Explicación de los impuestos para expatriados de EE. UU.: Declaración de impuestos como estadounidense en Alemania

Hay miles de expatriados estadounidenses que viven en Alemania, pero ¿cómo afecta vivir allí a sus impuestos de expatriados estadounidenses? Alemania ha sido vista durante mucho tiempo como un país de negocios, con varias sedes internacionales ubicadas en el país. Cuando incluye la gran presencia militar, tiene miles de expatriados estadounidenses que viven en Munich, Berlín, Essen y otras ciudades de Alemania.

Dondequiera que viva en Alemania, es importante comprender sus obligaciones fiscales alemanas, sin olvidar sus impuestos de expatriados de EE. UU., y cómo los afectará el sistema fiscal alemán. Pagará tanto los impuestos de expatriados de EE. UU. como los impuestos de Alemania.

Impuestos de expatriados estadounidenses en Alemania

Si es ciudadano o residente permanente de los Estados Unidos, entonces está obligado a declarar los impuestos de expatriados estadounidenses ante el gobierno federal cada año, independientemente del país en el que resida.

Además de la declaración regular de impuestos sobre la renta, también se le puede solicitar que presente una declaración informativa sobre sus activos mantenidos en cuentas bancarias extranjeras con el Formulario 114 de Informes de Cuentas Bancarias Extranjeras (FBAR, por sus siglas en inglés), además del Formulario 8938, Declaración de Cuentas Financieras Extranjeras Específicas. Activos.

Si bien EE. UU. es uno de los pocos gobiernos que grava los ingresos internacionales de sus ciudadanos y residentes permanentes que residen en el extranjero, tiene disposiciones especiales para ayudar a protegerlos de la doble imposición, que incluyen:

• La exclusión de ingresos ganados en el extranjero le permite reducir su ingreso imponible en los impuestos de expatriados de EE. UU. por los primeros $108,700 para 2021 ($107,600 para 2020) ganados como resultado de su trabajo mientras residía en un país extranjero.
• A crédito fiscal extranjero que podría permitirle reducir sus impuestos de expatriados estadounidenses sobre sus ingresos restantes en ciertas cantidades pagadas a un gobierno extranjero, y
• A exclusión de vivienda extranjera que permite una exclusión adicional de ingresos para determinadas cantidades pagadas por gastos del hogar que se produzcan por vivir en el extranjero.

Con una planificación adecuada y una preparación de impuestos de calidad, debería poder aprovechar estas y otras estrategias para minimizar o incluso eliminar sus impuestos de expatriados estadounidenses. Tenga en cuenta que incluso si no cree que debe ningún impuesto sobre la renta de EE. UU., lo más probable es que deba presentar una declaración. Para obtener más información, consulte Impuestos para expatriados estadounidenses explicados: una descripción general de nuestra nueva serie.

¿Quién es un residente alemán?

Las personas se consideran residentes de Alemania si llegan con la intención de permanecer por un período superior a seis meses. La residencia se puede probar estableciendo una residencia dentro del país o teniendo una presencia en el país que indique que se quedará por un período prolongado.

Asimismo, la salida de Alemania sin ningún vínculo (residencia principal, conexiones financieras o de otro tipo) es suficiente para dejar de ser residente fiscal. Incluso la nacionalidad alemana no es suficiente para establecer la residencia fiscal: si abandona el país, no es residente a efectos fiscales.

Tasas de impuestos sobre la renta de Alemania

Alemania tiene una tasa impositiva relativamente alta en comparación con las tasas impositivas aplicadas a los impuestos de expatriados estadounidenses. Si bien paga más a las autoridades fiscales alemanas por adelantado, el beneficio es un ahorro en sus impuestos de expatriados de EE. UU. cuando llega el momento de presentar la declaración ante el IRS.

La renta imponible en Alemania es la renta del trabajo, después de que se hayan tomado el límite permitido y el estándar. El umbral de tributación es actualmente de 8,004 EUR para una sola persona; en el caso de que una persona física esté casada, el umbral de presentación conjunta es de 16,008 euros. El tipo impositivo es progresivo en función de la renta, alcanzando el primer tope del 42% a 52,881 EUR. Este tipo se aplicará entonces hasta que se alcance el segundo umbral, 250,731 250,730 EUR. Las rentas que superen los 47.5 EUR tributan al XNUMX%.

Las tasas impositivas del Ministerio de Finanzas alemán son las siguientes:

Como puede ver, estas son tasas más altas que las de los impuestos para expatriados de EE. UU.

Las deducciones de sus ingresos incluirán una deducción estándar de 920 EUR. Si tiene gastos comerciales no reembolsados ​​(que deben demostrarse con recibos), puede detallar las deducciones de sus ingresos. Existen deducciones personales (cuidados futuros obligatorios) que tienen un límite de 6,591 euros. Hay deducciones mensuales por las asignaciones pagadas a los hijos, que comienzan en EUR 184 por hijo (dos hijos) y tienen un límite de EUR 215 (cuatro o más hijos). También existe una deducción básica por hijo de 2,184 EUR por hijo a cargo para un padre soltero. Eso se duplica a EUR 4,368 si una pareja casada presenta una declaración conjunta.

No hay impuestos regionales, pero hay un impuesto eclesiástico que se aplica a los miembros registrados de una iglesia oficial. El impuesto de la iglesia varía, pero normalmente es del 8 al 9% del impuesto sobre la renta del individuo.

Los contribuyentes también están sujetos a un recargo solidario del 5.5% de los impuestos pagados, lo que hace que la tasa actual más alta del impuesto sobre la renta sea del 47.5%.

Fecha de vencimiento del impuesto de Alemania

El año fiscal de Alemania es el mismo que el de Estados Unidos, 1 de enero^st a través del 31^st de diciembre Esto será más conveniente por razones administrativas cuando llegue el momento de presentar sus declaraciones de impuestos de expatriados alemanes y estadounidenses.

Se le pedirá que presente una declaración de impuestos sin restricciones si tiene residencia o domicilio en Alemania. De lo contrario, deberá presentar una declaración de impuestos restringida si su empleador no tenía la obligación de retener sus impuestos alemanes.

Los impuestos deben presentarse antes del 31 de mayo.^st del año siguiente al ejercicio fiscal. Hay una prórroga automática hasta el 31 de diciembre^st si la declaración es preparada por un profesional de impuestos. Hay una prórroga adicional que se puede presentar para el 28 de febrero^th del año siguiente, pero sí requiere una solicitud por escrito.

El pago vencerá un mes después de que el Ministerio de Finanzas alemán haya emitido el aviso de evaluación del impuesto sobre la renta alemán. Las multas por presentación tardía se limitan al 10 % de los impuestos alemanes evaluados, pero no pueden exceder los 25,000 1 EUR. Hay un recargo por mora del 5% de los impuestos adeudados por cada mes en que los impuestos tengan un saldo pendiente. Además de la multa por presentación tardía, se imponen intereses sobre los impuestos adeudados a una tasa del XNUMX% cada mes.

Acuerdo de seguridad social entre EE. UU. y Alemania

Una persona ingresa automáticamente en el programa de Seguridad Social alemán tan pronto como comienza el empleo en Alemania. Esto no se aplica a aquellos que trabajan en Alemania para una empresa ubicada fuera de Alemania.

El Acuerdo de Seguridad Social entre EE. UU. y Alemania describe a qué país se paga la seguridad social cuando una persona trabaja en Alemania. Si una empresa de EE. UU. le asigna trabajar en Alemania durante cinco años o menos, pagará a la Seguridad Social de EE. UU. Si la asignación es por más de cinco años, usted paga a la Seguridad Social alemana. Si trabaja para un empleador no estadounidense en Alemania, pagará al sistema de seguridad social alemán.

¿Se gravan los ingresos extranjeros en Alemania?

Para todas las personas que se consideran residentes fiscales de Alemania, los ingresos mundiales se consideran imponibles. Alemania tiene tratados fiscales con varios países que determinan dónde se deben pagar los impuestos. Si está obteniendo ingresos fuera de Alemania en un tercer país extranjero, deberá revisar el tratado fiscal entre Alemania y el tercer país, o hablar con un experto en impuestos.

Alemania - Tratado fiscal de EE. UU.

El Tratado Fiscal entre EE. UU. y Alemania es útil en situaciones en las que no está claro a qué país se deben pagar los impuestos. En términos generales, la mayoría de los asuntos fiscales se resuelven en función del estatus de residente del individuo: ¿Residen en los EE. UU. o en Alemania? ¿Dónde están trabajando? ¿Dónde se pagaban los ingresos? ¿De qué país es el empleador? Todos estos factores se tendrán en cuenta al decidir dónde se deben pagar los impuestos.

Impuestos en Alemania

Alemania tiene un impuesto sobre inversiones y ganancias de capital, que es una tasa fija del 25%. Las pérdidas en inversiones y venta de activos pueden deducirse de los ingresos obtenidos en otras inversiones o activos. El sistema está configurado para que el impuesto se deduzca en la fuente. Por ejemplo, si tiene una cuenta de ahorro alemana, el banco alemán deducirá los impuestos a pagar de los ingresos que haya obtenido en su cuenta de inversión. Si los ingresos provienen de fuera de Alemania, no se deducirán automáticamente, pero aún se deben pagar impuestos a las autoridades fiscales alemanas.

Hay un impuesto a la herencia del 25%, pero no al patrimonio.

Los impuestos sobre las ganancias de capital en bienes inmuebles se aplican solo si no fueron ocupados por cuenta propia y se mantuvieron por menos de 10 años. En Alemania, los ingresos por alquiler deben ser gravados por el país en el que se encuentran los ingresos por alquiler.

Ahorro en impuestos de expatriados de EE. UU.

Dado que Alemania es una región con una tasa impositiva relativamente alta, es importante conocer los requisitos de presentación, las obligaciones y los niveles impositivos para planificar adecuadamente. Esto también le permitirá prepararse mejor para sus impuestos de expatriados de EE. UU. cuando llegue el momento de pagar a su país de origen.