Sally P. Schreiber、JD17年2016月XNUMX日
毎年、IRSはその年の最悪の税詐欺と呼ばれるもののリストをリリースします。 1月17日からXNUMX月XNUMX日まで、IRSは詐欺に焦点を当てたニュースリリースを毎日発行しました。 これらの「ダースダース」詐欺は一年中いつでも遭遇する可能性がありますが、IRSはそれらが税の季節にピークに達すると報告しています。
1.個人情報の盗難
IRSによると、今年最も多かった詐欺は税金関連のなりすまし詐欺で、IRSはこれを、誰かが納税者の盗まれた社会保障番号を使って不正な還付を請求する納税申告書を提出することと定義している（IR-2016-12）。IRSは、還付金を発行する前になりすまし詐欺を検出するように設計された、より効果的なスクリーニングおよび検出システムを導入したが、依然として大きな問題であると認めている。この問題に効果的に対処するため、IRSは過去1年間、州や税務申告代行業界と連携してセキュリティサミットの取り組みに参加し、納税者のセキュリティ向上に努めてきた。参加者は、今期の申告で検出された詐欺スキームの情報を共有し、保護を強化している。納税者には知られていない20以上のデータ要素が、納税申告情報の検証に使用されている。
さらに、IRSは納税者に対し、自身の情報を保護するよう促し、窃盗犯がIRSのセキュリティシステムを突破しにくくするよう呼びかけた。こうした納税者教育の取り組みには、「税金。セキュリティ。共に。」キャンペーンが含まれており、納税者がデータ漏洩の被害に遭いやすくなるのを防ぐための支援を行っている。
2.電話詐欺
今年2番目に多い詐欺は電話詐欺で、犯罪者が国税庁（IRS）を装って電話をかけてきます（IR-2016-14）。多くの場合、発信番号を偽装して国税庁や他の機関からの電話のように見せかけ、逮捕、国外追放、免許剥奪などを脅迫してきます。詐欺師は、正当な電話であるかのように見せかけるために、国税庁の役職名や偽のバッジ番号を使用したり、被害者の氏名、住所、その他の個人情報を使用したりして、電話が公式なものに聞こえるように仕向けます。
自分自身を守るために、納税者は、IRSが即時の支払いを要求すること、最初に請求書を郵送せずに未払いの税金について電話すること、質問や上訴の機会なしに支払いを要求すること、特定の使用を要求することは決してないことを認識すべきであるとIRSは言いますプリペイドデビットカードや電信送金などの支払い方法では、電話でクレジットカードまたはデビットカードの番号を尋ねるか、地元の警察やその他の法執行機関に納税者を支払わなかったとして逮捕すると脅迫します。
3。 フィッシング
依然として上位に挙げられる詐欺の手口の一つに「フィッシング」があります。これは、納税者に金銭情報や個人情報を要求する迷惑メールが送られてくる手口です。不審なメールを受け取った納税者は、[email protected]に転送してください。「IRS が請求書や払い戻しに関するメールを突然送ることはありません」と、IRS 長官のジョン・コスキネン氏は述べています ( IR-2016-15 )。詐欺メールは、納税者が気づかないうちにコンピュータにマルウェアを感染させる可能性もあり、多くの場合、犯罪者が機密ファイルにアクセスしたり、キーボードの入力を追跡してログイン情報を漏洩させたりすることを可能にします。
4.返品作成者の詐欺
確定申告代行業者による詐欺は、「毎年の申告シーズンに店を構え、還付金詐欺、個人情報窃盗、その他納税者に損害を与える詐欺行為を行う不誠実な業者」によるものです（IR-2016-16）。IRSは納税者に対し、「法外な還付金を約束して無知な納税者を食い物にする悪徳業者」に注意するよう警告しており、そのためIRSはこの詐欺が毎年リストに載ると述べています。
「保護が必要な個人の財務情報を納税申告書の作成者に委託するため、納税申告書の作成者を慎重に選択してください」とコスキネン氏は述べています。 IRSは、納税者が有能な作成者を選択するためのヒントを提供します。これには、作成者の資格情報の確認、ファイリングシーズン後に作成者が利用できることの確認、納税者の払い戻しが作成者のアカウントではなく納税者のアカウントに確実に行われるようにすることが含まれます。 IRSは、料金を払い戻しの割合に基づいたり、他の作成者よりも多額の払い戻しを約束したりする作成者を避けることをお勧めします。
5.海外でお金や収入を隠す
IRSの執行活動の主要な焦点となっている海外での資金や所得の隠匿は、IRSが次に取り上げた脱税行為である（IR-2016-17）。「我々の継続的な執行活動は、資金や所得を海外で違法に隠そうとする者を思いとどまらせるはずだ」とコスキネン氏は述べた。IRSの説明によると、納税者が海外口座を持つ正当な理由はあるが、これらの口座は報告義務を発生させる。IRSは、納税者がこれらの義務を遵守するためのオフショア自主開示プログラムなど、いくつかのプログラムを提供している。IRSは、2015年に施行された外国口座税務コンプライアンス法に基づく報告義務の強化により、納税者が海外で資産を隠すことがさらに困難になっていると指摘した。
6.膨らんだ払い戻し請求
税務申告代行業者による詐欺と密接に関連するもう一つの詐欺は、過大な還付請求です。これは、悪徳な代行業者が、何も知らない納税者を誘い込むために事務所を構えるものです（IR-2016-18）。「聞いたこともない、あるいは過去に申請資格がなかった連邦給付金や税額控除に基づいて、とんでもない還付を謳う税務申告代行業者には注意してください」とコスキネン氏は述べています。
膨らんだ払い戻し請求には、教育控除、勤労所得税額控除（EITC）、米国の機会税額控除など、納税者が権利を与えられていない税額控除の請求が含まれることがよくあります。 IRSは、他の誰かがそれを準備したとしても、彼らが彼らの返還にあるものに対して責任があることを納税者に思い出させます、そして彼らは罰金と利子、そして追加の税金を査定することができます。
7.偽の慈善団体
次に注意すべきは、偽の慈善団体です。納税者は、慈善団体が正真正銘の団体であり、寄付金控除の対象となるかどうかを確認するために、IRS（内国歳入庁）のウェブサイトにある免税団体選択チェックを確認するよう注意喚起されています（ IR-2016-20）。正当な慈善団体は、寄付者に雇用主識別番号（EIN）を提供する用意があり、その番号を使ってIRSのウェブサイトで慈善団体が免税対象となるかどうかを確認できます。偽の慈善団体は、よく知られた団体と似た名前を使ったり、偽のウェブサイトを開設したりすることがよくあります。また、個人情報の盗難目的で利用されることもあります。大規模な自然災害が発生すると、こうした不正な団体が増加する傾向があるとIRSは報告しており、納税者は事前に確認せずに寄付をしてはならないと警告しています。
8.誤ってパディング控除
リストの8番目は、控除額の不正な水増し（IR-2016-21）です。これは、納税額を減らしたり、還付金を増やしたりするために、申告書上の控除額や経費を不正に水増しする行為です。この項目は、今年初めて「ダーティ・ダズン」リストに加わりました。IRSは、納税者に対し、慈善寄付の経費を過大に申告したり、事業経費を水増ししたりする前に「よく考える」よう警告するとともに、EITCや児童税額控除など、受給資格のない控除を申請しないように注意を促しています。このような行為を行った納税者は、多額の罰金を科せられる可能性があり、場合によっては刑事訴追されることもあります。
9.ビジネスクレジットに対する過剰な請求
リストの次の項目である「事業税額控除の過剰請求」は、昨年の「燃料税額控除の過剰請求」（IR-2016-22）をさらに掘り下げたものです。この詐欺は、燃料消費税の還付請求の不正と研究開発税額控除の不正請求という、2つの具体的な虚偽の控除請求に関係しています。IRSによると、還付詐欺対策システムが今年、多数の燃料消費税の不正還付を阻止しているとのことです。
10.税額控除を請求するための収入の改ざん
リストの10番目は、税額控除を不正に取得するために所得を偽装することです（IR-2016-23）。これは通常、還付可能な税額控除である勤労所得税額控除（EITC）を受ける資格を得るために、実際よりも高い所得を偽って申告することを意味します。悪質な税務申告代行業者は、納税者が本来受け取るべき額よりも多くの還付金を受け取れるようにするために、しばしばこのような行為を行います。納税者がこれらの虚偽申告に気づいていない場合でも、IRSが改めて注意喚起しているように、納税者は自身の税務申告書の内容に責任を負います。重大な罰金、利息、場合によっては訴追の対象となる可能性があります。
11.虐待的なタックスシェルター
第11号は、租税回避スキーム（IR-2016-25）に関与している。租税回避スキームとは、複数のパススルー事業体を利用して脱税を行うスキームのことである。多くの場合、有限責任会社、有限責任組合、国際事業会社、海外金融口座、オフショアのクレジットカードまたはデビットカード、多層取引などを利用して、所得や資産の所有者を隠蔽する。
IRSはまた、納税者が避けるべき取引の種類の中で、信託やキャプティブ保険会社の誤用についても言及しています。 他の詐欺のいくつかと同様に、IRSは、これらの取引に参加すると、重大な罰則と利息、および「刑事訴追の可能性」が生じる可能性があると警告しています。 コスキネンによれば、「これらのスキームは、納税者が最初に節約したよりも、還付税、罰金、および利子でより多くの費用をかけることになりかねません。」
12.軽薄な税の議論
最後の「詐欺」は、IRSが納税者に対し、このような主張に惑わされないよう警告している、根拠のない税務上の主張です（IR-2016-27 ）。IRSは本日、ウェブページの2016年版「根拠のない税務上の主張についての真実」の公開を発表し、所得税の対象となるのは連邦政府職員のみであるとか、外国所得のみが課税対象となるといった主張を含む、これらの主張を裁判所とIRSがどのように扱ってきたかを説明しました。「納税者は、誤った租税回避の主張を広める悪徳業者を避けるべきです。なぜなら、納税者は最終的に、本来支払うべき金額に加えて、法律で定められた罰金や利息を支払うことになるからです」とコスキネン氏は述べました。IRSは、根拠のない税務上の主張をした場合、自動的に5,000ドルの罰金が科せられることを納税者に改めて注意喚起しました。
–詳細については次を参照してください：http：//www.journalofaccountancy.com/news/2016/feb/2016-tax-scams-201613916.html#sthash.fwgDCFYG.rk46WSy7.dpuf