2015年申告シーズンのIRS「ダーティゾーン」税金詐欺リストに不正な税金逃れが再び

ワシントン - 内国歳入庁は本日、税金の支払いを回避するために不正な税務シェルターや構造を利用することが依然として問題であり、2015年の申告シーズンの「ダーティ・ダズン」として知られる税務詐欺の年次リストに残っていると発表した。

「IRSは、複雑な租税回避スキームとそれを作成および販売する人々を阻止することに尽力しています」と、IRSコミッショナーのジョンコスキネンは述べています。 「納税者の大多数は公平な分担金を支払っています。私たちは皆に、真実ではないように聞こえるタックスシェルターを漕ぐ人々に注意するよう警告しています。」

毎年まとめられる「ダーティ・ダズン」には、納税者がいつでも遭遇する可能性があるさまざまな一般的な詐欺がリストアップされているが、こうした詐欺の多くは申告書を準備したり納税を手伝ってくれる人を雇ったりする申告シーズンにピークに達する。

違法な詐欺は、重大な罰則と利害、および刑事訴追の可能性につながる可能性があります。 IRS CriminalInvestigationは法務省(DOJ)と緊密に連携して、詐欺を停止し、その背後にいる犯罪者を起訴します。

不正な税制構造

不正な税制スキームは、不正な国内外の信託協定の単純な構築から、一部の外国管轄地域の金融秘密法やオフショア金融機関が発行するクレジット/デビットカードの利用可能性を利用する高度な戦略へと進化しました。

IRS 犯罪捜査 (CI) は、これらの不正税制に対抗するために全国的に調整されたプログラムを開発しました。 CI の主な焦点は、税制推進者だけでなく、会計士や弁護士など、税制の濫用を促進、援助、補助、推進する上で実質的または不可欠な役割を果たしている人物の特定と調査にあります。 同様に重要なのは、不正な税制に故意に参加した投資家の調査です。

虐待的な計画とは何ですか? 虐待的税制プログラムは、内国歳入法(IRC)および関連する法令の違反を含み、複数のフロースルー実体が脱税のための納税者の制度の不可欠な部分として使用されます。 これらのスキームは、有限責任会社(LLC)、有限責任パートナーシップ(LLP)、国際事業会社(IBC)、外国金融口座、オフショアクレジット/デビットカードおよびその他の同様の手段の使用を特徴としています。 スキームは通常、課税所得および/または資産の真の性質と所有権を隠すことを目的とした多層取引を含む複雑です。

納税義務を「なくす」または「大幅に減らす」ことを約束する取り決めに同意する前に、何かが「うますぎる」かどうかを検討することが重要です。 取り決めに不必要な手順が使用されたり、その本質と一致しない形式が使用されたりする場合、その取り決めは不正なスキームです。 覚えておくべきもう XNUMX つのことは、悪用的な税制の推進者は、しばしばその制度に金融商品を利用しているということです。 しかし、これらの手段は、脱税の促進などの不適切な目的に使用されます。

IRS は納税者に違法な脱税を報告するよう奨励しています。 税金詐欺の疑いのある行為をどこに報告しますか?

信託の悪用

信託はまた、不正な税制構造にもよく見られます。 ここで強調されているのは、悪徳プロモーターが納税者に多額の資産を信託に移管するよう促し続けているためです。 これらの資産には、現金や投資だけでなく、成功している継続的な事業も含まれます。 税金や財産計画において信託が正当に利用されることもありますが、IRS は通常、非常に疑わしい取引を監視しています。 これらの取引では、課税所得の削減、個人的経費の控除額の増額、自営業税の減額(ゼロにさえ)、相続税や贈与税の減額が約束されています。

こうした取引は通常、納税者がある世代から別の世代に富を移転する際に発生します。 疑わしい信託は、約束された税制優遇を実現することはほとんどなく、主に所得税の負担を回避し、IRS を含む債権者から資産を隠す手段として使用されます。

IRS職員は、所得を移転して個人的経費を控除したり、遺産譲渡税を回避したりするために、個人年金信託や外国信託の不適切な使用が引き続き増加していると認識しています。 他の取り決めと同様に、納税者は信託取り決めを締結する前に、信頼できる専門家のアドバイスを求める必要があります。

キャプティブ保険

正当な税制を伴う別の虐待には、特定の小規模または「小規模」のキャプティブ保険会社が関与します。 税法により、企業は「キャプティブ」保険会社を設立して、それらの企業が特定のリスクから保護できるようにすることができます。 保険契約に支払われた保険料の税法に基づく被保険者の請求控除は、保険料が被保険者または家族の同じ所有者によって所有されているキャプティブ保険会社になります。

次に、キャプティブ保険会社は、税法の別のセクションに基づいて、保険料のプールからの投資所得のみに課税することを選択できます。ただし、正味書面保険料で年間最大1.2万ドルの課税所得は除きます。

虐待的な構造では、悪意のあるプロモーターは、エンティティがオンショアまたはオフショアでキャプティブ保険会社を設立するのを支援し、組織文書を起草し、州の保険当局およびIRSへの最初の提出を準備することによって、このスキームに参加するように密接に保持されたエンティティを説得します。 プロモーターは、従来の保険会社との経済的な商業的カバレッジを維持しながら、通常のビジネスリスクまたは法外な「プレミアム」の難解であり得ないリスクをカバーするために、しばしば不十分に起草された「保険」バインダーおよびポリシーの作成とエンティティへの「販売」を支援します。

年間保険料の合計額は、多くの場合、事業体がその年の収入を減らすために必要な控除額と等しくなります。 または、裕福な事業体の場合、コードの規定を最大限に活用するために、保険料の合計は年間1.2万ドルになります。 支払われた保険料の引受および保険数理上の立証は、欠落しているか不十分です。 プロモーターは、高額な手数料で毎年エンティティのキ​​ャプティブ保険会社を管理し、保険に精通していない納税者がシャレードを継続するのを支援します。

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