IRS با IR-2022-217 اعلام می کند IRS به مالیات دهندگانی که بیش از 72 سال سن دارند و در سال 1950 متولد شده اند یادآوری می کند که باید پرداخت ها را از حساب های بازنشستگی فردی (IRA) و برنامه های بازنشستگی محل کار دریافت کنند. پرداختها حداقل توزیعهای ضروری (RMD) نامیده میشوند، حتی اگر هنوز کار کنند. دارندگان حسابی که در سال 72 به سن 2022 سالگی می رسند باید اولین RMD خود را تا 1 آوریل 2023 و دومین RMD را تا 31 دسامبر 2023 و هر سال پس از آن دریافت کنند.
سرویس درآمد داخلی امروز به کسانی که در سال 1950 یا قبل از آن متولد شده اند یادآوری کرد که وجوه موجود در برنامه های بازنشستگی و ترتیبات بازنشستگی انفرادی آنها با ضرب الاجل های مهمی در آینده برای حداقل توزیع مورد نیاز برای جلوگیری از جریمه مواجه است.
حداقل توزیع های مورد نیاز، یا RMD ها، حداقل مبالغی هستند که بسیاری از برنامه های بازنشستگی و دارندگان حساب IRA معمولاً باید سالانه پس از رسیدن به سن 72 سالگی برداشت کنند. صاحبان حساب می توانند دریافت اولین RMD خود را تا 1 آوریل پس از پایان سال تقویمی که به سن 72 سالگی می رسند به تاخیر بیاندازند. برنامه بازنشستگی در محل کار، بازنشستگی RMD ها درآمد مشمول مالیات هستند و در صورت عدم پرداخت به موقع ممکن است مشمول جریمه شوند.
IRA ها: قوانین RMD ایجاب می کند IRA سنتیو دارندگان حساب SEP، SARSEP و SIMPLE IRA از سن 72 سالگی شروع به توزیع کنند، حتی اگر هنوز کار می کنند. دارندگان حسابی که در سال 72 به سن 2022 سالگی می رسند باید اولین RMD خود را تا 1 آوریل 2023 و دومین RMD را تا 31 دسامبر 2023 و هر سال پس از آن دریافت کنند.
برنامه های بازنشستگی: در طرح های 401(k)، 403(b) و 457(b)؛ طرح های مشارکت در سود و سایر طرح های مشارکت تعریف شده؛ و طرح های با مزایای تعریف شده، اولین RMD تا 1 آوریل اواخر سالی است که به سن 72 سالگی می رسند، یا شرکت کننده دیگر شاغل نیست (در صورت مجاز بودن طرح). صاحب 5 درصد کارفرما باید از سن 72 سالگی شروع به مصرف RMD کند.
RMD ها را نمی توان به IRA یا برنامه بازنشستگی دیگری منتقل کرد. را ببینید نمودار مقایسه RMD که برخی از قوانین اساسی RMD را که برای IRA ها و طرح های مشارکت تعریف شده اعمال می شود، برجسته می کند. راث IRAs تا زمانی که مالک اصلی زنده است، نیازی به توزیع نیست.
محاسبات RMD و 50٪ مالیات بر توزیع های از دست رفته
یک متولی IRA یا مدیر طرح، باید مقدار RMD را به مالک IRA گزارش دهد یا پیشنهاد محاسبه آن را بدهد. یک مالک یا متولی IRA باید RMD را به طور جداگانه برای هر IRA متعلق به خود محاسبه کند. آنها ممکن است بتوانند کل مبلغ را از یک یا چند IRA برداشت کنند. با این حال، RMD از برنامه های بازنشستگی در محل کار باید به طور جداگانه از هر برنامه گرفته شود.
عدم دریافت توزیع مورد نیاز، یا برداشت نکردن کافی، می تواند به معنای 50 درصد مالیات غیر مستقیم بر مبلغ توزیع نشده باشد. IRS دارد کاربرگ برای محاسبه RMD و دوره های پرداخت.
IRA های موروثی
ممکن است برای IRA، حساب برنامه بازنشستگی یا Roth IRA که از مالک اصلی به ارث رسیده است، RMD لازم باشد. موضوعات بازنشستگی – ذینفع اطلاعاتی در مورد دریافت RMD از یک حساب IRA یا بازنشستگی موروثی و گزارش توزیع های مشمول مالیات به عنوان بخشی از درآمد ناخالص دارد. نشریه 559، بازماندگان، مجریان و مدیران، می تواند به مسئولین دارایی کمک کند تا اظهارنامه مالیات بر درآمد فدرال را تکمیل و ارسال کنند و مسئولیت آنها را برای پرداخت هرگونه مالیات از طرف متوفی یا شخصی که فوت کرده است توضیح دهد.
توزیع مرتبط با ویروس کرونا در سال 2020
از آنجایی که RMD های 2020 لغو شد، صاحب حساب یا ذینفعی که در سال 2020 یک RMD دریافت کرده بود، این گزینه را داشت که آن را به IRA یا سایر طرح های واجد شرایط خود بازگرداند تا از پرداخت مالیات بر آن توزیع اجتناب کند. RMD 2020 که به عنوان توزیع مرتبط با ویروس کرونا واجد شرایط است، ممکن است در یک دوره 3 ساله بازپرداخت شود یا مالیات های مربوط به توزیع در طول سه سال تقسیم شود.
برداشت سال 2020 از یک IRA موروثی نمی تواند به IRA موروثی بازپرداخت شود، اما ممکن است برای درج درآمد در سه سال تقسیم شود. برای اطلاعات بیشتر به کمک به کرونا برای برنامه های بازنشستگی و IRA احتمال برد مراجعه کنید.
مالیات دهندگان می توانند فرم ها، دستورالعمل ها، انتشارات، سوالات متداول در مورد حداقل توزیع های مورد نیاز و سایر ابزارهای آسان برای استفاده در irs.gov.