Comme d'habitude à cette période de l'année, l'IRS informe la communauté des fiscalistes et les contribuables des prochaines augmentations de l'inflation en 2021 pour des éléments tels que les tranches de taux d'imposition, les déductions et exemptions standard et les plages d'élimination progressive applicables pour chacun, IRC Sec 911 Exclusion des revenus gagnés à l'étranger , IRC Sec 877(A) Dispositions d'expatriation Seuil d'impôt sur le revenu annuel à payer sur 5 ans et montant de l'exonération d'expatriation, et bien plus encore…
L'Internal Revenue Service a annoncé aujourd'hui les ajustements annuels de l'inflation pour l'année d'imposition 2021 pour plus de 60 dispositions fiscales, y compris les barèmes de taux d'imposition et d'autres modifications fiscales. Procédure de recettes 2020-45 fournit des détails sur ces ajustements annuels.
Points saillants des changements dans la procédure fiscale 2020-45: La loi de crédits consolidée pour 2020 a augmenté le montant de l'impôt minimum supplémentaire en cas de défaut de déclaration de revenus dans les 60 jours suivant la date d'échéance. À partir des déclarations dues après le 31 décembre 2019, la nouvelle taxe supplémentaire s'élève à 435 $ ou 100 % du montant de l'impôt dû, selon le montant le moins élevé, soit une augmentation par rapport à 330 $. La taxe supplémentaire de 435 $ sera ajustée en fonction de l'inflation.
Les ajustements pour l'année d'imposition 2021 décrits ci-dessous s'appliquent généralement aux déclarations de revenus déposées en 2022.
Les éléments d'impôt pour l'année d'imposition 2021 qui présentent le plus grand intérêt pour la plupart des contribuables comprennent les montants en dollars suivants:
- La déduction forfaitaire pour les couples mariés déclarant conjointement pour l'année fiscale 2021 s'élève à 25,100 300 $, en hausse de 12,550 $ par rapport à l'année précédente. Pour les contribuables célibataires et les personnes mariées déclarant séparément, la déduction forfaitaire s'élève à 2021 150 $ pour 18,800, en hausse de 2021 $, et pour les chefs de famille, la déduction forfaitaire sera de 150 XNUMX $ pour l'année fiscale XNUMX, en hausse de XNUMX $.
- L’exonération personnelle pour l’année fiscale 2021 reste à 0, comme elle l’était pour 2020 ; cette suppression de l'exonération personnelle était une disposition de la loi sur les réductions d'impôts et l'emploi.
- Taux marginaux : Pour l'année d'imposition 2021, le taux d'imposition le plus élevé reste de 37 % pour les personnes seules.
les contribuables dont les revenus sont supérieurs à 523,600 628,300 $ (XNUMX XNUMX $ pour les couples mariés déclarant conjointement).
Les autres taux sont : 35 %, pour les revenus supérieurs à 209,425 418,850 $ (XNUMX XNUMX $ pour les couples mariés).
dépôt conjoint); 32 % pour les revenus supérieurs à 164,925 329,850 $ (XNUMX XNUMX $ pour les couples mariés déclarant conjointement) ;
24 % pour les revenus supérieurs à 86,375 172,750 $ (22 XNUMX $ pour les couples mariés déclarant conjointement) ; XNUMX% pour les revenus
plus de 40,525 81,050 $ (12 9,950 $ pour les couples mariés déposant conjointement) ; XNUMX% pour les revenus supérieurs à XNUMX XNUMX$
(19,900 10 $ pour les couples mariés déposant conjointement). Le taux le plus bas est de XNUMX % pour les revenus des célibataires.
les personnes dont les revenus sont de 9,950 19,900 $ ou moins (XNUMX XNUMX $ pour les couples mariés déclarant conjointement). - Pour 2021, comme en 2020, 2019 et 2018, il n’y a aucune limite aux déductions détaillées, car cette limite a été supprimée par la loi sur les réductions d’impôts et l’emploi.
- Le montant d'exonération de l'impôt minimum de remplacement pour l'année d'imposition 2021 est de 73,600 523,600 $ et commence à être progressivement éliminé à 114,600 1,047,200 $ (2020 72,900 $ pour les couples mariés déposant conjointement pour lesquels l'exonération commence à disparaître à 518,400 113,400 1,036,800 $). Le montant de l'exemption de XNUMX était de XNUMX $ et a commencé à être éliminé à XNUMX $ (XNUMX $ pour les couples mariés déposant conjointement pour lesquels l'exemption a commencé à disparaître à XNUMX $).
- Le montant maximum du crédit pour revenu gagné pour l'année d'imposition 2021 est de 6,728 6,660 $ pour les contribuables admissibles qui ont trois enfants admissibles ou plus, contre un total de 2020 XNUMX $ pour l'année d'imposition XNUMX. La procédure relative aux recettes contient un tableau indiquant le montant maximum du crédit pour revenu gagné pour les autres catégories, le revenu. seuils et éliminations progressives.
- Pour l’année d’imposition 2021, la limite mensuelle pour l’avantage social de transport admissible reste de 270 $, tout comme la limite mensuelle pour le stationnement admissible.
- Pour les années d'imposition commençant en 2021, la limite monétaire pour les réductions de salaire des employés en raison des contributions aux accords de dépenses flexibles en matière de santé reste de 2,750 550 $. Pour les régimes cafétéria qui permettent le report des montants inutilisés, le montant maximum de report est de 50 $, soit une augmentation de 2020 $ par rapport aux années d'imposition commençant en XNUMX.
- Pour l'année d'imposition 2021, les participants qui bénéficient d'une couverture personnelle dans un compte d'épargne médicale, le plan doit avoir une franchise annuelle d'au moins 2,400 50 $, en hausse de 2020 $ par rapport à l'année d'imposition 3,600 ; mais pas plus de 50 2020 $, soit une augmentation de 4,800 $ par rapport à l'année d'imposition 50. Pour une couverture personnelle uniquement, le montant maximum des dépenses personnelles est de 2020 2021 $, en hausse de 4,800 $ par rapport à 4,750. Pour l'année d'imposition 2020, les participants bénéficiant d'une couverture familiale, le plancher car la franchise annuelle est de 7,150 50 $, contre 2020 8,750 $ en 2021 ; cependant, la franchise ne peut pas dépasser 100 2020 $, soit une augmentation de XNUMX $ par rapport à la limite pour l'année d'imposition XNUMX. Pour la couverture familiale, la limite des dépenses personnelles est de XNUMX XNUMX $ pour l'année d'imposition XNUMX, soit une augmentation de XNUMX $ par rapport à l'année d'imposition XNUMX.
- Pour l'année d'imposition 2021, le montant du revenu brut ajusté utilisé par les codéclarants pour déterminer la réduction du crédit pour l'apprentissage à vie est de 119,000 $, contre 118,000 $ pour l'année d'imposition 2020.
- Pour l'année d'imposition 2021, l'exclusion du revenu gagné à l'étranger est de 108,700 $ par rapport à 107,600 $ pour l'année d'imposition 2020.
- Les successions des personnes décédées décédées en 2021 ont un montant d'exclusion de base de 11,700,000 USD, contre un total de 11,580,000 USD pour les successions de personnes décédées décédées en 2020.
- L'exclusion annuelle pour les cadeaux est de 15,000 $ pour l'année civile 2021, comme pour l'année civile 2020.
- Le crédit maximal autorisé pour les adoptions pour l'année d'imposition 2021 correspond au montant des frais d'adoption admissibles jusqu'à 14,440 14,300 $, contre 2020 XNUMX $ pour XNUMX.