La loi sur les réductions d'impôt et l'emploi (Tax Cuts and Jobs Act) exige que les ajustements pour l'inflation soient désormais calculés selon la méthode de l'indice des prix à la consommation en chaîne, ce qui met à jour certains des chiffres initialement annoncés dans la procédure fiscale 2017-58. Les modifications apportées à l' exclusion des revenus gagnés à l'étranger sont particulièrement importantes pour les expatriés américains : en vertu de l'article 911, ce montant est de 103 900 $ pour 2018 (il avait été annoncé à 104 100 $ dans la procédure fiscale 2017-58).
Dans la procédure fiscale 2018-18 , l'IRS a annoncé les nouvelles tranches d'imposition inférieures pour 2018 ainsi que plusieurs autres éléments modifiés par la loi publique 115-97, dite « Loi sur les réductions d'impôt et la création d'emplois » . Elle a également publié les montants ajustés à l'inflation pour de nombreuses dispositions restées inchangées par la loi, à l'exception du fait que les ajustements pour l'inflation doivent désormais être calculés selon la méthode de l'indice des prix à la consommation en chaîne, actualisant ainsi les chiffres initialement annoncés dans la procédure fiscale 2017-58.
La loi fiscale a réduit les tranches d'imposition qui s'appliquent aux contribuables individuels à partir de 2018 et jusqu'en 2025. Les nouveaux taux pour les contribuables mariés déclarant conjointement pour 2018 sont de 10 % sur les revenus n'excédant pas 19,050 12 $ ; 19,050 % sur les revenus compris entre 77,400 22 $ et 77,400 165,000 $ ; 24 % entre 165,000 315,000 $ et 32 315,000 $ ; 400,000 % entre 35 400,000 $ et 600,000 37 $ ; 600,000 % entre XNUMX XNUMX $ et XNUMX XNUMX $ ; XNUMX % entre XNUMX XNUMX $ et XNUMX XNUMX $ ; et XNUMX % sur les revenus supérieurs à XNUMX XNUMX $. La procédure fiscale contient également les chiffres des contribuables revendiquant le statut de chef de famille, des personnes célibataires, des contribuables mariés déclarant séparément, ainsi que des successions et des fiducies.
Le montant du revenu gagné au niveau ou au-dessus duquel le montant maximum de la Sec. 32, le crédit d'impôt sur le revenu gagné est légèrement inférieur aux montants annoncés dans le Rev. Proc. 2017-58 : 10,180 14,290 $ pour les contribuables ayant un enfant ; 6,780 XNUMX $ pour les contribuables ayant deux enfants ou plus ; et XNUMX XNUMX $ pour les contribuables sans enfants. Les montants maximaux de crédit et les montants d’élimination progressive correspondants sont également légèrement inférieurs.
L'IRS a également annoncé de nouvelles limites sur le crédit d'adoption pour 2018. En vertu de la Sec. 23(a)(3), le crédit accordé pour l'adoption d'un enfant ayant des besoins spéciaux est de 13,810 13,840 $ (il s'agit d'un changement par rapport au montant de 2018 23 $ annoncé précédemment). Le même montant de crédit est en vigueur pour l'adoption d'enfants autres que les enfants ayant des besoins spéciaux en 2. Le crédit d'adoption commence à disparaître progressivement en vertu de la Sec. 207,140(b)(247,140)(A) pour les contribuables dont le revenu brut ajusté modifié (MAGI) dépasse 2018 XNUMX $ et est complètement supprimé pour les contribuables dont le MAGI est de XNUMX XNUMX $ ou plus en XNUMX.
L'IRS a également annoncé que la déduction standard pour 2018 est de 24,000 12,000 $ pour les contribuables mariés déclarant conjointement, de 18,000 2018 $ pour les personnes célibataires et les contribuables mariés produisant des déclarations séparées et de XNUMX XNUMX $ pour les chefs de famille. Après XNUMX, ces montants seront ajustés en fonction de l'inflation.
Le montant alternatif d’exonération d’impôt minimum pour les contribuables mariés déclarant conjointement est de 109,400 70,300 $ ; pour les personnes non mariées, c'est 24,600 XNUMX $ ; et pour les successions et les fiducies, c'est XNUMX XNUMX $.
Pour 2018, le coût global de tout Sec. Les biens qu'un contribuable choisit de traiter comme une dépense ne peuvent pas dépasser 179 million de dollars. Sous Sec. 1(b)(179), la limite de 2 million de dollars est réduite (mais pas en dessous de zéro) du montant du coût de la Sec. 1 propriétés mises en service en 179 dépassent 2018 2,500,000 XNUMX $.
Pour les personnes décédées en 2018, le montant d’exclusion de base pour déterminer le crédit unifié contre l’impôt sur les successions est de 11.18 millions de dollars. Ce montant d'exclusion a été doublé par la loi et est également soumis à des ajustements en fonction de l'inflation.
L'exclusion des revenus gagnés à l'étranger en vertu de la Sec. Le 911 coûte 103,900 2018 $ pour 104,100 (il avait été annoncé à 2017 58 $ dans le Rev. Proc. XNUMX-XNUMX).