L' exclusion des revenus gagnés à l'étranger est un outil destiné aux travailleurs résidant à l'étranger. Cette exclusion est déclarée sur le formulaire 2555 , qui peut être joint au formulaire 1040. En tant qu'expatrié américain, 100 % de vos revenus sont soumis aux mêmes taux d'imposition que les travailleurs résidant aux États-Unis. Cependant, vous pouvez utiliser des dispositifs tels que l'exclusion des revenus gagnés à l'étranger et le crédit d'impôt étranger pour réduire vos impôts américains. L'exclusion des revenus gagnés à l'étranger vous permet d'exclure jusqu'à 2555 92,900 $ de vos revenus gagnés à l'étranger de votre déclaration de revenus d'expatrié. Comme vous devrez probablement payer des frais de logement et de subsistance pendant votre séjour à l'étranger, vous pourrez peut-être également déduire une partie de ces dépenses. Ce crédit peut compenser une partie, voire la totalité, de votre impôt américain d'expatrié si vous remplissez certaines conditions.
Le test de résidence
Pour que les expatriés américains puissent bénéficier de l'exclusion des revenus gagnés à l'étranger, ils doivent répondre à l'un des deux critères suivants :
- Travaillez à temps plein dans un pays étranger pendant une année civile entière - connu sous le nom de Bona Fide Resident Test
- Travailler en dehors des États-Unis pendant au moins 330 jours sur une période de 365 jours - connu sous le nom de test de présence physique
Bien que chacune de ces déclarations puisse sembler similaire, elles sont en réalité assez différentes. Ils sont différents en raison des conditions dans lesquelles ils s'appliqueraient à vos taxes d'expatriés aux États-Unis. Les expatriés américains deviennent éligibles à l'exclusion s'ils ont travaillé à l'étranger pendant toute une année civile (du 1er janvier au 31 décembre). Ils sont alors considérés comme des résidents de bonne foi. La deuxième clause peut être un peu plus déroutante lors de son application à votre déclaration de revenus d'expatrié.
La deuxième clause signifie essentiellement qu'une personne a quitté les États-Unis pour affaires et n'est pas revenue plus de 35 jours au cours des 12 derniers mois. Cette clause n'est pas basée sur une année civile ; il se réfère simplement à n'importe quelle période de 12 mois (comme avril à avril ou septembre à septembre). Notez également qu'il ne fait aucune référence à un jour consécutif. Un expatrié serait considéré comme inéligible s'il effectuait plusieurs voyages de 2 à 7 jours aux États-Unis totalisant plus de 35 jours au cours de la période de 12 mois en question. La clé pour réussir le test de présence physique est d'avoir passé 330 jours physiquement présents dans un pays étranger.
Les déductions
Si une personne remplit l'une des conditions ci-dessus, elle est autorisée à exclure jusqu'à 92,900 185,800 $ de son revenu gagné à l'étranger de ses impôts américains sur les expatriés. Si vous êtes marié et que vous déposez une déclaration conjointe, vous pourrez déduire jusqu'à 2011 XNUMX $ de vos impôts d'expatrié aux États-Unis pour l'année d'imposition XNUMX. Ce montant est également indexé à l'inflation et augmente chaque année. De plus, vous seriez admissible à la déduction pour logement à l'étranger.
Comme son nom l'indique, l'exclusion des revenus gagnés à l'étranger repose uniquement sur les revenus gagnés à l'étranger. Les revenus étrangers provenant de sources telles que les dividendes, les intérêts et les revenus de location ne sont pas inclus puisque ces revenus ne sont pas « gagnés » selon l'IRS. De plus, les revenus basés aux États-Unis provenant de choses telles que les pensions ne seront pas éligibles à cette exclusion car ils n'ont pas été gagnés à l'intérieur d'un pays étranger.
Problèmes courants
Comme d'habitude avec l'IRS, il y a quelques pièges avec l'exclusion des revenus gagnés à l'étranger. Un bon début consiste à consulter un expert en fiscalité des expatriés américains au sujet de votre situation spécifique. Par exemple, les propriétaires d'entreprise peuvent être contraints de payer la taxe sur le travail indépendant aux États-Unis. Cela n'est pas considéré comme faisant partie de l'exclusion des revenus gagnés à l'étranger. Vous pouvez toujours exclure vos revenus après avoir payé la taxe sur le travail indépendant.
Un autre scénario courant pour les travailleurs indépendants est lorsque les expatriés américains déménagent dans des pays où il existe un traité de sécurité sociale avec les États-Unis, comme le Royaume-Uni. Le traité États-Unis / Royaume-Uni vous permet de vous retirer de la sécurité sociale et de vous inscrire au régime d'assurance nationale du Royaume-Uni. En vous désinscrivant de la sécurité sociale américaine, vous pourriez économiser environ 15 % par an sur vos impôts d'expatrié aux États-Unis !
Les expatriés peuvent également être imposés à l'intérieur des États-Unis dans certaines situations, même s'ils sont résidents d'un pays étranger et ont travaillé bien moins de 35 jours aux États-Unis. Par exemple, supposons que vous vous envolez pour New York pendant deux semaines pour rendre visite à des amis. Vous avez un employeur qui vous permet de travailler en dehors du bureau. Pour cette raison, vous décidez de travailler quelques jours depuis votre chambre d'hôtel. Lorsque vient le temps de déclarer vos impôts d'expatrié aux États-Unis auprès de l'IRS à la fin de l'année, vous serez responsable du paiement des impôts américains pour les revenus que vous avez gagnés en travaillant aux États-Unis. C'est le cas même si votre employeur est dans un pays étranger et que vous n'avez passé que 14 jours au total aux États-Unis toute l'année. Cela devrait, selon toute vraisemblance, être compensé sur les taxes locales de votre pays.
La dernière chose à retenir est que tous les expatriés américains ne peuvent pas profiter de l'exclusion des revenus gagnés à l'étranger. Si vous êtes un employé du gouvernement américain et que vous êtes payé par le gouvernement américain, vous ne pourrez pas utiliser l'exclusion des revenus gagnés à l'étranger pour minimiser vos impôts sur les expatriés américains. Cela comprend les membres de l'Armed Forces Exchange, les mess des officiers et sous-officiers, les services cinématographiques des Forces armées et les employés des jardins d'enfants des installations des Forces armées.
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