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IRSの2016年申告シーズンの税金詐欺の「ダーティ・ダズン」リストに不正な税金逃れが再び掲載

ワシントン - 内国歳入庁は本日、税金の支払いを回避するために不正な税務シェルターや構造を利用することが依然として問題であり、2016年の申告シーズンの「ダーティ・ダズン」として知られる税務詐欺の年次リストに残っていると発表した。

IRS長官のジョン・コスキネン氏は、「納税者は、未払い金の支払いを避けること以外に本当の目的を持たずに偽の税金保護施設を販売する悪徳プロモーターを避けるべきだ」と述べた。 「これらの制度は、納税者にとって、最初に節約できた以上に未払い税、罰金、利息の負担が大きくなる可能性があります。」

毎年まとめられる「ダーティ・ダズン」には、納税者がいつでも遭遇する可能性があるさまざまな一般的な詐欺がリストアップされているが、こうした詐欺の多くは申告書を準備したり納税を手伝ってくれる人を雇ったりする申告シーズンにピークに達する。

違法な詐欺は、多額の罰金や利息を科せられ、場合によっては刑事訴追される可能性があります。 IRS 刑事捜査局は司法省 (DOJ) と緊密に連携して、詐欺を阻止し、その背後にある犯罪者を訴追します。

不正な税制構造

不正な税制スキームは、不正な国内外の信託協定の単純な構築から、一部の外国管轄地域の金融秘密法やオフショア金融機関が発行するクレジット/デビットカードの利用可能性を利用する高度な戦略へと進化しました。

IRS 犯罪捜査 (CI) は、これらの不正税制に対抗するために全国的に調整されたプログラムを開発しました。 CI の主な焦点は、税制推進者だけでなく、会計士や弁護士など、税制の濫用を促進、援助、補助、推進する上で実質的または不可欠な役割を果たしている人物の特定と調査にあります。 同様に重要なのは、不正な税制に故意に参加した投資家の調査です。

複数のフロースルー事業体は、納税者の​​脱税計画の一部として一般的に使用されます。 これらのスキームでは、有限責任会社 (LLC)、有限責任パートナーシップ (LLP)、国際事業会社 (IBC)、外国金融口座、オフショア クレジット/デビット カード、その他同様の手段が使用される場合があります。 これらは、課税所得および/または資産の本当の性質と所有権を隠すように設計されています。

納税義務を「なくす」または「大幅に減らす」ことを約束する取り決めに同意する前に、何かが「うますぎる」かどうかを検討することが重要です。 取り決めに不必要な手順が使用されたり、その本質と一致しない形式が使用されたりする場合、その取り決めは不正なスキームです。 覚えておくべきもう XNUMX つのことは、悪用的な税制の推進者は、しばしばその制度に金融商品を利用しているということです。 しかし、これらの手段は、脱税の促進などの不適切な目的に使用されます。

IRS は納税者に違法な脱税を報告するよう奨励しています。 税金詐欺の疑いのある行為をどこに報告しますか?

信託の悪用

信託はまた、不正な税制構造にもよく見られます。 ここで強調されているのは、悪徳プロモーターが納税者に多額の資産を信託に移管するよう促し続けているためです。 これらの資産には、現金や投資だけでなく、成功している継続的な事業も含まれます。 税金や財産計画において信託が正当に利用されることもありますが、IRS は通常、非常に疑わしい取引を監視しています。 これらの取引では、課税所得の削減、個人的経費の控除額の増額、自営業税の減額(ゼロにさえ)、相続税や贈与税の減額が約束されています。

こうした取引は通常、納税者がある世代から別の世代に富を移転する際に発生します。 疑わしい信託は、約束された税制優遇を実現することはほとんどなく、主に所得税の負担を回避し、IRS を含む債権者から資産を隠す手段として使用されます。

IRS職員は、所得を移転して個人的経費を控除したり、遺産譲渡税を回避したりするために、個人年金信託や外国信託の不適切な使用が引き続き増加していると認識しています。 他の取り決めと同様に、納税者は信託取り決めを締結する前に、信頼できる専門家のアドバイスを求める必要があります。

キャプティブ保険

合法的な税制に関わる別の悪用には、特定の小規模または「零細」キャプティブ保険会社が関与しています。 税法では、企業が特定のリスクから保護できるように「キャプティブ」保険会社を設立することが認められています。 被保険者は、保険契約に対して支払われた保険料に対して税法に基づいて控除されますが、保険料は最終的に被保険者またはその家族の所有者が所有するキャプティブ保険会社に支払われます。

一方、キャプティブ保険会社は、税法の別の条項に基づいて、年間最大 1.2 万ドルの純保険料収入を除外することを選択できるため、キャプティブ保険会社は投資収入に対してのみ課税されます。

この不正な構造では、悪徳プロモーター、会計士、またはウェルスプランナーが、密接な関係にある企業の所有者にこれらの計画に参加するよう説得します。 発起人は、所有者がオンショアまたはオフショアでキャプティブ保険会社を設立するのを支援し、キャプティブ「保険」ポリシーの作成と非公開企業への販売を引き起こします。 保険契約は、通常のビジネスリスクや、法外な「保険料」による難解で信じがたいリスクをカバーする一方で、被保険者は従来の保険会社によるはるかに安価な商業補償を維持し続けます。 キャプティブ「保険」契約は、企業の既存の商業保険でカバーされるのと同じリスクをカバーしようとする可能性がありますが、キャプティブ保険の「保険料」は、保険契約者の商業保険の保険料の XNUMX 倍または XNUMX 倍になる場合があります。

事業者は年間保険料額を控除額の対象とすることが多いエンティティ SE課税所得を減らすためです。 こうした不正なスキームでは、保険料収入除外規定を最大限に活用するために、保険料総額は年間最大 1.2 万ドルに達する可能性があります。 支払われた保険料の引受業務および保険数理上の裏付けは存在しないか、あるいは虚偽である。 推進者たちは、多額の手数料を払って事業体のキャプティブ保険会社を管理し、保険に詳しくない納税者が毎年この茶番劇を続けるのを支援している。

2015 年増税からアメリカ人を守る法は、IRS が現在闘っている特定のマイクロキャプティブ虐待を抑制します。 これらの規定は、31 年 2016 月 XNUMX 日以降に始まる小規模保険会社の課税年度から有効です。

 

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