災害による損失を税控除するためのトップ10のヒント

全国ハリケーン準備週間を記念して、IRSはあなたにそれが立っていることを知ってもらいたい 助ける準備ができて。 家や個人の財産に損害を与えた場合、連邦所得税の確定申告で被った損失を差し引くことができる場合があります。 死傷者の損失を差し引くために知っておくべき10のヒントを次に示します。

1.    死傷者の損失。  災害時にあなたの財産に与えられた損害に基づいて損失を差し引くことができるかもしれません。 死傷者は、突然の、予期しない、または異常な出来事です。 これには、ハリケーン、竜巻、洪水、地震などの自然災害が含まれる場合があります。 また、火災、事故、盗難、破壊行為による損失も含まれる場合があります。

2.    通常の損耗。  死傷者の損失には、通常の損耗による損失は含まれません。 加齢による進行性の劣化やシロアリの被害は含まれていません。

3.    保険でカバーされています。  あなたがあなたの財産に保険をかけたならば、あなたはあなたの損失の償還のためにタイムリーな請求を提出しなければなりません。 そうしないと、損失を犠牲者または盗難として差し引くことはできません。 受け取った、または受け取る予定の払い戻し額だけ損失を減らす必要があります。

4.    いつ控除するか。  原則として、発生した年の死傷者の損失を差し引く必要があります。 ただし、連邦政府が宣言した災害地域からの損失がある場合は、いつ損失を差し引くかを選択できる場合があります。 損失が発生した年の申告書、または直前の課税年度の修正申告書から損失を差し引くことを選択できます。 前年の返品で災害による損失を請求すると、その年の税金が低くなる可能性があり、多くの場合、払い戻しが行われます。

5.    損失額。  次の手順を使用して、損失額を計算します。

  • 死傷者の前に、プロパティで調整された基準を決定します。 あなたが購入する不動産の場合、あなたの基礎は通常あなたへのその費用です。 相続や贈答など、他の方法で取得した資産については、別の方法で基礎を把握する必要があります。 詳細については、を参照してください 出版物551、資産の基礎。
  • 死傷者の結果としての不動産の公正市場価値(FMV)の減少を判断します。 FMVはあなたが自発的な買い手にあなたの財産を売ることができる価格です。 FMVの減少は、犠牲者の直前と直後のプロパティのFMVの差です。
  • これらのXNUMXつの金額のうち小さい方から受け取った、または受け取る予定の保険またはその他の払い戻しを差し引きます。

6.    100ドルのルール。  個人使用の資産での死傷者の損失を計算した後、その損失を100ドル削減する必要があります。 この削減は、その年の各死傷者損失イベントに適用されます。 イベントに関係するプロパティの数は関係ありません。

7.    10パーセントのルール。  その年の個人使用資産のすべての死傷者または盗難による損失の合計を、調整後の総収入の10パーセント削減する必要があります。

8.    将来の収入。  あなたがあなたの損失を計算するとき、死傷者による将来の利益または収入の損失を考慮しないでください。

9.    フォーム4684。  完全 フォーム4684、死傷者および盗難、連邦税申告書での死傷者の損失を報告します。 あなたは控除可能な金額を請求しますスケジュールA、項目別控除。

10.ビジネスまたは収入の財産。 事業用または所得用不動産の死傷者損失規則の一部は、個人使用のために保有されている資産の規則とは異なります。

あなたはIRS災害ホットラインに電話することができます 866-562-5227 災害関連の税問題に関する特別な支援。 このトピックと連邦政府が宣言した災害地域の損失に関する特別規則の詳細については、以下を参照してください。 出版物547、死傷者、災害、および盗難。 あなたはそれとIRS納税申告書を入手することができます IRS.gov/フォーム いつでも。

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