Expatriarse a mitad de año

Impuestos para expatriados de EE. UU.: Exclusión de ingresos obtenidos en el extranjero para residentes durante parte del año

Los ciudadanos estadounidenses deben informar y pagar impuestos sobre todos sus ingresos al gobierno de los EE. UU. en sus impuestos anuales de expatriados de EE. UU. Dicho esto, los ciudadanos estadounidenses que viven en el extranjero son elegibles para excluir una parte de sus ingresos al calificar para la Exclusión de ingresos ganados en el extranjero (FEIE). Para 2011, esta exclusión tiene un tope de $92,900.

Para calificar, un contribuyente estadounidense debe cumplir con una de dos pruebas. Deben cumplir con la Prueba de residencia de buena fe o la Prueba de presencia física. Cuando se muda por primera vez al extranjero, los contribuyentes generalmente calificarán bajo la Prueba de presencia física. Para calificar para esta prueba, debe vivir en el extranjero durante al menos 330 días de un período de 365 días. No es necesario que este período de 365 días sea el año calendario en el que se mudó al extranjero. El período puede ser cualquier período previo a la presentación de su declaración de impuestos. De hecho, los contribuyentes estadounidenses que viven en el extranjero pueden extender fácilmente su declaración de impuestos hasta el 15 de octubre para ayudarlos a cumplir con esta prueba.

Sin embargo, es importante tener en cuenta que el monto de ingresos extranjeros que un contribuyente puede excluir se prorrateará. Este cálculo se basa en la cantidad de días del año calendario que la persona estuvo físicamente presente en un país extranjero. Explicaremos esto con más detalle en el siguiente ejemplo. Como su nombre lo indica, la exclusión de ingresos obtenidos en el extranjero solo aplica a dichos ingresos. No se puede utilizar esta exclusión para excluir ingresos de origen estadounidense.

Una vez que se haya mudado al extranjero y haya establecido su residencia permanente durante un año fiscal completo, calificará para la prueba de residente de buena fe. La prueba de residente de buena fe califica a las personas para excluir la exclusión total de $92,900.

Impacto fiscal estatal

Los estados se diferencian del gobierno federal en que, por lo general, solo gravan los ingresos obtenidos en su estado en particular. Esto significa que los ingresos excluidos bajo la Exclusión de ingresos ganados en el extranjero también estarán excluidos de los impuestos estatales. Sin embargo, durante el año de la expatriación, es probable que deba presentar una declaración de impuestos estatal de no residente o residente parte del año. Es muy importante utilizar los formularios estatales apropiados para informar al estado sobre su mudanza al extranjero. Consulte el siguiente ejemplo para obtener una explicación más detallada.

Ejemplo de mudanza a mitad de año de impuestos para expatriados de EE. UU.

Joe Expat, un hombre casado con dos hijos y residente de California de toda la vida, decidió cumplir su sueño de mudarse a Alemania . El 31 de mayo de 2011, los niños terminaron las clases y ya estaban en el avión rumbo a Múnich. Antes de mudarse al extranjero, trabajaba para una empresa estadounidense con un salario mensual de 4,000 dólares. Tras mudarse a Alemania, Joe tardó unos dos meses en encontrar trabajo. En ese momento, empezó a ganar un salario mensual equivalente a 3,000 dólares. En resumen, ganaba 20 000 dólares antes de mudarse al extranjero y 15 000 dólares después.

Debido a su residencia permanente en el extranjero, Joe ahora podrá acogerse a una prórroga automática de sus impuestos como expatriado estadounidense hasta el 15 de junio de 2012. Este plazo le permitirá reclamar una parte de la exclusión de ingresos obtenidos en el extranjero en su declaración de impuestos de 2011. El periodo que Joe podrá utilizar para cumplir con el requisito de presencia física es del 1 de junio de 2011 al 31 de mayo de 2011.

Debido a que solo estuvo físicamente presente en un país extranjero durante una parte de su año fiscal 2011, la cantidad de ingresos extranjeros excluida de sus impuestos de expatriados estadounidenses de 2011 será prorrateada. La cantidad de ingresos para los cuales Joe es elegible para excluir en la Exclusión de ingresos ganados en el extranjero se calculará de la siguiente manera:

Por lo tanto, podrá excluir la totalidad de los $15,000 que ganó mientras vivía en el extranjero. Todavía deberá pagar impuestos federales y de California sobre los $20,000 que ganó mientras aún vivía en los EE. UU.

En 2010, Joe cumplió con sus impuestos estadounidenses presentando el Formulario 1040 y el Formulario 540 de California (para su declaración de California). Cuando presente sus impuestos de expatriados de EE. UU. de 2011, continuará presentando el Formulario 1040. Sin embargo, debido a que solo vivió en California durante parte del año, ahora presentará el Formulario 540NR para su declaración de California como no residente. Debido a que vendió su propiedad y cortó todos los lazos con California cuando se mudó en 2011, no necesitará presentar una declaración en California cuando presente sus impuestos de expatriados estadounidenses de 2012.

Extensión para reclamar la exclusión de ingresos del trabajo en el extranjero

Como se mencionó anteriormente, el IRS otorga automáticamente a los expatriados una prórroga de dos meses para presentar su declaración de impuestos. Si necesita más tiempo, los contribuyentes estadounidenses que viven en el extranjero pueden presentar el Formulario 4868 para solicitar una prórroga adicional hasta el 15 de octubre ^. Esta prórroga se concede automáticamente, a menos que el IRS indique lo contrario. Si necesita más tiempo después del 15 de octubre ^para cumplir con el Requisito de Presencia Física, puede solicitar una prórroga adicional de dos meses enviando una carta al IRS explicando el motivo.

Es importante recordar que la prórroga en la fecha de presentación no es una prórroga de la fecha en que tendrá que pagar. Todos los pagos de impuestos requeridos para expatriados de EE. UU. aún deben pagarse al IRS en la fecha de vencimiento original. Si extiende la fecha de vencimiento de su declaración de impuestos, deberá estimar su obligación tributaria para asegurarse de haber pagado en su totalidad antes de la fecha de vencimiento original de cada año.