L'IRS explique dans le conseil fiscal 2025-71 aux parents d'enfants adoptés en 2025 qui ont finalisé une adoption en 2025 ou qui ont commencé le processus d'adoption avant 2025 les nouvelles options de crédit d'impôt pour adoption plus abordables pour les adoptions internationales, nationales, privées et publiques en famille d'accueil, en raison de l'OBBBA.
Les contribuables ayant finalisé une adoption en 2025 ou ayant entamé une procédure d'adoption avant 2025 peuvent bénéficier du crédit d'impôt pour adoption. Par ailleurs, ce crédit d'impôt a subi d'importantes modifications dans le cadre de la loi « One, Big, Beautiful Bill ».
Voici un aperçu du crédit et des critères d'admissibilité, y compris les changements récents :
- Le crédit peut être demandé pour les dépenses admissibles liées aux adoptions internationales, nationales, privées et publiques en famille d'accueil.
- Le montant maximal du crédit d'impôt pour adoption que les contribuables peuvent réclamer sur leur déclaration de revenus de 2025 est de 17 280 $ par enfant admissible.
- Ce crédit est désormais partiellement remboursable, ce qui signifie que les contribuables peuvent récupérer plus que le montant d'impôt dû. Le montant remboursable s'élève à 5 000 $ par enfant admissible pour les années d'imposition 2025 et suivantes. Cependant, tout montant non remboursable reporté ne peut être utilisé pour calculer la portion remboursable des années d'imposition futures.
- L'enfant admissible doit être âgé de moins de 18 ans. Si la personne adoptée est plus âgée, elle doit être incapable de prendre soin d'elle-même physiquement ou mentalement.
- Les gouvernements tribaux indiens disposent désormais des mêmes pouvoirs que les États fédérés pour déterminer si un enfant a des besoins particuliers afin de bénéficier du crédit d'impôt pour adoption. Les contribuables qui adoptent un enfant américain éligible ayant des besoins particuliers peuvent prétendre à ce crédit même s'ils n'ont engagé aucune dépense d'adoption admissible.
- Les contribuables qui adoptent l'enfant de leur conjoint ne peuvent pas bénéficier de ce crédit.
- Les contribuables qui mettent en œuvre un accord de gestation pour autrui ne sont pas admissibles au crédit d'impôt.
Les contribuables peuvent également utiliser l'assistant fiscal interactif pour déterminer leur admissibilité.
Dépenses admissibles
- Frais d'adoption raisonnables et nécessaires
- Frais de justice et honoraires d'avocat
- Frais de déplacement liés à l'adoption, comme les repas et l'hébergement
- Autres dépenses directement liées à l'adoption légale d'un enfant admissible
Les dépenses peuvent être admissibles même si le contribuable les engage avant qu'un enfant admissible ne soit identifié. Par exemple, certains contribuables paient une évaluation du milieu familial au début du processus d'adoption. Ces contribuables peuvent déduire ces frais à titre de dépenses d'adoption admissibles.
Les contribuables doivent remplir le formulaire 8839, Dépenses d'adoption admissibles , pour calculer le montant du crédit qu'ils peuvent réclamer sur leur déclaration de revenus.