Impuestos para expatriados de EE. UU.: el crédito fiscal extranjero (Formulario 1116)

En esta edición nos enfocamos en el Crédito Fiscal Extranjero. Te explicamos cómo puedes usar esto en tu declaración de impuestos de expatriado.

Uso del crédito fiscal extranjero en su declaración de expatriado

Los contribuyentes estadounidenses que deben pagar impuestos sobre la renta en el extranjero pueden optar por reclamar un crédito por esos impuestos en su declaración de impuestos de expatriados. El crédito fiscal extranjero se reclama en su declaración de impuestos de expatriados a través del formulario 1116. Puede adjuntar este formulario al formulario 1040. El crédito no se puede tomar contra los ingresos para los que ya se ha reclamado la exclusión de ingresos del trabajo en el extranjero. Tampoco puede exceder la responsabilidad fiscal de los EE. UU. sobre los ingresos obtenidos en el extranjero.

Antecedentes y Beneficios

Mudarse al extranjero a menudo puede desencadenar obligaciones fiscales de expatriados de EE. UU. sobre sus ingresos obtenidos en el extranjero. Podría estar sujeto a doble imposición: en su país de acogida y en EE. UU. En un intento por aliviar este dilema, el IRS permite a los contribuyentes estadounidenses excluir hasta $92,900 de ingresos de fuente extranjera. También puede tomar un crédito en su declaración de impuestos de expatriados de EE. UU. por cualquier impuesto extranjero impuesto. Aprovechar todos estos beneficios en su declaración de impuestos de expatriado reducirá su obligación tributaria de expatriado de EE. UU. y le ahorrará dinero.

Limitaciones

El crédito fiscal extranjero reclamado en su declaración de impuestos de expatriado no puede exceder la cantidad de impuestos de expatriados de EE. UU. pagados por ingresos extranjeros. Para determinar el monto de la limitación, puede utilizar la siguiente fórmula:

Los ingresos imponibles de fuente extranjera (FSTI) deben incluir todos los ingresos obtenidos en un país extranjero. Además, incluya los intereses recibidos de bancos extranjeros, los dividendos recibidos de corporaciones extranjeras y los ingresos por alquileres de propiedades extranjeras. Cualquier deducción directamente relacionada con este ingreso reclamado en la declaración de impuestos de expatriados puede y debe eliminarse antes de llegar al FSTI final. ¿Su ingreso se obtiene tanto dentro como fuera de los EE. UU.? Los ingresos deben asignarse en función de los días trabajados en los EE. UU. y los días trabajados en el país extranjero.

Tomando el crédito

Se deben cumplir cuatro criterios para calificar para tomar el Crédito Fiscal Extranjero en su declaración de impuestos de expatriado:

  1. El impuesto debe determinarse sobre la renta.
  2. Debe tener una obligación tributaria que haya sido pagada o incurrida.
  3. El impuesto debe imponerse a usted como individuo.
  4. El impuesto debe haberse originado legalmente en un país extranjero.

El Crédito Fiscal Extranjero se puede reclamar anualmente completando el Formulario 1116 y adjuntándolo a su declaración de impuestos de expatriado. El crédito reduce la obligación tributaria estadounidense dólar por dólar.

Asegúrese de declarar todos los impuestos extranjeros pagados en dólares estadounidenses. El IRS prefiere que cada transacción se convierta al tipo de cambio de la fecha de cada transacción. Si las transacciones son excesivas o los tipos de cambio no están fácilmente disponibles, aceptarán el tipo de cambio medio anual. Si los impuestos se impusieron pero aún no se han pagado, debe utilizar el tipo de cambio del último día del año para el cual se calcularon los impuestos.

Desafios

Hay ciertos impuestos extranjeros que no son elegibles para el crédito fiscal extranjero en sus impuestos de expatriados de EE. UU. Estos incluyen los impuestos pagados a ciertos países. Estos son países que el Secretario de Estado ha designado como países que apoyan el terrorismo internacional. Estos países incluyen a Cuba, Irán y Corea del Norte. Otros impuestos que no se pueden reclamar en su declaración de impuestos de expatriado incluyen los ingresos por servicios financieros o los dividendos de cada corporación extranjera de propiedad del 10 al 50 por ciento. Tampoco puede reclamar ingresos por envío y aeronaves. Con los dividendos, no puede excluir los dividendos de las “corporaciones de ventas internacionales nacionales” o los dividendos de las corporaciones de ventas extranjeras. Por último, no se excluyen los ingresos por comercio exterior de sociedades de venta al exterior ni los ingresos por extracción de petróleo y gas en el extranjero.

Si bien no se puede tomar un crédito por estos gastos en su declaración de impuestos de expatriado, se pueden reclamar en el Anexo A como una deducción detallada.

Transferibles y transferibles

¿Qué sucede si es elegible para un crédito fiscal extranjero mayor que el impuesto sobre la renta de EE. UU. calculado en su declaración de impuestos de expatriado? El crédito puede trasladarse al año fiscal inmediatamente anterior al actual. También puede optar por llevarlo adelante durante los próximos diez años. Esto significa que puede utilizar el exceso de crédito para tratar de obtener un reembolso del año anterior. También puede optar por compensar su obligación tributaria de años futuros en su declaración de impuestos nacional o de expatriado.

Alternativas

Hay dos formas en que los impuestos extranjeros que pagó este año pueden tener un impacto favorable en su declaración de impuestos de expatriado. Completar el Formulario 1116 y tomar el crédito fiscal extranjero en sus impuestos de expatriados de EE. UU. suele ser lo más beneficioso. La otra metodología es optar por tomar los impuestos como una deducción detallada en su Anexo A. El crédito suele ser más atractivo porque compensa su obligación tributaria dólar por dólar. Además, puede elegir tomar el crédito incluso si no está detallando sus deducciones. Sin embargo, tomar los impuestos extranjeros como una deducción reduce la cantidad de ingresos gravados y, por lo tanto, puede resultar en una obligación tributaria más alta en su declaración de impuestos de expatriado.

Por ejemplo…

Suponga que en 2010 usted y su cónyuge tienen un ingreso bruto ajustado de $120,000 15,000 en su declaración de impuestos de expatriados, que incluye $3,000 12,000 de ingresos de consultoría que ganó mientras estuvo en Londres. Pagó $7,300 en impuestos extranjeros sobre los ingresos de consultoría. Sin considerar los impuestos extranjeros pagados, reclama $100,700 en deducciones detalladas y toma $XNUMX en exenciones personales. El ingreso sujeto a impuestos en su declaración de impuestos de expatriado antes del crédito o deducción por impuestos extranjeros pagados es de $XNUMX.

Si elige tomar los impuestos extranjeros como una deducción detallada, su ingreso imponible revisado es de $99,700 y la obligación tributaria resultante es de $15,988.

Si elige el crédito fiscal extranjero en su declaración de impuestos de expatriado, su ingreso imponible sigue siendo de $100,700, pero la obligación tributaria resultante de $16,638 se reduce a $13,638 después del crédito. Puede ahorrar $ 650 en su declaración de impuestos de expatriado si elige tomar el crédito en lugar de la deducción.

Con la fórmula anterior, podemos calcular el monto del impuesto estadounidense de fuente extranjera para determinar la limitación, si corresponde.

($15,000 Ingreso Extranjero / ($120,000 – $12,000) Ingreso Total Antes de Exenciones)

X

$ 16,638 Responsabilidad fiscal de EE. UU.

=

$2,311 Impuestos estadounidenses de origen extranjero

Del crédito fiscal potencial de $3,000, solo se pueden tomar $2,311 en el año en curso. Los $689 de crédito rechazado pueden transferirse al año inmediatamente anterior. El crédito también se puede transferir durante diez años en su declaración de impuestos nacional de EE. UU. o de expatriado.

El sitio web del IRS también es un gran recurso para comprender más acerca de cómo aplicar el crédito fiscal extranjero en su declaración de impuestos de expatriados.

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