जैसा कि इस वर्ष के समय में होता है, आईआरएस नोटिस 2025-67 से आईआर-2025-111 के तहत कर व्यवसायी समुदाय और करदाताओं को आगामी 2026 पेंशन योजना सीमाओं के बारे में सलाह देता है, जो आईआरसी सेक्शन 401(के) और एनपीओ संबंधित 403(बी), पारंपरिक और रोथ आईआरए, कैट-अप और परिभाषित योगदान योजनाओं से संबंधित है।
आंतरिक राजस्व सेवा ने आज घोषणा की कि 401 में व्यक्ति अपनी 2026(k) योजनाओं में योगदान कर सकने वाली राशि को 24,500 के 23,500 डॉलर से बढ़ाकर 2025 डॉलर कर दिया गया है।
आईआरएस ने आज कर वर्ष 2026 के लिए पेंशन योजनाओं और अन्य सेवानिवृत्ति-संबंधी मदों के लिए डॉलर की सीमाओं को प्रभावित करने वाले सभी जीवन-यापन लागत समायोजनों के बारे में तकनीकी मार्गदर्शन भी जारी किया है। सूचना 2025-67आज IRS.gov पर पोस्ट किया गया।
2026 के परिवर्तनों की मुख्य विशेषताएं
401(k), 403(b), सरकारी 457 योजनाओं और संघीय सरकार की थ्रिफ्ट बचत योजना में भाग लेने वाले कर्मचारियों के लिए वार्षिक अंशदान सीमा 2025 के लिए 23,500 डॉलर से बढ़ाकर 24,500 डॉलर कर दी गई है।
IRA में वार्षिक योगदान की सीमा $7,000 से बढ़ाकर $7,500 कर दी गई है। 50 वर्ष और उससे अधिक आयु के व्यक्तियों के लिए IRA कैच-अप योगदान सीमा को SECURE 2.0 अधिनियम 2022 (SECURE 2.0) के तहत संशोधित किया गया है ताकि वार्षिक जीवन-यापन लागत समायोजन को शामिल किया जा सके, जिसे 2025 के लिए $1,000 से बढ़ाकर $1,100 कर दिया गया है।
कैच-अप अंशदान सीमा, जो आम तौर पर 50 वर्ष और उससे अधिक आयु के कर्मचारियों के लिए लागू होती है, जो अधिकांश 401(k), 403(b), सरकारी 457 योजनाओं और संघीय सरकार की थ्रिफ्ट बचत योजना में भाग लेते हैं, को 2025 के लिए $7,500 से बढ़ाकर $8,000 कर दिया गया है। इसलिए, आम तौर पर अधिकांश 401(k), 403(b), सरकारी 457 योजनाओं और संघीय सरकार की थ्रिफ्ट बचत योजना में भाग लेने वाले 50 वर्ष और उससे अधिक आयु के प्रतिभागी, 2026 से शुरू होकर, हर साल $32,500 तक का अंशदान कर सकते हैं। SECURE 2.0 में किए गए एक बदलाव के तहत, इन योजनाओं में भाग लेने वाले 60, 61, 62 और 63 वर्ष की आयु के कर्मचारियों के लिए एक उच्च कैच-अप अंशदान सीमा लागू होती है। 2026 के लिए, यह उच्च कैच-अप अंशदान सीमा ऊपर उल्लिखित $8,000 के बजाय $11,250 बनी हुई है।
पारंपरिक व्यक्तिगत सेवानिवृत्ति व्यवस्था (आईआरए) में कटौती योग्य योगदान करने, रोथ आईआरए में योगदान करने और सेवर क्रेडिट का दावा करने के लिए पात्रता निर्धारित करने हेतु आय सीमा 2026 के लिए बढ़ा दी गई है।
करदाता पारंपरिक IRA में योगदान में कटौती कर सकते हैं यदि वे कुछ शर्तों को पूरा करते हैं। यदि वर्ष के दौरान करदाता या करदाता के पति या पत्नी में से कोई भी कार्यस्थल पर किसी सेवानिवृत्ति योजना के अंतर्गत आता था, तो कटौती को कम किया जा सकता है, या चरणबद्ध तरीके से समाप्त किया जा सकता है, जब तक कि इसे समाप्त नहीं कर दिया जाता, यह दाखिल करने की स्थिति और आय पर निर्भर करता है। (यदि न तो करदाता और न ही पति या पत्नी कार्यस्थल पर किसी सेवानिवृत्ति योजना के अंतर्गत आते हैं, तो कटौती के चरणबद्ध तरीके लागू नहीं होते हैं।) यहाँ 2026 के लिए चरणबद्ध तरीके से कटौती की सीमाएँ दी गई हैं:
- कार्यस्थल सेवानिवृत्ति योजना के अंतर्गत आने वाले एकल करदाताओं के लिए, चरणबद्ध समाप्ति सीमा को 2025 के लिए 79,000 और 89,000 डॉलर के बीच से बढ़ाकर 81,000 और 91,000 डॉलर के बीच कर दिया गया है।
- संयुक्त रूप से दाखिल करने वाले विवाहित जोड़ों के लिए, यदि IRA योगदान करने वाला पति या पत्नी कार्यस्थल सेवानिवृत्ति योजना द्वारा कवर किया गया है, तो चरणबद्ध सीमा 2025 के लिए $126,000 और $146,000 से बढ़ाकर $129,000 और $149,000 के बीच कर दी गई है।
- ऐसे IRA अंशदाता के लिए, जो कार्यस्थल सेवानिवृत्ति योजना के अंतर्गत कवर नहीं है और किसी ऐसे व्यक्ति से विवाहित है, जो कवर है, चरणबद्ध समाप्ति सीमा को 2025 के लिए 236,000 और 246,000 डॉलर के बीच से बढ़ाकर 242,000 और 252,000 डॉलर के बीच कर दिया गया है।
- अलग से रिटर्न दाखिल करने वाले विवाहित व्यक्ति के लिए, जो कार्यस्थल सेवानिवृत्ति योजना के अंतर्गत आता है, चरणबद्ध समाप्ति सीमा वार्षिक जीवन-यापन लागत समायोजन के अधीन नहीं होती है तथा $0 से $10,000 के बीच रहती है।
अन्य चरणबद्ध सीमाएँ और सीमाएँ
नोटिस में रोथ IRAs, सेवर्स क्रेडिट और SIMPLE सेवानिवृत्ति खातों के लिए 2026 तक की सीमाएं भी बताई गई हैं।
- रोथ आईआरए में योगदान करने वाले करदाताओं के लिए आय चरण-आउट सीमा एकल और परिवार के मुखिया के लिए $153,000 और $168,000 के बीच बढ़ा दी गई है, जो 2025 के लिए $150,000 और $165,000 के बीच थी। संयुक्त रूप से दाखिल करने वाले विवाहित जोड़ों के लिए, आय चरण-आउट सीमा $242,000 और $252,000 के बीच बढ़ा दी गई है, जो 2025 के लिए $236,000 और $246,000 के बीच थी। एक विवाहित व्यक्ति जो एक अलग रिटर्न दाखिल करता है, जो रोथ आईआरए में योगदान करता है, के लिए चरण-आउट सीमा वार्षिक जीवन-यापन लागत समायोजन के अधीन नहीं है और $0 और $10,000 के बीच बनी हुई है।
- निम्न और मध्यम आय वाले श्रमिकों के लिए सेवर्स क्रेडिट (जिसे रिटायरमेंट सेविंग्स कंट्रीब्यूशन क्रेडिट के रूप में भी जाना जाता है) के लिए आय सीमा, संयुक्त रूप से दाखिल करने वाले विवाहित जोड़ों के लिए $80,500 है, जो 2025 के लिए $79,000 से अधिक है; परिवार के मुखिया के लिए $60,375 है, जो 2025 के लिए $59,250 से अधिक है; तथा अलग-अलग दाखिल करने वाले एकल और विवाहित व्यक्तियों के लिए $40,250 है, जो 2025 के लिए $39,500 से अधिक है।
- व्यक्ति अपने SIMPLE सेवानिवृत्ति खातों में सामान्यतः जो राशि जमा कर सकते हैं, उसे 2025 के लिए $16,500 से बढ़ाकर $17,000 कर दिया गया है। SECURE 2.0 में किए गए बदलाव के अनुसार, व्यक्ति कुछ लागू SIMPLE सेवानिवृत्ति खातों में अधिक राशि जमा कर सकते हैं। 2026 के लिए, यह राशि 2025 के $17,600 से बढ़ाकर $18,100 कर दी गई है।
- अधिकांश SIMPLE योजनाओं में भाग लेने वाले 50 वर्ष और उससे अधिक आयु के कर्मचारियों के लिए कैच-अप अंशदान सीमा, जो सामान्यतः लागू होती है, 2025 के लिए $3,500 से बढ़ाकर $4,000 कर दी गई है। SECURE 2.0 में किए गए एक बदलाव के तहत, कुछ लागू SIMPLE योजनाओं में भाग लेने वाले 50 वर्ष और उससे अधिक आयु के कर्मचारियों के लिए एक अलग कैच-अप सीमा लागू होती है, जो $3,850 ही रहती है। SECURE 2.0 में किए गए एक बदलाव के तहत, SIMPLE योजनाओं में भाग लेने वाले 60, 61, 62 और 63 वर्ष की आयु के कर्मचारियों के लिए एक उच्च कैच-अप अंशदान सीमा लागू होती है, जो $5,250 ही रहती है।
2026 के लिए इन और अन्य सेवानिवृत्ति-संबंधी जीवन-यापन लागत समायोजनों का विवरण नोटिस 2025-67 में है, जो IRS.gov पर उपलब्ध है।