IRS は、同じ受益者からのロールオーバーを含め、2023 年に最大 16,000 ドルを ABLE (より良い生活体験を達成する) アカウントに寄付できることを思い出させてくれます。 ! QDE には一般的に、住宅、教育、輸送、健康、予防とウェルネス、雇用訓練と支援、支援技術、個人支援サービスが含まれます。
障がいのある方は、ABLE（Achieving a Better Life Experience）口座を利用して、障がいに関連する適格な費用を支払うことができます。この税制優遇のある貯蓄口座は、政府の支援プログラムの受給資格に影響を与えません。
これらのアカウントについて知っておくべき重要な点をいくつか紹介します。
年間拠出限度額
- 2022 年の上限は 16,000 ドルです。
- 特定の雇用されている ABLE アカウント受益者は、次のいずれか低い額を上限として追加拠出を行うことができます。
- 課税年度における指定された受益者の報酬。
- 単身世帯の貧困ライン。 2022 年の場合、この金額は米国本土で 12,880 ドル、アラスカで 16,090 ドル、ハワイで 14,820 ドルとなります。
セーバーズクレジット
- ABLE アカウントで指定された受益者は、 貯蓄者クレジット彼らの貢献の一部を受け取ることができます。
- 受益者はクレジットを請求します フォーム 8880、適格退職貯蓄拠出金控除。 セーバーズ クレジットは、次の XNUMX つの要件を満たす個人が利用できる返金不可のクレジットです。
- 課税年度終了時点で18歳以上であること
- 扶養家族またはフルタイムの学生ではない
- 収入要件を満たす
セクション 529 プランからのロールオーバーと移行
- 家族は、529 プランから別の家族メンバーの ABLE アカウントに資金をロールオーバーできます。
- ABLE 口座は、529 口座と同じ受取人、または 529 口座所有者と同じ家族の一員のものである必要があります。 セクション 529 プランからのロールオーバーは、年間拠出限度額にカウントされます。 たとえば、年間拠出限度額 16,000 ドルは、親が子供の ABLE アカウントに 10,000 ドルを拠出し、6,000 プランから同じ ABLE アカウントに 529 ドルをロールオーバーすることで満たされます。
適格障害費用
- 各州は、26 歳未満で障害を負った人またはその家族が障害関連費用を支払うのを支援する ABLE アカウントを提供できます。 これらの費用には、住居、教育、交通、健康、予防とウェルネス、雇用訓練とサポート、支援技術、個人的なサポート サービスが含まれます。
- 拠出金は連邦税の控除の対象にはなりませんが、適格障害費用の支払いに使用された場合、収益を含む分配金は受益者にとって非課税となります。