WASHINGTON – Le Service des impôts internes (IRS) a facilité aujourd'hui l'accès au traitement fiscal américain pour les contribuables détenant des parts dans l'un ou l'autre de deux régimes de retraite canadiens populaires et a pris des mesures supplémentaires pour simplifier les procédures pour les contribuables américains possédant ces régimes.
Dans ce cadre, l'IRS a accordé un allégement rétroactif aux contribuables éligibles qui n'avaient pas correctement choisi cet avantage dans le passé. En outre, l'IRS élimine une exigence spéciale de déclaration annuelle qui s'applique depuis longtemps aux contribuables bénéficiant de ces régimes de retraite.
En vertu de ce changement, de nombreux Américains et Canadiens titulaires de régimes enregistrés d'épargne-retraite (REER) et de fonds enregistrés de revenu de retraite (FERR) sont désormais automatiquement admissibles à un report d'impôt semblable à celui offert aux participants aux régimes américains de comptes de retraite individuels (IRA) et 401(k). . En général, les citoyens américains et les étrangers résidents sont admissibles à ce traitement spécial tant qu'ils ont produit et continuent de produire des déclarations américaines pour toute année où ils détenaient un intérêt dans un REER ou un FERR et incluent toutes les distributions comme revenu dans leurs déclarations américaines.
Ce changement concerne une disposition de longue date de la convention fiscale entre les États-Unis et le Canada qui permet aux citoyens américains et aux résidents permanents de reporter l'impôt sur le revenu accumulé dans leur REER ou leur FERR jusqu'à son retrait. Autrement, l'impôt américain est dû chaque année sur ce revenu, même s'il n'est pas retiré.
Auparavant, les contribuables bénéficiaient généralement d'un report d'impôt en joignant le formulaire 8891 à leur déclaration et en choisissant l'avantage prévu par la convention fiscale. Or, de nombreux contribuables éligibles ont omis de le faire. Avant la modification d'aujourd'hui, le principal moyen de corriger cet oubli et d'obtenir rétroactivement l'avantage de la convention consistait à demander une décision anticipée à l'IRS, une procédure coûteuse et souvent longue.
De nombreux contribuables ont également omis de se conformer à une autre exigence ; à savoir qu'ils déposent le formulaire 8891 chaque année en déclarant des détails sur chaque REER et FERR, y compris les cotisations versées, les revenus gagnés et les distributions effectuées. Cette exigence s'appliquait qu'ils choisissent ou non le traitement fiscal spécial. L'IRS supprime le formulaire 8891 et les contribuables ne sont plus tenus de remplir ce formulaire pour une année, passée ou présente.
La procédure fiscale ne modifie aucune autre obligation de déclaration américaine applicable en vertu de la loi sur le secret bancaire (Bank Secrecy Act – BSA) et de l'article 6038D. Pour plus d'informations sur les obligations de déclaration prévues par la BSA et l'article 6038D, veuillez consulter le formulaire FinCEN 114, à déposer avant le 30 juin de chaque année, et le formulaire 8938 joint à la déclaration de revenus américaine. Différents seuils de déclaration et des règles spécifiques s'appliquent à chacun de ces formulaires.
Vous trouverez de plus amples détails sur le changement d'aujourd'hui dans la procédure fiscale 2014-55 , publiée sur IRS.gov.