L'IRS fournit un rappel opportun et excellent dans le conseil fiscal 2022-162 sur les informations importantes que les gens doivent prendre en compte avant de puiser dans leur épargne-retraite durement gagnée pour les distributions de difficultés, les retraits anticipés ou les prêts. En plus d'un rappel n distributions minimales requises.
Peu importe combien de personnes planifient, des événements inattendus se produisent. Souvent, ces événements entraînent des dépenses imprévues. Pour couvrir ces frais, certaines personnes retirent parfois des fonds de leur épargne-retraite plus tôt. Bien que cela puisse sembler être un moyen facile d'obtenir rapidement de l'argent, les retraits anticipés peuvent s'accompagner de lourdes pénalités et de conséquences fiscales coûteuses. Voici quelques informations importantes que les gens doivent prendre en compte avant de puiser dans leur épargne-retraite durement gagnée.
Régimes de retraite en milieu de travail : 401(k), 403(b) et 457(b)
Ces plans ne peuvent distribuer des prestations que lorsque certains événements se produisent. La description sommaire du plan doit indiquer clairement quand une distribution peut avoir lieu. Il indiquera également si le plan permet répartitions des difficultés, des retraits anticipés ou des prêts.
- Les distributions en cas de difficultés sont des retraits du compte d'un participant effectués en raison d'un besoin financier immédiat et important et sont limités au montant nécessaire pour satisfaire ce besoin financier. Le besoin de l'employé comprend le besoin du conjoint ou de la personne à charge de l'employé.
- Les distributions de difficultés sont incluses dans le revenu brut à moins qu'elles ne consistent en des contributions Roth désignées.
- Les distributions avant que le participant n'atteigne l'âge de 65 ans ou l'âge normal de la retraite du régime, s'il est antérieur, peuvent entraîner un impôt supplémentaire de 10 % sur le montant retiré.
- Rembourser les distributions de difficultés au plan ou les transférer vers un autre plan ou IRA n'est pas autorisé.
Les emprunteurs remboursent les prêts de ces régimes sur le compte de retraite. Les emprunteurs doivent revoir limites sur les montants des prêts et autres exigences. Les impôts sur cet argent ne se produisent pas si le prêt respecte les règles et que le remboursement se fait dans les délais.
Distributions minimales requises
Les contribuables doivent effectuer les distributions minimales requises chaque année à partir de l'année où le contribuable atteint 72 ans, 70 ½ si le contribuable a atteint 70 ½ en 2019. Les gens calculent le RMD en divisant le solde du compte IRA au 31 décembre de l'année précédente par la distribution applicable. période ou espérance de vie. Les RMD sont annulés pour 2020 en raison des dispositions d'allègement de la COVID-19. Les distributions minimales requises ne sont pas requises pour le Roth IRA.
IRA et plans basés sur l'IRA
Les particuliers peuvent recevoir des distributions de leur IRA, SEP-IRA ou SIMPLE-IRA à tout moment. Les contribuables n'ont pas besoin de démontrer une difficulté pour accepter une distribution - ils peuvent simplement contacter l'institution financière qui gère le compte.
Les distributions anticipées se produisent lorsque des personnes retirent de l'argent d'un compte de retraite individuel ou d'un régime de retraite avant l'âge de 59 ans et demi. Ces distributions de régime de retraite sont assujetties à l'impôt sur le revenu. Les particuliers doivent également payer une taxe de retrait anticipé supplémentaire de 10 %, à moins qu'un exception à la taxe de distribution anticipée s'applique. Quel que soit son âge, le titulaire du compte doit produire un formulaire 1040 Déclaration de revenus des particuliers indiquant le montant du retrait et remplir et joindre un Formulaire 5329, Impôts supplémentaires sur les plans qualifiés, y compris les IRA et autres comptes bénéficiant d'avantages fiscaux, à la déclaration de revenus. Ce sont des exigences pour les retraits anticipés et les distributions régulières.
Distributions et prêts liés au coronavirus
La loi CARES a facilité l'accès aux économies dans les IRA et les régimes de retraite en milieu de travail pour les personnes touché par le coronavirus. Certaines distributions effectuées du 1er janvier 2020 au 30 décembre 2020, à partir d'IRA ou de régimes de retraite en milieu de travail à personnes qualifiées peut être traité comme distributions liées aux coronavirus.
- Ces distributions ne sont pas soumises à la taxe supplémentaire de 10 % sur les distributions anticipées, y compris la taxe supplémentaire de 25 % sur certaines distributions SIMPLE IRA.
- Le remboursement à un IRA ou à un régime de retraite en milieu de travail peut avoir lieu dans les trois ans.
Les contribuables peuvent inclure les distributions liées au coronavirus dans leurs revenus sur 3 ans, un tiers chaque année, ou s'ils sont élus, dans l'année de la distribution.
Distributions liées au divorce
Distributions anticipées tirées d'un IRA traditionnel pour satisfaire un divorce exigences ou ordonnance du tribunal sont assujettis aux exigences régulières de l'impôt sur le revenu et à l'impôt supplémentaire de 10 %, sauf exception admissible.