今年のこの時期はいつものように、IRSは、ORC Sec 2019（k）およびNPOに対応する401（b）、従来型およびROTH IRA、Cat-upに関連する403年年金制度の制限について、税務専門家コミュニティおよび納税者にアドバイスします。および確定拠出年金。
米国国税庁（IRS）は本日、2019課税年度の年金制度およびその他の退職関連項目に関する金額制限に影響を与える生活費調整を発表しました。IRSは本日、これらの項目を詳述した技術ガイダンスを通知2018-83で発行しました。
2019年の変更点のハイライト
401（k）、403（b）、ほとんどの457プラン、および連邦政府の節約貯蓄プランに参加する従業員の拠出限度額は、18,500ドルから19,000ドルに引き上げられました。
2013年に最後に引き上げられたIRAへの年間拠出の制限は、5,500ドルから6,000ドルに引き上げられました。 50歳以上の個人に対する追加のキャッチアップ拠出限度額は、年間の生活費調整の対象ではなく、1,000ドルのままです。
従来の個人年金制度（IRA）に控除可能な拠出を行い、ロスIRAに拠出し、貯蓄者のクレジットを請求するための適格性を判断するための所得範囲は、すべて2019年に増加しました。
納税者は、特定の条件を満たす場合、従来のIRAへの拠出金を差し引くことができます。 その年の間に納税者またはその配偶者のいずれかが職場での退職金制度の対象となった場合、申告状況と所得に応じて、控除額がなくなるまで減額または段階的に廃止される場合があります。 （納税者もその配偶者も職場での退職金制度の対象とならない場合、控除の段階的廃止は適用されません。）2019年の段階的廃止の範囲は次のとおりです。
- 職場の退職金制度の対象となる単一納税者の場合、段階的廃止の範囲は64,000ドルから74,000ドルに増加し、63,000ドルから73,000ドルになります。
- IRAに拠出する配偶者が職場の退職金制度の対象となる、共同で申請する夫婦の場合、段階的廃止の範囲は103,000ドルから123,000ドルに増加し、101,000ドルから121,000ドルになります。
- 職場の退職金制度の対象外で、対象となる人と結婚しているIRA寄稿者の場合、夫婦の収入が193,000ドルから203,000ドルから、189,000ドルから199,000ドルの間であれば、控除は段階的に廃止されます。
- 職場の退職金制度の対象となる別の申告書を提出する既婚者の場合、段階的廃止の範囲は年間の生活費調整の対象ではなく、0ドルから10,000ドルのままです。
Roth IRAに寄付する納税者の所得の段階的廃止の範囲は、独身者と世帯主の場合、122,000ドルから137,000ドルで、120,000ドルから135,000ドルに増加します。 既婚者向け
カップルが共同で申請する場合、所得の段階的廃止の範囲は$193,000から$203,000で、$189,000から$199,000に増加します。 Roth IRAに貢献する別の申告書を提出する既婚者の段階的廃止範囲は、年間の生活費調整の対象ではなく、0ドルから10,000ドルのままです。
低所得および中所得の労働者の貯蓄者クレジット（退職貯蓄拠出金クレジットとも呼ばれます）の所得制限は、共同で申請する夫婦の場合、64,000ドルから63,000ドルになります。 世帯主は48,000ドルで、47,250ドルから増加しました。 独身者と既婚者が別々に申請する場合は、32,000ドルから31,500ドルになります。
2018年から変更されていない制限のハイライト
50（k）、401（b）、ほとんどの403プラン、および連邦政府の節約貯蓄プランに参加する457歳以上の従業員のキャッチアップ拠出限度額は、6,000ドルのままです。
調整済みおよび変更されていない制限の詳細な説明
内国歳入法（コード）のセクション415は、適格な退職金制度の下での給付と拠出に対するドルの制限を規定しています。 セクション415（d）は、財務長官が生活費の増加に対してこれらの制限を毎年調整することを要求しています。 繰延報酬制度に適用されるその他の制限も、セクション415に基づくこれらの調整の影響を受けます。セクション415（d）に基づき、調整は、セクション215（i）（2）に基づく給付額の調整に使用されるものと同様の調整手順に従って行われます。 （A）社会福祉法の。
1年2019月415日より、セクション1（b）（220,000）（A）に基づく確定給付制度に基づく年間給付の制限が225,000ドルから1ドルに引き上げられました。 2019年415月1日より前に退職した参加者の場合、セクション2018（b）（1.0264）（B）に基づく確定給付制度の制限は、XNUMX年までに調整された参加者の報酬制限にXNUMXを掛けて計算されます。
セクション415（c）（1）（A）に基づく確定拠出年金の制限は、2019年に55,000ドルから56,000ドルに引き上げられました。
規範は、他のさまざまなドル額が、セクション415（b）（1）（A）のドル制限と同時に、同じ方法で調整されることを規定しています。 適用される丸め規則を考慮した後、2019年の金額は次のとおりです。
セクション402（g）（1）に記載されている選択的延期の除外に関するセクション402（g）（3）に基づく制限は、18,500ドルから19,000ドルに引き上げられました。
セクション401（a）（17）、404（l）、408（k）（3）（C）、および408（k）（6）（D）（ii）に基づく年間報酬限度額は、275,000ドルから280,000ドルに引き上げられました。 。
トップヘビープランの主要な従業員の定義に関するセクション416（i）（1）（A）（i）に基づくドル制限は、175,000ドルから180,000ドルに引き上げられました。
409年間の分配期間の対象となる従業員持株制度の最大口座残高を決定するためのセクション1（o）（XNUMX）（C）（ii）に基づくドル額は、
$1,105,000から$1,130,000になり、220,000年間の配布期間の延長を決定するために使用される金額は$225,000から$XNUMXに増加します。
セクション414（q）（1）（B）に基づく高報酬の従業員の定義で使用される制限は、120,000ドルから125,000ドルに引き上げられました。
個人向けのセクション414（k）（2）またはセクション401（p）に記載されているプラン以外の該当する雇用者プランへのキャッチアップ拠出に対するセクション11（v）（408）（B）（i）に基づくドル制限50歳以上は6,000ドルのまま変わりません。 414歳以上の個人のセクション2（k）（401）またはセクション11（p）に記載されている該当する雇用者プランへのキャッチアップ拠出に対するセクション408（v）（50）（B）（ii）に基づくドル制限3,000ドルのまま変わりません。
401年17月1日に発効した計画の下で、セクション1993（ a）（401）が考慮され、17ドルから405,000ドルに引き上げられます。
簡易従業員年金（SEP）に関するセクション408（k）（2）（C）に基づく報酬額は、600ドルのまま変更されていません。
SIMPLE退職金口座に関するセクション408（p）（2）（E）に基づく制限は、12,500ドルから13,000ドルに引き上げられました。
州政府、地方政府、および免税組織の繰延報酬制度に関するセクション457（e）（15）に基づく繰延の制限は、18,500ドルから19,000ドルに引き上げられました。
適格雇用者証券の従業員持株制度への適格な無償譲渡に関するセクション664（g）（7）に基づく制限は、50,000ドルのまま変更されていません。
福利厚生評価の「統制従業員」の定義に関する所得税規則のセクション1.61（f）（21）（i）に基づく報酬額は、5ドルのまま変更されていません。 セクション110,000（f）（1.61）（iii）に基づく補償額は、$21から$5に引き上げられました。
所得税規則のセクション1.401（a）（9）-6、A-17（b）（2）（i）に基づく適格な長寿年金契約に関して支払われる保険料のドル制限は、130,000ドルのまま変わりません。
コードは、複数雇用者プランがセクション1,000,000,000（e）（432）（H）（v）（III）（aa）に基づくシステム上重要なプランであるかどうかを判断するために使用される9ドルのしきい値が、生活費調整を使用して調整されることを規定しています。セクション432（e）（9）（H）（v）（III）（bb）に基づいて提供されます。 適用可能な丸め規則を考慮した後、複数雇用者プランがセクション432（e）（9）（H）（v）（III）（aa）に基づくシステム上重要なプランであるかどうかを判断するために使用されるしきい値は、2019年に1,087,000,000ドルから引き上げられます。 $1,097,000,000に。
規範はまた、セクション1（f）（3）に基づく生活費調整を使用して、いくつかの退職関連の金額を調整することを規定しています。 適用される丸め規則を考慮した後、2019年の金額は次のとおりです。
共同申告を行う既婚納税者の退職貯蓄拠出金を決定するためのセクション25B（b）（1）（A）に基づく調整済み総所得制限は、38,000ドルから38,500ドルに引き上げられました。 セクション25B（b）（1）（B）に基づく制限が$41,000から$41,500に引き上げられました。 また、セクション25B（b）（1）（C）および25B（b）（1）（D）に基づく制限は、63,000ドルから64,000ドルに引き上げられました。
世帯主として申告する納税者の退職貯蓄拠出金を決定するためのセクション25B（b）（1）（A）に基づく調整済み総所得制限が28,500ドルから28,875ドルに引き上げられました。 セクション25B（b）（1）（B）に基づく制限が$30,750から$31,125に引き上げられました。 セクション25B（b）（1）（C）および25B（b）（1）（D）に基づく制限は、47,250ドルから48,000ドルに引き上げられました。
他のすべての納税者の退職貯蓄拠出金を決定するためのセクション25B（b）（1）（A）に基づく調整済み総所得制限は、19,000ドルから19,250ドルに引き上げられました。 セクション25B（b）（1）（B）に基づく制限が$20,500から$20,750に引き上げられました。 また、セクション25B（b）（1）（C）および25B（b）（1）（D）に基づく制限は、31,500ドルから32,000ドルに引き上げられました。
適格な退職金拠出を行う個人のセクション219（b）（5）（A）に基づく控除額は、5,500ドルから6,000ドルに引き上げられます。
共同申告を行うアクティブな参加者である納税者または適格な未亡人としてのIRA拠出金の控除額を決定するための、セクション219（g）（3）（B）（i）に基づく適用可能な金額は、101,000ドルから103,000ドル。 積極的な参加者である他のすべての納税者（個別の申告書を提出する既婚納税者を除く）に適用されるセクション219（g）（3）（B）（ii）に基づく金額は、63,000ドルから64,000ドルに増加しました。 個人または個人の配偶者が積極的な参加者である場合、別の申告書を提出する既婚者にセクション219（g）（3）（B）（iii）に基づいて適用される金額は、年間の生活費の対象にはなりません。調整し、$0のままです。 積極的な参加者ではないが配偶者が積極的な参加者である納税者に適用されるセクション219（g）（7）（A）に基づく金額は、189,000ドルから193,000ドルに引き上げられます。
共同申告書を提出する既婚納税者または資格のある未亡人として提出する納税者の最大ロスIRA拠出金を決定するための、セクション408A（c）（3）（B）（ii）（I）に基づく調整済み総所得制限が引き上げられます189,000ドルから193,000ドルまで。 他のすべての納税者（個別の申告書を提出する既婚納税者を除く）のセクション408A（c）（3）（B）（ii）（II）に基づく調整済み総所得制限は、120,000ドルから122,000ドルに引き上げられます。 個別の申告書を提出する既婚者にセクション408A（c）（3）（B）（ii）（III）に基づいて適用される金額は、年間の生活費調整の対象ではなく、0ドルのままです。