L'IRS nous rappelle dans le conseil fiscal 2024-98 que les contribuables américains doivent déclarer et payer l'impôt sur le revenu américain sur leur revenu mondial, et peuvent utiliser l'exclusion des revenus gagnés à l'étranger figurant sur le formulaire 2555 et le crédit d'impôt étranger figurant sur le formulaire 1116 pour réduire ou éliminer leur impôt américain sur le revenu.
Il est important que les citoyens américains et les étrangers résidents vivant à l'étranger comprennent leurs obligations fiscales.
Leurs revenus mondiaux – y compris les salaires, les revenus non gagnés et les pourboires – sont soumis à l’impôt sur le revenu américain, quel que soit l’endroit où ils vivent ou où ils gagnent leurs revenus. Ils sont également soumis aux mêmes exigences en matière de déclaration de revenus que les citoyens américains ou les étrangers résidents vivant aux États-Unis.
L'obligation de déclaration de revenus s'applique même si un contribuable remplit les conditions requises pour bénéficier d'avantages fiscaux tels que l'exclusion des revenus gagnés à l'étranger ou le crédit d'impôt étranger , qui réduisent ou éliminent l'impôt américain à payer. Ces avantages fiscaux ne sont accessibles que si le contribuable admissible dépose une déclaration de revenus américaine.
Les contribuables vivant en dehors des États-Unis et de Porto Rico ont une extension automatique pour déposer – mais pas pour payer
Un contribuable bénéficie d'une prolongation automatique de deux mois jusqu'au 17 juin 2024, si son domicile fiscal et son domicile se trouvent en dehors des États-Unis et de Porto Rico. Même avec une prolongation, un contribuable devra payer des intérêts sur tout impôt qui n’a pas été payé à la date d’échéance habituelle d’avril.
Les personnes servant dans l'armée hors des États-Unis et de Porto Rico à la date limite de dépôt de leur déclaration de revenus bénéficient également d'un report au 17 juin 2024. Les contribuables concernés doivent joindre une attestation à leur déclaration de revenus. Pour plus d'informations, veuillez consulter les instructions des formulaires 1040 et 1040-SR, la publication 54, « Guide fiscal pour les citoyens américains et les résidents étrangers à l'étranger » , et la publication 519, « Guide fiscal américain pour les étrangers ».
Obligation de déclaration pour les comptes et avoirs étrangers
La loi fédérale exige que les citoyens américains et les étrangers résidents déclarent leurs revenus mondiaux, y compris les revenus provenant de fiducies étrangères et de comptes bancaires étrangers et d'autres comptes financiers.
- Annexe B (formulaire 1040), Intérêts et dividendes ordinaires – Dans la plupart des cas, les contribuables concernés joignent l'annexe B à leur déclaration fédérale pour déclarer les actifs étrangers. La partie III de l'annexe B pose des questions sur l'existence de comptes étrangers tels que des comptes bancaires et des comptes de titres et exige généralement que les citoyens américains et les étrangers résidents déclarent le pays dans lequel chaque compte est situé.
- Formulaire 8938, État des actifs financiers étrangers – Certains contribuables peuvent également devoir joindre le formulaire 8938 à leur déclaration pour déclarer des actifs financiers étrangers spécifiés si la valeur totale de ces actifs dépasse certains seuils. Les instructions pour ce formulaire contiennent les détails.
Les gens doivent également déclarer les actifs étrangers de 10,000 XNUMX $ ou plus au département du Trésor
Les personnes américaines ayant un intérêt ou une signature ou une autre autorité sur des comptes financiers étrangers dont la valeur totale a dépassé 10,000 2023 $ à tout moment en XNUMX doivent également déposer un Financial Crimes Enforcement Network (FinCEN) Formulaire 114, Déclaration des comptes bancaires et financiers étrangers avec le Département du Trésor. Le formulaire est disponible uniquement via le Système de dépôt électronique BSA en ligne.
La date limite pour le dépôt du rapport annuel sur les comptes bancaires et financiers étrangers était le 15 avril 2024. Les personnes américaines qui n'ont pas respecté cette date limite bénéficient d'une prolongation automatique jusqu'au 15 octobre 2024 pour déposer le FBAR.