Impôts sur les expatriés aux États-Unis : s'expatrier au milieu de l'année
Impôts sur les expatriés aux États-Unis : Exclusion des revenus gagnés à l'étranger pour les résidents d'une partie de l'année
Les citoyens américains doivent déclarer et payer des impôts sur l'ensemble de leurs revenus au gouvernement américain sur leurs impôts annuels américains sur les expatriés. Cela étant dit, les citoyens américains qui vivent à l'étranger peuvent exclure une partie de leurs revenus en se qualifiant pour l'exclusion des revenus gagnés à l'étranger (FEIE). Pour 2011, cette exclusion est plafonnée à 92,900 XNUMX $.
Pour être admissible, un contribuable américain doit répondre à l'un des deux tests. Ils doivent satisfaire soit au test de résidence de bonne foi, soit au test de présence physique. Lorsque vous déménagez pour la première fois à l'étranger, les contribuables seront généralement admissibles au test de présence physique. Pour être admissible à ce test, vous devez vivre à l'étranger pendant au moins 330 jours sur une période de 365 jours. Cette période de 365 jours n'a pas besoin d'être l'année civile au cours de laquelle vous avez déménagé à l'étranger. La période peut être n'importe quelle période précédant le dépôt de votre déclaration de revenus. En fait, les contribuables américains vivant à l'étranger peuvent facilement prolonger leur déclaration de revenus jusqu'au 15 octobre pour les aider à répondre à ce test.
Il est toutefois important de noter que le montant des revenus étrangers qu'un contribuable peut exclure sera calculé au prorata. Ce calcul se base sur le nombre de jours de présence physique du contribuable dans un pays étranger au cours de l'année civile. Nous l'expliquerons plus en détail dans l'exemple ci-dessous. Comme son nom l'indique, l'exclusion des revenus gagnés à l'étranger ne s'applique qu'aux revenus perçus à l'étranger . Cette exclusion ne peut être utilisée pour exclure des revenus de source américaine.
Une fois que vous avez déménagé à l'étranger et que vous avez établi votre résidence permanente pour une année d'imposition complète, vous serez alors admissible au Bona Fide Resident Test. Le Bona Fide Resident Test permet aux individus d'exclure la totalité de l'exclusion de 92,900 XNUMX $.
Impact fiscal de l'État
Les États diffèrent du gouvernement fédéral en ce sens qu'ils n'imposent généralement que les revenus gagnés dans leur État particulier. Cela signifie que les revenus exclus en vertu de l'exclusion des revenus gagnés à l'étranger seront également exclus des impôts de l'État. Cependant, au cours de l'année d'expatriation, vous devrez probablement produire une déclaration de revenus pour les non-résidents ou les résidents d'une partie de l'année. Il est très important d'utiliser les formulaires d'état appropriés afin de déclarer votre déménagement à l'étranger à l'état. Veuillez consulter l'exemple ci-dessous pour plus d'explications.
Exemple de déménagement en milieu d'année pour l'impôt sur les expatriés aux États-Unis
Joe Expat, un homme marié et père de deux enfants, Californien de toujours, a décidé de réaliser son rêve : s'installer en Allemagne . Le 31 mai 2011, les enfants ayant terminé l'école, ils ont pris l'avion pour Munich. Avant son départ, il travaillait pour une entreprise américaine et gagnait 4 000 $ par mois. Après son arrivée en Allemagne, Joe a mis environ deux mois à trouver un emploi. Il a alors commencé à gagner l'équivalent de 3 000 $ par mois. Au total, il a gagné 20 000 $ avant son départ et 15 000 $ après.
Du fait de sa résidence permanente à l'étranger, Joe bénéficiera d'une prolongation automatique du délai d'imposition de ses impôts américains d'expatrié jusqu'au 15 juin 2012. Ce délai lui permettra de déduire partiellement ses revenus gagnés à l'étranger de sa déclaration d'impôt américaine d'expatrié de 2011. La période sur laquelle Joe pourra se prévaloir pour le test de présence physique s'étend du 1er juin 2011 au 31 mai 2011.
Étant donné qu'il n'était physiquement présent dans un pays étranger que pendant une partie de son année d'imposition 2011, le montant du revenu étranger exclu de ses impôts sur les expatriés aux États-Unis en 2011 sera calculé au prorata. Le montant de revenu pour lequel Joe est admissible à l'exclusion de l'exclusion des revenus gagnés à l'étranger sera calculé comme suit :
Par conséquent, il pourra exclure la totalité des 15,000 20,000 $ qu'il a gagnés en vivant à l'étranger. Il devra toujours payer des impôts fédéraux et californiens sur les XNUMX XNUMX $ qu'il a gagnés tout en vivant aux États-Unis.
En 2010, Joe a rempli ses impôts américains en remplissant le formulaire 1040 et le formulaire californien 540 (pour sa déclaration californienne). Lorsqu'il déposera ses impôts d'expatrié aux États-Unis en 2011, il continuera de remplir le formulaire 1040. Cependant, comme il n'a vécu en Californie qu'une partie de l'année, il remplira désormais le formulaire 540NR pour sa déclaration de non-résident en Californie. Parce qu'il a vendu sa propriété et rompu tous les liens avec la Californie lorsqu'il a déménagé en 2011, il n'aura pas besoin de déposer en Californie lors du dépôt de ses impôts d'expatrié aux États-Unis en 2012.
Prolongation pour demander l'exclusion des revenus gagnés à l'étranger
Comme indiqué précédemment, l'IRS accorde automatiquement aux expatriés un délai supplémentaire de deux mois pour déclarer leurs impôts. Si un délai plus long est nécessaire, les contribuables américains résidant à l'étranger peuvent remplir le formulaire 4868 afin de demander une prolongation supplémentaire jusqu'au 15 octobre pour la déclaration de leurs impôts américains en tant qu'expatriés . Cette prolongation est accordée automatiquement, sauf avis contraire de l'IRS. Si vous estimez avoir besoin de plus de temps après le 15 octobre pour satisfaire au critère de présence physique, vous pouvez demander une prolongation supplémentaire de deux mois en adressant un courrier à l'IRS expliquant les raisons de cette demande.
Il est important de se rappeler que la prolongation de la date de dépôt n'est pas une prolongation de la date à laquelle vous devrez payer. Tous les paiements d'impôt américains requis pour les expatriés sont toujours dus à l'IRS à la date d'échéance initiale. Si vous prolongez la date d'échéance de votre déclaration de revenus, vous devrez estimer votre impôt à payer pour vous assurer que vous avez entièrement payé à la date d'échéance initiale de l'impôt chaque année.