Expatriarse a mitad de año

Impuestos para expatriados en EE. UU.: expatriarse a mitad de año

Mudarse al extranjero a mediados de año no es raro. Si lo piensa, ningún contribuyente va a planificar su mudanza durante el año fiscal. No importa el día en que se mude al extranjero, mudarse a mediados de año puede tener un impacto en sus impuestos de expatriados de EE. UU. Como probablemente sepa al leer las otras publicaciones de nuestra serie Explicación de los impuestos para expatriados de EE. UU., los ciudadanos estadounidenses que viven en el extranjero probablemente calificarán para la exclusión de ingresos ganados en el extranjero. Los ciudadanos estadounidenses que se mudaron al extranjero durante la mitad del año pueden extender la fecha de vencimiento de sus impuestos de expatriados de EE. UU. para cumplir con una de estas dos pruebas y que se excluya una parte de sus ingresos obtenidos en el extranjero durante el año de la mudanza.

Impuestos para expatriados de EE. UU.: Exclusión de ingresos obtenidos en el extranjero para residentes durante parte del año

Los ciudadanos estadounidenses deben informar y pagar impuestos sobre todos sus ingresos al gobierno de los EE. UU. en sus impuestos anuales de expatriados de EE. UU. Dicho esto, los ciudadanos estadounidenses que viven en el extranjero son elegibles para excluir una parte de sus ingresos al calificar para la Exclusión de ingresos ganados en el extranjero (FEIE). Para 2011, esta exclusión tiene un tope de $92,900.

Para calificar, un contribuyente estadounidense debe cumplir con una de dos pruebas. Deben cumplir con la Prueba de residencia de buena fe o la Prueba de presencia física. Cuando se muda por primera vez al extranjero, los contribuyentes generalmente calificarán bajo la Prueba de presencia física. Para calificar para esta prueba, debe vivir en el extranjero durante al menos 330 días de un período de 365 días. No es necesario que este período de 365 días sea el año calendario en el que se mudó al extranjero. El período puede ser cualquier período previo a la presentación de su declaración de impuestos. De hecho, los contribuyentes estadounidenses que viven en el extranjero pueden extender fácilmente su declaración de impuestos hasta el 15 de octubre para ayudarlos a cumplir con esta prueba.

Sin embargo, es importante tener en cuenta que la cantidad de ingresos extranjeros que un contribuyente puede excluir será prorrateada. Esto se calcula en base a la cantidad de días en el año calendario que él o ella estuvo físicamente presente en un país extranjero. Explicaremos esto más en nuestro ejemplo a continuación. Como su nombre lo indica, la exclusión de ingresos ganados en el extranjero solo está disponible para obtenido en el extranjero ingreso. No puede utilizar esta exclusión para excluir cualquier ingreso procedente de los EE. UU.

Una vez que se haya mudado al extranjero y haya establecido su residencia permanente durante un año fiscal completo, calificará para la prueba de residente de buena fe. La prueba de residente de buena fe califica a las personas para excluir la exclusión total de $92,900.

Impacto fiscal estatal

Los estados se diferencian del gobierno federal en que, por lo general, solo gravan los ingresos obtenidos en su estado en particular. Esto significa que los ingresos excluidos bajo la Exclusión de ingresos ganados en el extranjero también estarán excluidos de los impuestos estatales. Sin embargo, durante el año de la expatriación, es probable que deba presentar una declaración de impuestos estatal de no residente o residente parte del año. Es muy importante utilizar los formularios estatales apropiados para informar al estado sobre su mudanza al extranjero. Consulte el siguiente ejemplo para obtener una explicación más detallada.

Ejemplo de mudanza a mitad de año de impuestos para expatriados de EE. UU.

Joe Expat, un hombre casado con dos hijos y residente de California de toda la vida, decidió cumplir el sueño de su vida de mudarse a Alemania. Para el 31 de mayo de 2011, los niños ya no iban a la escuela y estaban en el avión a Munich. Durante el tiempo previo a su mudanza al extranjero, trabajó para una empresa estadounidense y ganó un salario mensual de $4,000. Después de mudarse a Alemania, Joe tardó unos dos meses en encontrar empleo. En ese momento, comenzó a ganar un salario mensual equivalente a $3,000. En resumen, ganó $20,000 15,000 antes de mudarse al extranjero y $XNUMX XNUMX después de mudarse al extranjero.

Debido a su residencia permanente en el extranjero, Joe ahora calificará para una extensión automática de su Impuestos de expatriados de EE. UU. hasta el 15 de junio de 2012. Esperar este período de tiempo le permitirá reclamar una parte de la Exclusión de ingresos obtenidos en el extranjero en sus impuestos de expatriados estadounidenses de 2011. El período que permitirá que Joe use para calificar para la Prueba de presencia física es del 1 de junio de 2011 al 31 de mayo de 2011.

Debido a que solo estuvo físicamente presente en un país extranjero durante una parte de su año fiscal 2011, la cantidad de ingresos extranjeros excluida de sus impuestos de expatriados estadounidenses de 2011 será prorrateada. La cantidad de ingresos para los cuales Joe es elegible para excluir en la Exclusión de ingresos ganados en el extranjero se calculará de la siguiente manera:

Impuestos para expatriados de EE. UU. prorrateados FEIE

Por lo tanto, podrá excluir la totalidad de los $15,000 que ganó mientras vivía en el extranjero. Todavía deberá pagar impuestos federales y de California sobre los $20,000 que ganó mientras aún vivía en los EE. UU.

En 2010, Joe cumplió con sus impuestos estadounidenses presentando el Formulario 1040 y el Formulario 540 de California (para su declaración de California). Cuando presente sus impuestos de expatriados de EE. UU. de 2011, continuará presentando el Formulario 1040. Sin embargo, debido a que solo vivió en California durante parte del año, ahora presentará el Formulario 540NR para su declaración de California como no residente. Debido a que vendió su propiedad y cortó todos los lazos con California cuando se mudó en 2011, no necesitará presentar una declaración en California cuando presente sus impuestos de expatriados estadounidenses de 2012.

Extensión para reclamar la exclusión de ingresos del trabajo en el extranjero

Como se mencionó anteriormente, el IRS otorga automáticamente a los expatriados una extensión de dos meses para presentar sus impuestos. Si se necesita más tiempo, los contribuyentes estadounidenses que viven en el extranjero pueden presentar el formulario 4868 para solicitar una prórroga adicional para presentar sus impuestos de expatriados estadounidenses hasta el 15 de octubre.th. Esta extensión se otorga automáticamente a menos que el IRS indique lo contrario. Si considera que necesita más tiempo después del 15 de octubreth Para cumplir con la Prueba de presencia física, puede solicitar una extensión adicional de dos meses escribiendo una carta al IRS explicando por qué necesita tiempo adicional.

Es importante recordar que la prórroga en la fecha de presentación no es una prórroga de la fecha en que tendrá que pagar. Todos los pagos de impuestos requeridos para expatriados de EE. UU. aún deben pagarse al IRS en la fecha de vencimiento original. Si extiende la fecha de vencimiento de su declaración de impuestos, deberá estimar su obligación tributaria para asegurarse de haber pagado en su totalidad antes de la fecha de vencimiento original de cada año.

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