IRS به مالیات دهندگان در Tax Tip 2024-21 IR-2024-18 یادآوری می کند که باید کادری را علامت بزنند که نشان می دهد دارایی دیجیتال را به عنوان پاداش، جایزه یا پرداخت برای دارایی یا خدمات دریافت کرده اند یا هر دارایی دیجیتالی را که به عنوان دارایی سرمایه ای نگهداری می شود از طریق مبادله، فروش یا انتقال
مالیات دهندگانی که اظهارنامه مالیاتی 2023 را ارائه می کنند باید کادری را علامت بزنند که نشان می دهد آیا دارایی های دیجیتال را به عنوان پاداش، جایزه یا پرداخت برای دارایی یا خدمات دریافت کرده اند یا هر دارایی دیجیتالی را که به عنوان دارایی سرمایه ای از طریق فروش، مبادله یا انتقال نگهداری شده است، از بین برده اند.
دارایی دیجیتال نمایش دیجیتال ارزشی است که بر روی یک دفتر کل توزیع شده رمزنگاری شده ایمن شده یا هر فناوری مشابهی ثبت می شود. دارایی های دیجیتال رایج شامل ارز مجازی و ارز دیجیتال، استیبل کوین و توکن های غیرقابل تعویض است.
نمونه هایی از معاملات دارایی های دیجیتال عبارتند از:
- فروش دارایی های دیجیتال
- دریافت دارایی دیجیتال به عنوان پرداخت برای کالا یا خدمات.
- دریافت دارایی های دیجیتال جدید به دلیل فعالیت های استخراج و سهام.
- دریافت دارایی های دیجیتال جدید به دلیل هارد فورک.
- مبادله دارایی های دیجیتال برای اموال، کالاها یا خدمات.
- مبادله یا مبادله دارایی های دیجیتال با دارایی(های دیجیتال) دیگر.
- هر گونه تمایل مالی دیگر در دارایی های دیجیتال.
گزارش تراکنش های دارایی های دیجیتال
مالیات دهندگان باید تمام درآمدهای مربوط به معاملات دارایی دیجیتال خود را گزارش کنند.
- استفاده کنید فرم 8949، فروش و سایر واگذاری دارایی های سرمایه ای، برای محاسبه سود یا زیان سرمایه و گزارش آن جدول D (فرم 1040)، سود و زیان سرمایه.
- اگر معامله هدیه بود، بایگانی کنید فرم 709، اظهارنامه مالیاتی هدیه (و انتقال نسلی) ایالات متحده.
- اگر افراد داراییهای دیجیتالی را بهعنوان جبران خدمات دریافت کردهاند یا داراییهای دیجیتالی را که برای فروش به مشتریان در یک تجارت یا کسبوکار نگهداری میکنند، کنار گذاشتهاند، باید درآمد را گزارش کنند، همانطور که سایر درآمدهای مشابه را گزارش میکنند. به عنوان مثال، آنها دستمزد W-2 را در فرم 1040 یا 1040-SR، خط 1a، یا موجودی یا خدمات در جدول C گزارش می دهند.
- اگر کارمندی با دارایی های دیجیتال حقوق دریافت کرده باشد، باید ارزش دارایی های دریافتی را به عنوان دستمزد گزارش کند. به طور مشابه، اگر آنها به عنوان یک پیمانکار مستقل کار می کردند و با دارایی های دیجیتالی حقوق دریافت می کردند، باید آن درآمد را گزارش کنند. جدول C (فرم 1040)، سود یا زیان کسب و کار (مالک انفرادی). برنامه C همچنین توسط هر کسی که دارایی های دیجیتال را در ارتباط با تجارت یا تجارت به مشتریان فروخته، مبادله یا منتقل کرده است، استفاده می کند.