WASHINGTON - L'Internal Revenue Service a annoncé aujourd'hui des changements importants pour aider les contribuables à se conformer aux révisions du programme de numéro d'identification fiscale individuel (ITIN) apportées en vertu d'une nouvelle loi. Les changements obligent certains contribuables à renouveler leur ITIN à partir d'octobre.
La nouvelle loi signifie que les ITIN qui n'ont pas été utilisés sur une déclaration de revenus fédérale au moins une fois au cours des trois dernières années ne seront plus valides pour être utilisés sur une déclaration de revenus à moins qu'ils ne soient renouvelés par le contribuable. De plus, les ITIN émis avant 2013 qui ont été utilisés sur une déclaration de revenus fédérale au cours des trois dernières années devront être renouvelés à partir de cet automne, et l'IRS met en place un calendrier de renouvellement continu, décrit ci-dessous, pour aider les contribuables.
Si les contribuables ont un ITIN expiré et ne le renouvellent pas avant de déposer leur déclaration de revenus l'année prochaine, ils pourraient faire face à un retard de remboursement et pourraient ne pas être admissibles à certains crédits d'impôt, tels que le crédit d'impôt pour enfants et le crédit d'impôt pour l'enseignement supérieur américain, jusqu'à ce que l'ITIN soit renouvelé.
"Le programme ITIN est essentiel pour permettre à des millions de personnes de respecter leurs obligations fiscales", a déclaré le commissaire de l'IRS, John Koskinen. «L'IRS prendra des mesures pour aider les contribuables à faire face à ces changements, et nous concevons cet effort pour minimiser autant que possible le fardeau. Nous travaillerons avec des groupes partenaires sur un effort de sensibilisation pour partager des informations sur ces changements afin de s'assurer que les gens comprennent ce qu'ils doivent faire avant la saison des impôts de l'année prochaine.
Les modifications apportées au numéro ITIN sont exigées par la loi PATH (Protecting Americans from Tax Hikes Act) adoptée par le Congrès en décembre 2015. Ces dispositions, ainsi que les nouvelles procédures destinées à aider les contribuables à s'y retrouver dans ces changements, sont décrites dans l'avis 2016-48 de l'IRS , publié aujourd'hui.
Qui doit renouveler un ITIN
L'IRS souligne qu'aucune action n'est nécessaire pour les détenteurs d'ITIN s'ils n'ont pas besoin de produire une déclaration de revenus l'année prochaine. Il existe deux principaux groupes de détenteurs d'ITIN qui peuvent avoir besoin de renouveler un ITIN afin qu'il soit en vigueur pour les déclarations produites en 2017 :
- ITIN inutilisés. Les ITIN non utilisés sur une déclaration de revenus fédérale au cours des trois dernières années (couvrant 2013, 2014 ou 2015) ne pourront plus être utilisés sur une déclaration de revenus à compter de Janvier 1, 2017. Les détenteurs d'ITIN de ce groupe qui doivent produire une déclaration de revenus l'année prochaine devront renouveler leurs ITIN. La période de renouvellement commence Octobre 1, 2016.
- ITIN expirant. Les ITIN délivrés avant 2013 commenceront à expirer cette année, et les contribuables devront les renouveler sur une base continue. Les premiers ITIN qui expireront en vertu de ce calendrier sont ceux dont les chiffres du milieu sont 78 et 79 (exemple : 9XX-78-XXXX). La période de renouvellement de ces ITIN commence Octobre 1, 2016. L'IRS enverra des lettres à ce groupe de contribuables à partir d'août pour les informer de la nécessité de renouveler leurs ITIN s'ils doivent produire une déclaration de revenus et expliquer les étapes à suivre. Le calendrier d'expiration et de renouvellement des ITIN qui n'ont pas les chiffres du milieu 78 et 79 sera annoncé à une date ultérieure.
Comment renouveler un ITIN
Seuls les détenteurs d'ITIN qui doivent produire une déclaration de revenus doivent renouveler leurs ITIN. D'autres n'ont aucune action à effectuer.
À compter du 1er octobre 2016 , les titulaires d'un ITIN pourront renouveler leur ITIN expiré après trois ans d'inutilisation ou dont le deuxième chiffre est 78 ou 79. Pour ce faire, les contribuables doivent remplir le formulaire W-7 (Demande de numéro d'identification fiscale individuel auprès de l'IRS), suivre les instructions et fournir tous les renseignements et documents requis. Afin de simplifier les démarches, l'IRS n'exigera pas de joindre une déclaration de revenus au formulaire W-7. Il est rappelé aux contribuables d'utiliser la version la plus récente du formulaire W-7 disponible au moment du renouvellement, qui sera publiée en septembre (utiliser la version « Rév. 9-2016 »).
Les contribuables peuvent utiliser trois méthodes pour soumettre leur dossier de demande W-7 afin de renouveler leur ITIN. Ils peuvent:
- Envoyez leur formulaire W-7 - accompagné des documents d'identification originaux ou des copies certifiées conformes par l'agence qui les a délivrés - à l'adresse de l'IRS indiquée sur le formulaire (les documents d'identification seront retournés dans les 60 jours),
- Utilisez l'un des nombreux certifiés IRS autorisés Agents d'acceptation ou des agents d'acceptation à travers le pays, ou
- À l'avance, appelez et prenez rendez-vous à un Centre d'assistance aux contribuables de l'IRS au lieu d'envoyer les documents d'identification originaux à l'IRS.
Autres mesures pour aider les contribuables
Pour faciliter cet effort de renouvellement et réduire la paperasserie, l'IRS offrira une option familiale pour le renouvellement de l'ITIN. Si une personne ayant un chiffre intermédiaire ITIN de 78 ou 79 reçoit une lettre de renouvellement de l'IRS, elle peut choisir de renouveler les ITIN de tous les membres de sa famille en même temps plutôt que de les faire séparément sur plusieurs années. Les membres de la famille comprennent le déclarant, le conjoint et toute personne à charge déclarée dans leur déclaration de revenus.
L'IRS travaille également en étroite collaboration avec divers partenaires et groupes de sensibilisation pour partager des informations sur les changements ITIN et aider à faire connaître les nouvelles directives. L'IRS fournira des informations et du matériel supplémentaires à partager avec ces groupes et contribuables dans un proche avenir.
"Nous encourageons les personnes qui doivent renouveler leur ITIN à planifier à l'avance et à prendre des mesures cet automne pour éviter les problèmes lorsqu'elles produiront des déclarations de revenus au début de 2017", a déclaré Koskinen.
Nouvelle exigence pour les personnes à charge dont les passeports n'ont pas de date d'entrée aux États-Unis
À compter du 1er octobre 2016 , l'IRS n'acceptera plus les passeports ne comportant pas de date d'entrée aux États-Unis comme pièce d'identité unique pour les personnes à charge originaires de pays autres que le Canada ou le Mexique, ou pour les personnes à charge de militaires en poste à l'étranger. Les demandeurs concernés devront désormais fournir, avec leur passeport, soit un dossier médical américain pour les enfants à charge de moins de six ans, soit un bulletin scolaire américain pour les enfants à charge de moins de 18 ans. Les personnes à charge âgées de 18 ans et plus pourront fournir, avec leur passeport, un relevé de loyer, un relevé bancaire ou une facture de services publics mentionnant le nom et l'adresse américaine du demandeur.
Autres informations sur les ITIN
Les ITIN sont uniquement à des fins fiscales fédérales et ne sont pas destinés à servir à d'autres fins. Les ITIN qui ne sont utilisés que sur les déclarations de renseignements déposées auprès de l'IRS par des tiers n'ont pas besoin d'être renouvelés. Un ITIN n'autorise pas une personne à travailler aux États-Unis ni ne donne droit aux prestations de sécurité sociale ou au crédit d'impôt sur le revenu gagné. Les ITIN ne sont pas une identification valide en dehors du système fiscal et n'établissent pas le statut d'immigration.
Pour plus d'informations, consultez la page d'information sur l'ITIN sur IRS.gov.