Par Sally P. Schreiber, JD 17 février 2016
Chaque année, l'IRS publie une liste de ce qu'il appelle les pires escroqueries fiscales de l'année. Du 1er février au 17 février, l’IRS a publié chaque jour un communiqué de presse mettant en lumière une arnaque. Ces « sales douzaines » d’escroqueries peuvent être rencontrées à tout moment de l’année, mais l’IRS rapporte qu’elles culminent pendant la saison des impôts.
1. Usurpation d'identité
Selon l'IRS, l'escroquerie numéro un cette année est l'usurpation d'identité à des fins fiscales. L'IRS la définit comme l'utilisation du numéro de sécurité sociale volé d'un contribuable pour déposer une déclaration de revenus et réclamer un remboursement frauduleux ( IR-2016-12 ). Bien que l'IRS ait mis en place des systèmes de contrôle et de détection plus efficaces, conçus pour repérer les usurpations d'identité avant tout remboursement, le service reconnaît qu'il s'agit toujours d'un problème majeur. Afin de lutter plus efficacement contre ce fléau, l'IRS a participé, au cours de l'année écoulée, à un Sommet sur la sécurité, en partenariat avec les États et le secteur de la préparation fiscale, dans le but d'améliorer la sécurité des contribuables. Les participants partagent des informations sur les fraudes détectées durant cette campagne de déclaration afin de renforcer la protection des contribuables. Plus de 20 éléments de données sont utilisés, à l'insu des contribuables, pour vérifier les informations figurant sur les déclarations de revenus.
Par ailleurs, le fisc américain (IRS) a incité les contribuables à protéger leurs informations personnelles afin de compliquer la tâche des fraudeurs souhaitant pénétrer ses systèmes de sécurité. Ces efforts de sensibilisation comprennent la campagne « Impôts. Sécurité. Ensemble. » visant à aider les contribuables à éviter les fuites de données qui les exposent davantage au risque d'être victimes de fraude.
2. Escroqueries par téléphone
La deuxième arnaque de cette année est l'escroquerie téléphonique, où des criminels appellent en se faisant passer pour le fisc américain (IRS) ( IR-2016-14 ). Souvent, ils masquent leur numéro pour faire croire qu'il s'agit de l'IRS ou d'un autre organisme, et peuvent proférer des menaces d'arrestation, d'expulsion ou de retrait de permis. Les escrocs utilisent parfois des titres et des numéros de badge de l'IRS pour paraître légitimes et usurpent le nom, l'adresse et d'autres informations personnelles de la victime, ce qui donne à l'appel un aspect officiel.
Pour se protéger, dit l'IRS, les contribuables doivent savoir que l'IRS n'appellera jamais pour exiger un paiement immédiat, n'appellera jamais au sujet des impôts dus sans avoir envoyé une facture au préalable, n'appellera jamais pour exiger un paiement sans possibilité de poser des questions ou de faire appel, n'exigera jamais l'utilisation d'un moyen de paiement, comme une carte de débit prépayée ou un virement bancaire, demandez des numéros de carte de crédit ou de débit par téléphone, ou menacez de faire appel à la police locale ou à d'autres forces de l'ordre pour arrêter un contribuable pour non-paiement.
3. Phishing
Une autre arnaque qui figure régulièrement parmi les plus fréquentes est l'hameçonnage (ou « phishing »), qui consiste à envoyer aux contribuables des courriels non sollicités leur demandant des informations financières ou personnelles. Un contribuable qui reçoit un courriel suspect doit le transférer à [email protected] . « Le fisc ne vous enverra jamais de courriel concernant une facture ou un remboursement sans raison particulière », a déclaré John Koskinen, commissaire du fisc ( IR-2016-15 ). Les courriels frauduleux peuvent également infecter un ordinateur avec un logiciel malveillant à l'insu du contribuable, permettant ainsi aux escrocs d'accéder à des fichiers sensibles ou d'enregistrer les frappes au clavier, exposant ainsi les identifiants de connexion.
4. Fraude du préparateur de retour
La fraude liée à la préparation des déclarations de revenus implique des « préparateurs malhonnêtes qui, chaque année, se lancent dans la fraude aux remboursements, l'usurpation d'identité et d'autres escroqueries préjudiciables aux contribuables » ( IR-2016-16 ). L'IRS a mis en garde les contribuables contre ces « préparateurs sans scrupules qui profitent de la crédulité des contribuables en leur faisant miroiter des remboursements exorbitants », ce qui explique pourquoi, selon l'IRS, cette escroquerie figure chaque année sur sa liste.
"Choisissez soigneusement votre préparateur de déclarations de revenus, car vous lui confiez vos informations financières privées qui doivent être protégées", a déclaré Koskinen. L'IRS fournit un certain nombre de conseils aux contribuables pour choisir des préparateurs compétents, notamment en vérifiant les informations d'identification du préparateur, en s'assurant que le préparateur sera disponible après la saison de déclaration et en s'assurant que le remboursement du contribuable est déposé sur le compte du contribuable et non sur celui du préparateur. L'IRS recommande d'éviter les préparateurs qui basent leurs honoraires sur un pourcentage du remboursement ou promettent des remboursements plus importants que les autres préparateurs.
5. Cacher de l'argent ou des revenus à l'étranger
La dissimulation de fonds ou de revenus à l'étranger, un axe majeur des efforts de contrôle de l'IRS, est la prochaine fraude fiscale que l'administration fiscale américaine ( IR-2016-17 ) a abordée. « Nos actions de contrôle continues devraient dissuader quiconque de tenter de dissimuler illégalement des fonds et des revenus à l'étranger », a déclaré M. Koskinen. Comme l'a expliqué l'IRS, il existe des raisons légitimes pour lesquelles les contribuables détiennent des comptes à l'étranger, mais ces comptes entraînent des obligations de déclaration. L'IRS propose plusieurs programmes, dont le Programme de divulgation volontaire des avoirs à l'étranger (OVDP), afin d'aider les contribuables à se conformer à ces obligations. L'IRS a souligné que le renforcement des obligations de déclaration prévu par la loi FATCA (Foreign Account Tax Compliance Act), entrée en vigueur en 2015, rend encore plus difficile pour les contribuables de dissimuler des actifs à l'étranger.
6. Demandes de remboursement gonflées
Une autre arnaque étroitement liée à la fraude des préparateurs de déclarations de revenus consiste à gonfler les demandes de remboursement. Des préparateurs peu scrupuleux s'installent pour piéger les contribuables non avertis ( IR-2016-18 ). « Méfiez-vous des préparateurs de déclarations de revenus qui promettent des remboursements exorbitants en se basant sur des avantages ou des crédits d'impôt fédéraux dont vous n'avez jamais entendu parler ou auxquels vous n'aviez pas droit auparavant », a déclaré Koskinen.
Les demandes de remboursement gonflées impliquent souvent des demandes de crédits d’impôt auxquels les contribuables n’ont pas droit, comme les crédits d’études, le crédit d’impôt sur le revenu gagné (EITC) ou le crédit d’impôt américain pour opportunités. L'IRS rappelle aux contribuables qu'ils sont responsables du contenu de leur déclaration, même si quelqu'un d'autre la prépare, et qu'ils peuvent se voir imposer des pénalités et des intérêts ainsi qu'un impôt supplémentaire.
7. Faux organismes de bienfaisance
Viennent ensuite les fausses organisations caritatives. Les contribuables sont invités à consulter la liste des organismes exonérés d' impôt sur le site web de l'IRS afin de vérifier si une organisation caritative est légitime et admissible à la déduction des dons ( IR-2016-20 ). Les organisations caritatives légitimes devraient être disposées à communiquer aux donateurs leur numéro d'identification d'employeur, qui peut ensuite être utilisé pour vérifier leur admissibilité sur le site web de l'IRS. Les fausses organisations caritatives utilisent souvent des noms similaires à ceux d'organisations connues et peuvent créer de faux sites web. Elles peuvent également servir à des fins d'usurpation d'identité. L'IRS signale que ces organisations frauduleuses ont tendance à proliférer lors de catastrophes naturelles de grande ampleur et recommande aux contribuables de ne faire aucun don sans vérification préalable.
8. Remplissage erroné des déductions
Le point n° 8 de la liste concerne la surévaluation des déductions ( IR-2016-21 ), qui consiste à gonfler frauduleusement les déductions ou les dépenses déclarées afin de payer moins d'impôts ou d'obtenir un remboursement plus important. Cette pratique fait son apparition dans la liste des douze infractions les plus courantes cette année. L'administration fiscale américaine (IRS) met en garde les contribuables : il est fortement conseillé d'y réfléchir à deux fois avant de surestimer leurs dons de bienfaisance ou de gonfler leurs dépenses professionnelles, et d'éviter de réclamer des crédits d'impôt auxquels ils n'ont pas droit, comme le crédit d'impôt pour le revenu gagné (EITC) et le crédit d'impôt pour enfants. Les contribuables qui commettent ces infractions s'exposent à de lourdes sanctions et, dans certains cas, à des poursuites pénales.
9. Demandes excessives de crédits aux entreprises
Le point suivant de la liste, les demandes excessives de crédits d'impôt pour entreprises, fait suite aux « demandes excessives de crédits d'impôt pour les carburants » de l'année dernière ( IR-2016-22 ). Cette fraude repose sur deux types de fausses déclarations : les demandes frauduleuses de remboursement de la taxe d'accise sur les carburants et les demandes frauduleuses de crédit d'impôt pour la recherche. L'IRS indique que ses filtres anti-fraude bloquent cette année un certain nombre de remboursements frauduleux de la taxe d'accise sur les carburants.
10. Falsifier des revenus pour réclamer des crédits d'impôt
En dixième position, on trouve la falsification de revenus pour obtenir des crédits d'impôt ( IR-2016-23 ). Il s'agit généralement de déclarer un revenu plus élevé afin de bénéficier du crédit d'impôt sur le revenu gagné (EITC), qui est un crédit remboursable. Des préparateurs peu scrupuleux ont souvent recours à cette pratique pour obtenir des remboursements plus importants que ceux auxquels les contribuables ont droit. Même lorsque les contribuables ignorent ces fausses déclarations, ils sont, comme le rappelle l'IRS, responsables des informations figurant sur leur déclaration de revenus. Ils s'exposent à des pénalités importantes, à des intérêts et, éventuellement, à des poursuites judiciaires.
11. Abris fiscaux abusifs
L'entité n° 11 participe à des montages fiscaux abusifs ( IR-2016-25 ). Ces montages sont définis comme des dispositifs utilisant de multiples entités transparentes pour éluder l'impôt. Ils font souvent appel à des sociétés à responsabilité limitée (SARL), des sociétés en nom collectif à responsabilité limitée (SNC), des sociétés commerciales internationales, des comptes financiers étrangers, des cartes de crédit ou de débit offshore et des transactions à plusieurs niveaux afin de dissimuler la propriété des revenus ou des actifs.
L’IRS mentionne également l’utilisation abusive des fiducies et des compagnies d’assurance captives parmi les types de transactions que les contribuables devraient éviter. Comme pour certaines autres escroqueries, l’IRS prévient que la participation à ces transactions peut entraîner des pénalités et des intérêts importants et « d’éventuelles poursuites pénales ». Selon Koskinen, « ces stratagèmes peuvent finir par coûter aux contribuables davantage en arriérés d’impôts, pénalités et intérêts qu’ils n’en ont économisé au départ ».
12. Arguments fiscaux frivoles
La dernière « arnaque » consiste à utiliser des arguments fiscaux fallacieux, contre lesquels l’IRS met en garde les contribuables ( IR-2016-27 ). Annonçant la publication aujourd’hui de la version 2016 de sa page web intitulée « La vérité sur les arguments fiscaux fallacieux », l’IRS explique comment les tribunaux et l’IRS ont traité ces arguments, qui consistent notamment à affirmer que seuls les employés du gouvernement fédéral sont imposables ou que seuls les revenus étrangers le sont. « Les contribuables doivent se méfier des promoteurs sans scrupules de faux arguments d’évasion fiscale, car ils finissent par payer ce qu’ils doivent, majoré des pénalités et intérêts prévus par la loi », a déclaré M. Koskinen. L’IRS a rappelé aux contribuables qu’ils seraient automatiquement passibles d’une pénalité de 5 000 $ pour toute position fiscale fallacieuse.
– Pour en savoir plus : http://www.journalofaccountancy.com/news/2016/feb/2016-tax-scams-201613916.html#sthash.fwgDCFYG.rk46WSy7.dpuf