納税申告ごとに最大のクレジットを提供します。

納税者はこれらのクレジットの両方の資格を得ることがよくありますが、彼または彼女は特定の年の特定の学生のためにそれらの1040つだけを請求することができます。 納税申告書でこれらのクレジットを請求するには、納税者はフォーム1040またはXNUMXAを提出して記入する必要があります フォーム8863、教育クレジット。

クレジットは、非営利団体と営利団体の両方を含む、対象となる大学、大学、または専門学校に在籍する対象となる学生に適用されます。 クレジットには所得制限が課せられ、確定申告で請求される金額が減る可能性があります。

これらの給付の適格性を判断するために、納税者は教育クレジットのWebページ またはIRSを使用する インタラクティブな税務アシスタントツール。 どちらもIRS.govで入手できます。

通常、学生は フォーム1098-T 翌年の31月2015日までに彼らの機関から。 (1年の場合、期日は2016年8863月XNUMX日です。それ以外の場合は日曜日になります。)このフォームには、支払または請求さ​​れた授業料に関する情報とその他の情報が表示されます。 ただし、このフォームに表示される金額は、納税者がこれらの税額控除を請求できる金額とは異なる場合があります。 納税者は、フォームXNUMXおよび 出版物970 許容される税制上の優遇措置を適切に計算する方法の詳細については。

対象となるものの多く アメリカの機会税控除 学生2,500人あたり最大年間XNUMXドルのクレジットを受け取る資格があります。 学生は、特定の年数の課税年度全体で支払われた資格のある教育費に対してこのクレジットを請求できます。

  • クレジットは、対象となる学生XNUMX人につきXNUMX課税年度のみ利用できます。
  • クレジットは、学生が2015年までに高等教育の最初のXNUMX年間を完了していない場合にのみ利用できます。

クレジットのその他の重要な機能は次のとおりです。

  • 資格のある教育費 対象となる学生の授業料、費用、その他の関連費用に対して支払われる金額です。 部屋やボードなどの他の費用は、適格な費用ではありません。
  • クレジットは、最初の$ 100の2,000%と次の$ 25の2,000%に相当します。 つまり、適格な学生の適格経費として2,500ドル以上を支払う納税者は、4,000ドルのクレジットをすべて利用できる可能性があります。
  • アメリカ機会税額控除の1,000%は返金可能です。 これは、税金を負っていない人でも、資格のある学生ごとに最大XNUMXドルの年間支払いを受けることができることを意味します。
  • 全額のクレジットは、修正調整総所得(MAGI)が80,000ドル以下の納税者のみが請求できます。 共同申告をする夫婦の場合、上限は$160,000です。 所得がこれらのレベルを超える納税者の場合、クレジットは段階的に廃止されます。 MAGIが$180,000以上の共同申告者、独身者、世帯主、およびMAGIが$90,000以上の未亡人や未亡人の場合はクレジットを請求できません。

大学院生と学部生の両方が、確定申告ごとに最大2,000ドルの生涯学習クレジットを利用できます。 アメリカ機会税額控除とは異なり、生涯学習控除の制限は、各学生ではなく、各納税申告書に適用されます。 また、生涯学習クレジットは、税金を支払わない人々に利益を提供しません。

ハーフタイムの学生の要件は生涯学習クレジットには適用されませんが、学習コースは、中等後の学位プログラムの一部であるか、仕事のスキルを維持または向上させるために学生が受講する必要があります。 クレジットの他の機能は次のとおりです。

  • 登録または出席に必要な授業料と料金は、コースに必要な他の料金と同様に適格です。 追加費用はかかりません。
  • クレジットは、帰国時にすべての学生の対象となる費用に費やされた金額の20パーセントに相当します。 つまり、2,000ドルのクレジットの全額は、対象となる授業料と手数料で10,000ドル以上を支払い、十分な納税義務がある納税者のみが利用できます。
  • 所得制限は、アメリカ機会税額控除よりも低くなっています。 2015年の場合、MAGIが55,000ドル以下の納税者は、全額のクレジットを請求できます。 共同申告をする夫婦の場合、上限は$110,000です。 所得がこれらのレベルを超える納税者の場合、クレジットは段階的に廃止されます。 MAGIが$130,000以上の共同申告者、独身者、世帯主、およびMAGIが$65,000以上の未亡人や未亡人の場合はクレジットを請求できません。

資格のある親と学生は、給与から徴収される税金を減らすことで、年間を通じてこれらのクレジットの恩恵を受けることができます。 彼らは新しいものに記入することによってこれを行うことができます フォームW-4、追加の源泉徴収手当を請求し、それを雇用主に提供します。

多くの納税者を助けることができる他のさまざまな教育関連の税制上の優遇措置があります。 それらが含まれます:

  • 奨学金とフェローシップの助成金—授業料、必要な登録料、本、その他の教材の支払いに使用する場合は通常非課税ですが、部屋代、食費、研究費、旅費、その他の費用に使用する場合は課税対象となります。
  • 年間最大2,500ドルの学生ローンの利子控除。
  • 大学の支払いに使用される貯蓄債券—所得制限が適用されますが、購入時に少なくとも1989歳であった納税者が24年以降に債券を購入した場合、通常、利子は非課税になります。
  • 529プランとも呼ばれる資格のある授業料プログラムは、多くの家族が子供の大学教育のために前払いまたは貯蓄するために使用します。

24歳までの学生である適格な子供を持つ納税者は、扶養家族免税を請求できる場合があります。 稼得所得税額控除.

Publication 970の一般的な比較表は、納税者がこれらの給付の適格性を判断する際の有用なガイドになります。 詳細は、 教育情報センターの税制上の優遇措置 IRS.govで。

 

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