10 faits sur les gains et les pertes en capital

Numéro d'émission : Conseil fiscal IRS 2014-27

À l'intérieur de cette édition

Dix faits sur les gains et les pertes en capital

Lorsque vous vendez une « immobilisation », la vente entraîne généralement un gain ou une perte en capital. Une « immobilisation » comprend la plupart des biens que vous possédez et que vous utilisez à des fins personnelles ou d'investissement. Voici 10 faits de l'IRS sur les gains et les pertes en capital :

1. Les immobilisations comprennent des biens tels que votre maison ou votre voiture. Ils comprennent également les immeubles de placement tels que les actions et les obligations.

2. Un gain ou une perte en capital est la différence entre votre base et le montant que vous obtenez lorsque vous vendez un actif. Votre base est généralement ce que vous avez payé pour l'actif.

3. Vous devez inclure tous les gains en capital dans votre revenu. À compter de 2013, vous pourriez être assujetti à l' impôt sur le revenu net de placements ( IRNP). L'IRNP s'applique au taux de 3.8 % à certains revenus nets de placements des particuliers, des successions et des fiducies dont le revenu dépasse les seuils légaux. Pour plus de détails, consultez le site IRS.gov/aca.

4. Vous pouvez déduire les pertes en capital réalisées lors de la vente d'un bien d'investissement. Vous ne pouvez pas déduire les pertes réalisées lors de la vente d'un bien à usage personnel.

5. Les gains et les pertes en capital sont à long terme ou à court terme, selon la durée pendant laquelle vous avez détenu le bien. Si vous avez détenu le bien pendant plus d'un an, votre gain ou votre perte est à long terme. Si vous l'avez détenu pendant un an ou moins, le gain ou la perte est à court terme.

6. Si vos gains à long terme sont supérieurs à vos pertes à long terme, la différence entre les deux est un gain en capital net à long terme. Si votre gain en capital net à long terme est supérieur à votre perte en capital nette à court terme, vous avez un « gain en capital net ».

7. Les taux d'imposition qui s'appliquent aux gains en capital nets dépendent généralement de votre revenu. Pour les particuliers à faible revenu, le taux peut être de zéro pour cent sur une partie ou la totalité de leurs gains en capital nets. En 2013, le taux maximal d'imposition des plus-values ​​nettes est passé de 15 à 20 %. Un taux d'imposition de 25 ou 28 % peut également s'appliquer à des types particuliers de gains en capital nets.

8. Si vos pertes en capital sont supérieures à vos gains en capital, vous pouvez déduire la différence comme une perte sur votre déclaration de revenus. Cette perte est limitée à 3,000 1,500 $ par année, ou XNUMX XNUMX $ si vous êtes marié et produisez une déclaration distincte.

9. Si votre perte en capital nette totale est supérieure à la limite que vous pouvez déduire, vous pouvez reporter les pertes que vous ne pouvez pas déduire à la déclaration de revenus de l'année suivante. Vous traiterez ces pertes comme si elles s'étaient produites cette année-là.

10. Vous devez joindre le formulaire 8949 , Ventes et autres cessions d'actifs immobilisés, à votre déclaration de revenus fédérale pour déclarer vos gains et pertes. Vous devez également joindre l'annexe D , Gains et pertes en capital, à votre déclaration.

Pour plus d'informations sur ce sujet, consultez le Instructions de l'annexe D et Publication 550Revenus et dépenses de placements. Ces informations sont disponibles sur IRS.gov ou en appelant le 800-TAX-FORM. (800-829-3676).
Ressources IRS supplémentaires :

• 1040 Central
• Carte fiscale de l'IRS
• Thème fiscal 409 – Gains et pertes en capital
• Publication 544, ventes et autres dispositions d'actifs
• Questions et réponses sur l'impôt sur le revenu net de placement

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