L'IRS rappelle aux contribuables qu'il y a une question sur la monnaie virtuelle en haut des formulaires 1040, 1040-SR et 1040-NR. Il demande : « À tout moment en 2021, avez-vous reçu, vendu, échangé ou cédé de toute autre manière un intérêt financier dans une monnaie virtuelle ?
Tous les contribuables qui déposent le formulaire 1040, le formulaire 1040-SR ou le formulaire 1040-NR doivent cocher une case répondant « Oui » ou « Non » à la question sur la monnaie virtuelle. Tous les contribuables doivent répondre à cette question, et pas seulement ceux qui ont effectué une transaction impliquant de la monnaie virtuelle en 2021.
Quand les contribuables peuvent cocher « Non »
Les contribuables qui possédaient simplement de la monnaie virtuelle à tout moment en 2021 peuvent cocher la case « Non » lorsqu'ils n'ont effectué aucune transaction impliquant de la monnaie virtuelle au cours de l'année, ou que leurs activités se sont limitées à :
- Détenir de la monnaie virtuelle dans son propre portefeuille ou compte.
- Transférer de la monnaie virtuelle entre leurs propres portefeuilles ou comptes.
- Achat de monnaie virtuelle en monnaie réelle, y compris les achats utilisant des plateformes électroniques en monnaie réelle telles que PayPal et Venmo.
- S'engager dans une combinaison de détention, de transfert ou d'achat de monnaie virtuelle comme décrit ci-dessus.
Quand les contribuables doivent cocher « Oui »
La liste ci-dessous couvre les transactions les plus courantes en monnaie virtuelle qui nécessitent de cocher la case « Oui » :
- La réception de monnaie virtuelle en paiement de biens ou de services fournis ;
- La réception ou le transfert de monnaie virtuelle gratuitement (sans aucune contrepartie) qui n'est pas considéré comme un cadeau de bonne foi ;
- La réception d'une nouvelle monnaie virtuelle à la suite d'activités de minage et de jalonnement ;
- La réception de monnaie virtuelle à la suite d'un hard fork ;
- Un échange de monnaie virtuelle contre des biens, des biens ou des services ;
- Un échange/échange de monnaie virtuelle contre une autre monnaie virtuelle ;
- Une vente de monnaie virtuelle ; et
- Toute autre disposition d'un intérêt financier en monnaie virtuelle.
Si un contribuable a disposé d'une monnaie virtuelle détenue comme immobilisation par le biais d'une vente, d'un échange ou d'un transfert, il doit cocher « Oui » et utiliser le formulaire 8949 pour calculer son gain ou sa perte en capital et le déclarer sur l'annexe D (formulaire 1040). .
Si un contribuable a reçu une monnaie virtuelle en compensation de services ou a disposé d'une monnaie virtuelle qu'il détenait pour la vendre à des clients dans un commerce ou une entreprise, il doit déclarer le revenu comme il déclarerait d'autres revenus du même type (par exemple, W -2 salaires sur le formulaire 1040, 1040-SR ou 1040-NR, ligne 1, ou inventaire ou services de l'annexe C de l'annexe 1).