Si vous êtes citoyen ou résident permanent des États-Unis, vous êtes tenu de déclarer vos impôts d'expatrié auprès du gouvernement fédéral américain chaque année, quel que soit le pays où vous résidez.
En plus de la déclaration de revenus régulière, vous pourriez également être tenu de produire une déclaration d'information sur vos actifs détenus dans des comptes bancaires étrangers avec le formulaire 114 de déclaration de comptes bancaires étrangers et d'autres comptes (FBAR), en plus du formulaire 8938 Déclaration de comptes financiers étrangers spécifiés. Les atouts.
Bien que les États-Unis soient l'un des rares gouvernements à imposer les revenus internationaux de leurs citoyens et résidents permanents qui résident à l'étranger, ils ont des dispositions spéciales pour les protéger de la double imposition, notamment :
- Le exclusion du revenu gagné à l'étranger vous permet de réduire votre revenu imposable sur les impôts des expatriés américains des premiers 132,900 2026 $ pour 130,000 (2025 XNUMX $ pour XNUMX) gagnés à la suite de vos travaux alors que vous étiez résident d'un pays étranger.
- A crédit pour impôt étranger cela pourrait permettre de réduire votre facture fiscale pour les impôts des expatriés américains de certains montants payés à un gouvernement étranger, et
- A Exclusion du logement étranger qui permet une exclusion supplémentaire du revenu pour certains montants payés pour les dépenses du ménage résultant du fait de vivre à l'étranger.
Avec une bonne planification et une préparation des déclarations de qualité, vous devriez être en mesure de tirer parti de ces stratégies et d'autres pour minimiser, voire éliminer, votre facture fiscale. Veuillez noter que même si vous pensez que vous ne devez aucun impôt sur le revenu aux États-Unis, vous devrez très probablement produire une déclaration.
Déclaration de revenus en tant qu'Américain vivant en Arménie
Les taux d'imposition varient en fonction du montant des revenus. Le taux d'imposition le plus élevé est de 20 %.
La monnaie officielle de l'Arménie est le dram arménien (AMD).
Déclarations fiscales et conformité
Quand les déclarations de revenus sont-elles dues ? Autrement dit, quelle est la date d'échéance de la déclaration de revenus ?
15 April.
Quelle est la fin de l'année d'imposition ?
31 décembre.
Quelles sont les exigences de conformité pour les déclarations de revenus en Arménie ?
Les résidents
Les employeurs sont tenus de calculer l'impôt sur le revenu sur une base mensuelle à partir des salaires de leurs employés et de transférer ces montants au budget de l'État, au plus tard le 20 du mois suivant le mois de calcul.
L'employeur doit préparer et soumettre aux autorités fiscales un rapport mensuel sur les revenus versés aux employés (particuliers) et les impôts sur le revenu retenus et remis. Le rapport mensuel doit être soumis au plus tard le 20 du deuxième mois.
Les contribuables (c'est-à-dire ceux qui exerçaient des activités commerciales) doivent déposer un calcul du revenu annuel des revenus et dépenses d'entreprise avant le 15 avril de l'année suivante.
Les contribuables exerçant une activité commerciale sont tenus de verser des acomptes trimestriels sur les impôts au plus tard le 15 mars, le 15 juin, le 15 septembre et le 15 décembre. Tout paiement du solde doit être effectué avant le 1er mai.
L'impôt sur les autres revenus perçus des personnes morales est normalement retenu à la source.
La personne physique qui reçoit des revenus d'autres sources que les personnes morales arméniennes doit les déclarer aux autorités fiscales et payer elle-même l'impôt.
Les montants retenus (imposés) par un agent fiscal sont considérés comme le montant final de l'impôt sur le revenu pour les citoyens étrangers et les personnes apatrides en Arménie, à l'exception des cas où cette personne est un résident ou exerce une activité entrepreneuriale en Arménie. la République d'Arménie. Dans les cas mentionnés, les citoyens étrangers et les apatrides doivent s'adresser aux autorités fiscales du lieu de leur activité ou de leur domicile, afin d'effectuer un nouveau calcul et de soumettre le calcul du revenu annuel.
Non-résidents
L'impôt sur le revenu perçu par les non-résidents auprès des agents fiscaux est normalement retenu à la source.
Les montants retenus (imposés) par un agent fiscal sont considérés comme le montant final de l'impôt sur le revenu pour les non-résidents.
Les non-résidents auront l'obligation de soumettre un calcul du revenu annuel uniquement dans le cas où ils reçoivent un revenu de sources arméniennes, mais pas par l'intermédiaire d'agents fiscaux.
Taux d'imposition1
Quels sont les taux d'imposition actuels pour les résidents et les non-résidents en Arménie ?
Les résidents
L'impôt sur le revenu sur les salaires et traitements des citoyens arméniens, des citoyens étrangers et des personnes apatrides est indiqué dans le tableau A.
Tableau A
| Revenu mensuel imposable | Taux d'imposition |
| Jusqu'à 120,000 XNUMX AMD | 24.4 % du revenu imposable |
| De 120,000 200,000 AMD à XNUMX XNUMX AMD | 29,280 26 AMD plus 120,000 % du revenu imposable supérieur à XNUMX XNUMX AMD |
| Plus de 200,000 XNUMX AMD | 518,080 36 AMD plus 2,000,000 % du revenu imposable supérieur à XNUMX XNUMX AMD |
Les redevances, les revenus de location (pour les entrepreneurs individuels, les taux annuels d'imposition sur le revenu sont appliqués) et les intérêts perçus par les citoyens arméniens sont soumis à un impôt sur le revenu de 10 %.
Les employeurs sont tenus de calculer l'impôt sur le revenu sur une base mensuelle à partir des salaires de leurs employés et de transférer ces montants au budget de l'État, au plus tard le 20 du mois suivant le mois de calcul.
Non-résidents
L'impôt sur le revenu sur les traitements et salaires et les revenus qui y sont réputés égaux sont calculés et retenus (imposés) aux taux spécifiés dans le tableau A.
Les types de revenus suivants de citoyens étrangers ou de personnes apatrides sont soumis à l'impôt sur le revenu, qui doit être retenu (imposé) à la source par l'intermédiaire d'un agent fiscal, dont les taux sont indiqués dans le tableau B :
Tableau b
| Type de revenu | Gains |
| Remboursements d'assurance et revenus de transport (fret) | 5% |
| Redevances, intérêts, loyers, augmentation de la valeur de la propriété et autres revenus passifs, ainsi que d'autres revenus reçus de sources arméniennes | 10 % |
Règles de résidence
Aux fins de la fiscalité, comment un particulier est-il défini comme un résident arménien ?
La loi relative à l'impôt sur le revenu prévoit que les personnes suivantes sont considérées comme résidents fiscaux.
- Les personnes qui, au cours d'une période de 12 mois commençant ou se terminant dans une année fiscale (du 1er janvier au 31 décembre inclus), ont passé au total 183 jours ou plus en République d'Arménie (RA).
- Individus, dont le centre des intérêts vitaux se trouve dans la RA.2
- Les personnes qui sont dans la fonction publique de la RA, mais qui travaillent temporairement en dehors de l'Arménie.
Aux fins d'imposition, un non-résident est un particulier qui ne respecte pas les exigences mentionnées ci-dessus.
Existe-t-il une règle du nombre de jours de minimus en ce qui concerne les dates de début et de fin de résidence ? Par exemple, un contribuable ne peut pas revenir dans le pays d'accueil plus de 10 jours après la fin de sa mission et il est rapatrié.
Non.
Que se passe-t-il si le cessionnaire entre dans le pays avant le début de sa mission ?
Aucune conséquence particulière. La résidence du cessionnaire ne dépend pas du début de la mission.
Fin de résidence
Y a-t-il des exigences de conformité fiscale en quittant l'Arménie ?
Il n'y a pas d'exigences particulières à la sortie du pays. En cas de résidence, le calcul du revenu annuel doit être soumis pour l'année d'imposition.
Que se passe-t-il si le cessionnaire revient pour un voyage après la fin de la résidence ?
Aucune conséquence particulière.
Communication entre les autorités de l'immigration et de l'impôt
Les autorités de l'immigration en Arménie fournissent-elles des informations aux autorités fiscales locales concernant le moment où une personne entre ou quitte l'Arménie ?
Oui (au cas par cas).
Exigences de soumission
Un cessionnaire aura-t-il une obligation de dépôt dans le pays d'accueil après avoir quitté le pays et rapatrié ?
Étant traité comme résident fiscal en Arménie, le cessionnaire aura l'obligation de soumettre le calcul du revenu annuel dans le pays d'accueil (Arménie) pour l'année d'imposition.
Approche employeur économique
Les autorités fiscales arméniennes adoptent-elles l'approche de l'employeur économique pour interpréter l'article 15 du traité de l'OCDE ? Si non, les autorités fiscales arméniennes envisagent-elles d'adopter cette interprétation de l'employeur économique à l'avenir ?
En général, oui. Bien que la législation arménienne ne traite pas directement des dispositions et/ou des interprétations de l'article 15 du modèle de traité de l'OCDE, l'approche générale est généralement la même, par rapport à l'approche de l'employeur économique, adoptée par le Royaume-Uni, l'Australie et le Canada. autorités fiscales.
Nombre de jours minimum4
Existe-t-il un nombre de jours minimum avant que le fisc local n'applique l'approche employeur économique ? Si oui, quel est le nombre de jours de minimus ?
Non.
Types de rémunération imposable
Quelles catégories sont soumises à l'impôt sur le revenu dans des situations générales?
En règle générale, tous les types de rémunération et d'avantages reçus par un employé pour des services rendus constituent un revenu imposable. Ceux-ci incluent, mais sans s'y limiter, les éléments suivants :
- salaires et traitements
- intérêts
- les revenus de dons et d'aide (sauf exonération spécifique)
- redevance
- revenu de toute entreprise ou profession
- revenus de leasing
- avantages en nature.
Revenu exonéré d'impôt
Y a-t-il des domaines de revenus qui sont exonérés d'impôt en Arménie ? Dans l'affirmative, veuillez fournir une définition générale de ces domaines.
Voici plusieurs types de revenus exonérés d'impôt sur le revenu :
- les revenus de valeurs mobilières, tels que :
- dividendes
- intérêts ou escompte reçus sur les obligations d'État et autres titres d'État ainsi que sur les obligations émises par la All-Armenian Bank
- les revenus de la négociation des titres et obligations d'État émis par la All-Armenian Bank.
- les biens et moyens monétaires hérités ou reçus en donation, reçus de particuliers
- aide financière et alimentaire fournie aux particuliers par des organisations à but non lucratif dans le cadre de leurs activités ordinaires
- biens et espèces fournis par des organisations étrangères et intergouvernementales sans compensation
- indemnité d'assurance
- bourses et allocations.
Concessions expatriés
Y a-t-il des concessions faites pour les expatriés en Arménie ?
Il n'y a pas de concessions pour les expatriés en Arménie.
Salaire gagné en travaillant à l'étranger
Le salaire gagné en travaillant à l'étranger est-il imposé en Arménie ? Si c'est le cas, comment?
Les résidents sont imposés sur le revenu mondial. Les non-résidents ne sont imposés que sur les revenus d'emploi d'origine arménienne.
Imposition des revenus de placement et des plus-values
Les revenus d'investissement et les gains en capital sont-ils imposés en Arménie ? Si c'est le cas, comment?
Il n'y a pas d'impôt sur les gains en capital en Arménie. Cependant, l'augmentation de la valeur de la propriété considérée comme un revenu reçu de sources arméniennes est soumise à l'impôt sur le revenu pour les citoyens étrangers.
Dividendes, intérêts et revenus locatifs
Les dividendes ne sont pas soumis à l'impôt sur le revenu.
Les intérêts et les revenus locatifs sont soumis à l'impôt sur le revenu au taux de 10 %.
Gains provenant de l'exercice d'options d'achat d'actions
| Statut de résidence | Imposable à : | ||
| Subvention | Gilet | Exercice | |
| résident | N | Y | N |
| Non-résident (citoyen étranger) | N | Y | Y |
| Autre (le cas échéant) | N/D | N/D | N/D |
Gains et pertes de change
Ne s'applique pas.
Gains et pertes sur la résidence principale
Ne s'applique pas.
Pertes en capital
Ne s'applique pas.
Articles à usage personnel
Ne s'applique pas.
Cadeaux
Ne s'applique pas.
Problématiques et exceptions en matière d'impôt additionnel sur les plus-values (CGT)
Existe-t-il des problèmes supplémentaires liés à l'impôt sur les gains en capital (CGT) en Arménie ? Si oui, s'il vous plaît discuter?
Il n'y a pas d'impôt sur les gains en capital en Arménie.
Existe-t-il des exceptions à l'impôt sur les plus-values en Arménie ? Si oui, s'il vous plaît discuter?
Non.
Actifs pré-CGT
Ne s'applique pas.
Cession et acquisition réputées
Ne s'applique pas.
Déductions générales sur le revenu
Quelles sont les déductions générales sur le revenu autorisées en Arménie ?
Les cotisations de retraite volontaires cumulées effectuées par le particulier et (ou) un tiers (y compris l'employeur) sont déduites du revenu brut à concurrence de 5 % du revenu brut du particulier (cette disposition est effective à partir du 1er janvier 2017).
Modalités de détaxe
Quelles sont les méthodes de remboursement des impôts généralement utilisées par les employeurs en Arménie ?
Les employeurs sont tenus de calculer l'impôt sur le revenu sur une base mensuelle à partir des salaires de leurs employés et de transférer ces montants au budget de l'État. Il n'y a pas de méthode de remboursement utilisée en Arménie.
Calcul des devis/acomptes/retenues
Comment les estimations/paiements anticipés/retenues d'impôt sont-ils traités en Arménie ? Par exemple, Pay-As-You-Earn (PAYE), Pay-As-You-Go (PAYG), etc.
Les employeurs sont tenus de calculer l'impôt sur le revenu sur une base mensuelle à partir des salaires de leurs employés et de transférer ces montants au budget de l'État.
Retenue par répartition (PAYG)
Ne s'applique pas.
Versements PAYG
Ne s'applique pas.
Quand les devis/acomptes/retenues d'impôt sont-ils dus en Arménie ? Par exemple : mensuellement, annuellement, les deux, etc.
Des retenues d'impôt sur le revenu sont effectuées pour chaque paiement.
Les entrepreneurs individuels sont tenus de verser des acomptes fiscaux trimestriels au plus tard le 15 mars, le 15 juin, le 15 septembre et le 15 décembre.
Allègement des impôts étrangers
Existe-t-il un allégement pour les impôts étrangers en Arménie ? Par exemple, un système de crédit d'impôt étranger (FTC), des conventions de double imposition, etc. ?
L'impôt sur le revenu dû par les résidents de la RA est réduit du montant de l'impôt retenu à leur charge dans les pays étrangers, conformément à la législation de celle-ci (à l'exception du montant de l'impôt retenu à la source dans les pays étrangers sur les revenus soumis à déduction du revenu brut, conformément à la législation de la RA). En outre, le montant de l'impôt déduit (crédité) ne doit pas dépasser le montant de l'impôt à payer en Arménie sur les revenus perçus à l'étranger, conformément aux dispositions de la loi de la RA sur l'impôt sur le revenu.
En plus des accords nationaux ci-dessus qui prévoient un crédit d'impôt étranger, l'Arménie a conclu des conventions de double imposition avec 37 pays pour éviter la double imposition et permettre la coopération entre l'Arménie et d'autres autorités fiscales dans l'application de leurs lois fiscales respectives.
Crédits d'impôt généraux
Quels sont les crédits d'impôt généraux qui peuvent être réclamés en Arménie ? Veuillez lister ci-dessous.
Ne s'applique pas.
Taxe de sécurité sociale
Existe-t-il des cotisations de sécurité sociale/d'assurance sociale en Arménie ? Si oui, quels sont les taux pour les employeurs et les employés ?
Employeur et employé
| Type d'assurance |
Payé par l'employeur |
Payé par l'employé |
Total |
| la sécurité sociale |
Tarifs variables : voir ci-dessous* |
Tarifs variables : voir ci-dessous** |
Voir ci-dessous |
Les employeurs, les employés et les entrepreneurs individuels sont assujettis aux cotisations de sécurité sociale obligatoires sur les revenus payés/reçus pour les travaux effectués aux taux suivants :
* Payé par l'employeur
| Revenu brut (AMD par mois) | Cotisations sociales obligatoires |
| Jusqu'à 20,000 | AMD7,000 plat |
| 20,000 à 100,000 ans, qui | 7,000 15 AMD + 20,000 % du montant excédant XNUMX XNUMX AMD |
| Plus 100,000 | 19,000 5 AMD + 100,000 % du montant excédant XNUMX XNUMX AMD |
* Payé par l'employé
| Revenu brut (AMD par mois) | Cotisations sociales obligatoires |
| Jusqu'à 2,000,000 | 3% |
| Plus 2,000,000 | 60,000 8 AMD + 2,000,000 % du montant excédant XNUMX XNUMX AMD |
* Payé par les entrepreneurs individuels
Les travailleurs indépendants qui ne sont pas considérés comme des assujettis à la TVA et qui sont des payeurs de frais forfaitaires, doivent effectuer des paiements de sécurité sociale au taux de 3 % du montant annuel de l'objet du paiement de la sécurité sociale, mais pas moins de 60,000 XNUMX AMD.
Pour les autres indépendants, les taux suivants doivent être appliqués.
| Revenu brut (AMD par mois) | Cotisations sociales obligatoires |
| Jusqu'à 1,200,000 | 15 %, mais pas moins de 60,000 XNUMX AMD |
| Plus 1,200,000 | 180,000 5 AMD + 1,200,000 % du montant excédant XNUMX XNUMX AMD |
Les entrepreneurs individuels doivent déposer une déclaration annuelle des revenus et dépenses d'entreprise avant le 15 avril de l'année suivante.
À partir du 1er janvier 2017, la loi de la RA "sur l'impôt sur le revenu unifié" entrera en vigueur, qui remplacera les lois de la RA "sur l'impôt sur le revenu" et "sur les paiements obligatoires de sécurité sociale". La nouvelle loi définit « l'impôt sur le revenu unifié » au lieu de l'impôt sur le revenu et du SSP.
Droits de donation, de fortune, de succession et/ou de succession
Existe-t-il des droits de donation, de fortune, de succession et/ou de succession en Arménie ?
Non.
Taxe foncière
Existe-t-il des taxes foncières en Arménie ?
Les immeubles sont soumis à la taxe foncière. La base d'imposition est la valeur de la propriété, sur la base de laquelle le taux pertinent de la taxe foncière est appliqué.
La base d'imposition des immeubles est déterminée par le coût initial et par la réévaluation ultérieure, effectuée une fois tous les trois ans par le cadastre national des biens immobiliers. Le taux d'imposition sur les bâtiments publics et industriels est de 0.3 % par an sur la base d'imposition, qui est considérée comme la valeur de la propriété. Pour les logements et autres bâtiments, un taux d'imposition progressif de 0.1 % à 1.0 % est appliqué.
Taxe de vente/TVA
Existe-t-il des taxes sur les ventes et/ou sur la valeur ajoutée en Arménie ?
Il n'y a pas de taxes de vente ou de TVA applicables aux cessionnaires.
Taxe chômage
Existe-t-il des cotisations chômage en Arménie ?
Non.
Autres taxes
Y a-t-il des taxes supplémentaires en Arménie qui peuvent être pertinentes pour le cessionnaire général ? Par exemple, taxe douanière, taxe d'accise, droit de timbre, etc.
Taxes locales
L'impôt foncier et l'impôt foncier sont perçus en Arménie auprès des propriétaires de biens et de terres. Pour les terres agricoles, le taux de l'impôt foncier est de 15 % du revenu cadastral net estimé. Pour les terres non agricoles, la taxe foncière est fixée aux taux suivants :
- à l'intérieur des colonies - 1%
- en dehors des colonies – 0.5 %.
Les moyens de transport sont soumis à la taxe foncière. La base d'imposition des véhicules à moteur est la puissance de leur moteur.
Droits d'importation
Des droits d'importation au taux de 10 pour cent sont établis par le code des douanes pour le transport de marchandises à travers la frontière douanière de la RA. Cependant, sans aucun droit de douane, les particuliers peuvent transporter à travers la frontière douanière de la RA en tant qu'accompagnement des marchandises de fret n'excédant pas l'équivalent de 150,000 50 AMD dans leur valeur totale et XNUMX kilogrammes dans leur poids total.
De plus, les personnes arrivant dans la RA pour la résidence permanente peuvent importer des biens hors taxes pour leur usage personnel.