Si vous choisissez l'Italie comme votre maison à l'étranger, comment cela affectera-t-il la façon dont vous abordez vos impôts américains sur les expatriés ? Avec une culture culinaire fantastique, des paysages pittoresques et une atmosphère sociale festive, l'Italie est une destination populaire pour les touristes et les expatriés. En tant qu'Américain, comment la vie d'expatrié en Italie affectera-t-elle la façon dont votre revenu est imposé à la fois dans votre pays et à l'étranger ?
Impôts des expatriés américains en Italie
Si vous êtes un citoyen ou un résident permanent des États-Unis, vous êtes tenu de déclarer les impôts américains, dans ce cas les impôts américains sur les expatriés, auprès de l'IRS chaque année, quel que soit le pays dans lequel vous résidez.
En plus de la déclaration de revenus régulière, vous pourriez également être tenu de produire une déclaration d'information sur vos actifs détenus dans des comptes bancaires étrangers avec le formulaire 114 de déclaration de comptes bancaires étrangers et d'autres comptes (FBAR), en plus du formulaire 8938 Déclaration de comptes financiers étrangers spécifiés. Les atouts.
Bien que les États-Unis soient l'un des rares gouvernements à imposer les revenus internationaux de leurs citoyens et résidents permanents qui résident à l'étranger, ils ont des dispositions spéciales pour les protéger de la double imposition, notamment :
- Le exclusion du revenu gagné à l'étranger vous permet de réduire votre revenu imposable sur les impôts des expatriés américains des premiers 132,900 2026 $ pour 130,000 (2025 XNUMX $ pour XNUMX) gagnés à la suite de vos travaux alors que vous étiez résident d'un pays étranger.
- Le Crédit pour impôt étranger, qui vous permet de compenser les impôts que vous avez payés dans votre pays d'accueil avec vos impôts d'expatriés américains dollar pour dollar, et
- Le exclusion du logement étranger, qui vous permet d'exclure certaines dépenses du ménage résultant du fait de vivre à l'étranger.
Avec une bonne planification et une préparation fiscale de qualité, vous devriez être en mesure de tirer parti de ces stratégies et d'autres pour minimiser, voire éliminer, vos impôts sur les expatriés aux États-Unis. Veuillez noter que même si vous ne pensez pas devoir payer d'impôt sur le revenu aux États-Unis, vous devrez très probablement produire une déclaration. Pour plus d'informations, consultez Explication des taxes sur les expatriés aux États-Unis.
Qui est un résident italien ?
En Italie, vous êtes considéré comme résident si, pendant la plus grande partie de l'année fiscale (plus de 183 jours), vous êtes :
- Inscrit à la population résidente dans les registres italiens.
- Considéré comme domicilié en Italie par le Code civil italien
- Lieu où la personne a établi son principal centre d'activité et ses intérêts
- Considéré comme résident en Italie par le Code civil italien
- Lieu où la personne a établi sa résidence
Si vous remplissez l'une des conditions ci-dessus, vous êtes considéré comme un résident aux fins de l'impôt.
Taux d'imposition sur le revenu en Italie
Les revenus gagnés en Italie sont imposés au niveau national à des taux d'imposition progressifs. Les taux d'imposition en Italie sont les suivants :
| Revenus en euros (EUR – €) | Taux applicable au niveau de revenu (%) |
| 1-15,000 | 23 % |
| 15,001 – 28,000 | 27 % |
| 28,001 – 55,000 | 38 % |
| 55,001 – 75,000 | 41 % |
| 75,001 et ci-dessus | 43 % |
L'impôt sur le revenu doit également être payé aux niveaux régional et municipal. La taxe régionale variera de 9 à 1.4 %. La taxe municipale variera de 0 % à 8 %, selon la municipalité.
Il existe des déductions en place qui peuvent être appliquées à vos revenus. Il s'agit notamment des éléments suivants :
- Contributions caritatives (telles que reconnues par la loi italienne)
- Les allocations familiales
- Cotisations sociales
- Pension alimentaire payée
- 19% des dépenses médicales supérieures à 129.11€
- 19% des intérêts payés pour les prêts immobiliers (résidence principale uniquement, limité à 4000€)
- 19% des frais de scolarité du secondaire
Les plus-values sont imposées au taux forfaitaire de 12.5 % en Italie.
Convention fiscale entre les États-Unis et l'Italie
La convention fiscale entre les États-Unis et l'Italie est en place pour réduire la double imposition des citoyens italiens aux États-Unis et des Américains vivant en Italie. Le traité est essentiel pour comprendre dans quel pays les impôts doivent être payés. Si vous ne comprenez pas une situation spécifique, il est recommandé de contacter un conseiller fiscal pour vous assurer que le bon pays reçoit les taxes correctes.
Date d'échéance de la taxe en Italie
La plupart des revenus italiens sont imposés à la source. Si vous n'avez pas d'autres revenus à déclarer au ministère des Finances, vous n'êtes pas tenu de déposer une déclaration de revenus. En revanche, si vous devez remplir le formulaire « Modello 730 » (déclaration fédérale des salariés), vous devez le soumettre au ministère des Finances entre le 1er mai et le 30 juin . Si vous devez payer des impôts, 40 % du montant total sont exigibles le 31 mai , et les 60 % restants au plus tard le 30 novembre.
L'Italie n'offre pas de prolongations pour ses contribuables et les sanctions peuvent être assez lourdes. Le dépôt tardif est soumis à 15% du total des taxes dues si dans les 30 jours. Si un contribuable dépose plus de 30 jours de retard, la pénalité varie de 120 à 245 % des impôts dus.
Sécurité sociale en Italie
Les employeurs et les employés sont tenus de cotiser à la sécurité sociale italienne. Les employeurs retiendront généralement les cotisations nécessaires sur le salaire de l'employé.
L'accord de totalisation entre les États-Unis et l'Italie est un accord relatif à la sécurité sociale des personnes ayant la double nationalité. Cela signifie que les cotisations de sécurité sociale sont payées en fonction de la résidence, de la durée du temps passé dans l'un ou l'autre pays, de l'emplacement de votre employeur, ainsi que de vos intentions futures présumées. Dans certains cas, vous choisissez entre cotiser à la sécurité sociale italienne ou américaine.
Les revenus étrangers sont-ils imposés en Italie ?
Si vous êtes considéré comme résident fiscal en Italie, vous serez imposé sur vos revenus mondiaux. Si vous n'êtes pas considéré comme un résident fiscal en Italie, vous ne serez imposé que sur les revenus de source italienne.
Autres taxes en Italie
Outre l'impôt sur le revenu, il existe d'autres formes d'imposition en Italie.
La rémunération non monétaire est considérée comme imposable, bien qu'à différents niveaux. Une voiture de société, par exemple, a une valeur calculée par l'Italian Car Associated (ACI) afin de déterminer le coût de fonctionnement de la voiture par kilomètre. Les autres compensations non monétaires, telles que le logement, sont traitées comme un revenu normal.
L'Italie a des impôts sur l'immobilier qui varient en fonction de la valeur du bien immobilier et du taux d'imposition de la commune dans laquelle il se trouve. Les taux d'imposition varient de 4 % à 7 %
L'impôt sur les successions va et vient en Italie, mais est-il actuellement en place aux taux de 4%, 6% et 8%. Les tarifs réduits sont en place pour les cadeaux aux membres de la famille.
Économiser sur les taxes d'expatriés aux États-Unis
La structure fiscale de l'Italie est similaire à la structure en place aux États-Unis, mais il est toujours important de savoir ce qui est requis pour produire une déclaration. Une fois que vous vous êtes acquitté de vos obligations en Italie, assurez-vous d'appliquer toutes les exclusions, déductions et crédits à vos impôts américains sur les expatriés. Bien que l'Italie ne soit pas un pays à faible fiscalité, le fait d'être conscient de vos responsabilités fiscales vous permettra de payer des impôts plus facilement. Si vous avez des questions sur vos taxes d'expatriés aux États-Unis, veuillez contacter nos experts en fiscalité des expatriés.