Comme d'habitude à cette période de l'année, l'IRS informe la communauté des fiscalistes et les contribuables des prochaines augmentations de l'inflation en 2018 concernant des éléments tels que les tranches de taux d'imposition, les déductions et exonérations standard et les plages d'élimination progressive applicables pour chacun, IRC Sec 911 Exclusion des revenus gagnés à l'étranger , IRC Sec 877(A) Dispositions d'expatriation Seuil d'impôt sur le revenu annuel à payer sur 5 ans et montant de l'exonération d'expatriation, et bien plus encore.
Le Service des impôts (IRS) a annoncé les ajustements annuels pour l'inflation de l'année d'imposition 2018 concernant plus de 50 dispositions fiscales, notamment les barèmes d'imposition et autres modifications fiscales. La procédure fiscale 2017-58 fournit des détails sur ces ajustements annuels. Les ajustements de l'année d'imposition 2018 sont généralement utilisés sur les déclarations de revenus déposées en 2019. Les éléments fiscaux de l'année d'imposition 2018 présentant le plus grand intérêt pour la plupart des contribuables sont les suivants :
- La déduction forfaitaire pour le dépôt conjoint s'élève à 13,000 2018 $ pour l'année d'imposition 300, en hausse de 6,500 $ par rapport à l'année précédente. Pour les contribuables célibataires et les personnes mariées déclarant séparément, la déduction forfaitaire passe à 2018 6,350 $ en 2017, contre 9,550 2018 $ en 9,350, et pour les chefs de famille, la déduction forfaitaire sera de 2017 XNUMX $ pour l'année d'imposition XNUMX, contre XNUMX XNUMX $ pour l'année d'imposition XNUMX.
- L'exemption personnelle pour l'année d'imposition 2018 passe à 4,150 100 $, soit une augmentation de 266,700 $. L'exemption est soumise à une suppression progressive qui commence avec des revenus bruts ajustés de 320,000 389,200 $ (442,500 XNUMX $ pour les couples mariés qui déposent conjointement). Il disparaît complètement à XNUMX XNUMX $ (XNUMX XNUMX $ pour les couples mariés qui déposent conjointement.)
- Pour l'année d'imposition 2018, le taux d'imposition de 39.6 % affecte les contribuables célibataires dont le revenu dépasse 426,700 480,050 $ (418,400 470,700 $ pour les contribuables mariés déclarant conjointement), contre 10 15 $ et 25 28 $, respectivement. Les autres taux marginaux – 33, 35, 2018, XNUMX, XNUMX et XNUMX % – et les seuils d'impôt sur le revenu correspondants pour l'année d'imposition XNUMX sont décrits dans la procédure fiscale.
- La limite des déductions détaillées à réclamer sur les déclarations des particuliers pour l'année d'imposition 2018 commence avec des revenus de 266,700 320,000 $ ou plus (XNUMX XNUMX $ pour les couples mariés déclarant conjointement).
- Le montant de l'exonération de l'impôt minimum de remplacement pour l'année d'imposition 2018 est de 55,400 123,100 $ et commence à disparaître à 86,200 164,100 $ (2017 54,300 $, pour les couples mariés déclarant conjointement pour lesquels l'exonération commence à disparaître à 84,500 2018 $). Le montant de l'exemption de 28 était de 191,500 95,750 $ (XNUMX XNUMX $ pour les couples mariés qui déposent conjointement). Pour l'année d'imposition XNUMX, le taux d'imposition de XNUMX % s'applique aux contribuables dont le revenu imposable est supérieur à XNUMX XNUMX $ (XNUMX XNUMX $ pour les personnes mariées déclarant séparément).
- Le montant maximal du crédit pour revenu gagné pour l'année d'imposition 2018 est de 6,444 6,318 $ pour les contribuables déclarant conjointement qui ont trois enfants éligibles ou plus, contre un total de 2017 XNUMX $ pour l'année d'imposition XNUMX. et les suppressions progressives.
- Pour l'année d'imposition 2018, la limite mensuelle pour l'avantage social de transport admissible est de 260 $, tout comme la limite mensuelle pour le stationnement admissible,
- Pour l'année civile 2018, le montant en dollars utilisé pour déterminer la pénalité pour non-maintien de la couverture minimale en soins de santé essentiels demeure tel qu'il était en 2017 : 695 $.
- Pour l'année d'imposition 2018, les participants qui ont une couverture personnelle dans un compte d'épargne médicale, le plan doit avoir une franchise annuelle qui n'est pas inférieure à 2,300 50 $, une augmentation de 2017 $ par rapport à l'année d'imposition 3,450 ; mais pas plus de 100 2017 $, soit une augmentation de 4,600 $ par rapport à l'année d'imposition 100. Pour une couverture personnelle, le montant maximal des débours est de 2017 2018 $, en hausse de 4,600 $ par rapport à 4,500. Pour l'année d'imposition 2017, les participants ayant une couverture familiale, le plancher pour la franchise annuelle est de 6,850 100 $, en hausse par rapport à 2017 8,400 $ en 2018; cependant, la franchise ne peut pas dépasser 150 2017 $, soit XNUMX $ de plus que la limite pour l'année d'imposition XNUMX. Pour la couverture familiale, la limite des déboursés est de XNUMX XNUMX $ pour l'année d'imposition XNUMX, soit une augmentation de XNUMX $ par rapport à l'année d'imposition XNUMX.
- Pour l'année d'imposition 2018, le montant du revenu brut ajusté utilisé par les codéclarants pour déterminer la réduction du crédit pour l'apprentissage à vie est de 114,000 $, contre 112,000 $ pour l'année d'imposition 2017.
- Pour l'année d'imposition 2018, l'exclusion du revenu gagné à l'étranger est de 104,100 102,100 $, contre 2017 XNUMX $ pour l'année d'imposition XNUMX.
- Les successions des personnes décédées décédées en 2018 ont un montant d'exclusion de base de 5,600,000 USD, contre un total de 5,490,000 USD pour les successions de personnes décédées décédées en 2017.
- L'exclusion annuelle pour les cadeaux est passée à 15,000 1,000 $, soit une augmentation de 2017 XNUMX $ par rapport à l'exclusion pour l'année d'imposition XNUMX.