Explicación de los impuestos para expatriados de EE. UU.: declaración de impuestos como estadounidense que vive en Francia

En el caso de que una persona decida mudarse a Francia, es importante que comprenda las implicaciones que tal mudanza tiene para sus impuestos de expatriados estadounidenses. La hermosa campiña y el ambiente romántico de Francia la han convertido en un destino popular para turistas, expatriados y jubilados por igual. Los estadounidenses que viven en Francia estarán sujetos al sistema tributario francés, además de tener la obligación de declarar impuestos de expatriados estadounidenses.

Impuestos de expatriados estadounidenses en Francia

Si es ciudadano o residente permanente de los Estados Unidos, entonces está obligado a declarar impuestos estadounidenses, en este caso, impuestos de expatriados estadounidenses, ante el IRS cada año, independientemente del país en el que resida.

Además de la declaración regular de impuestos sobre la renta, también se le puede solicitar que presente una declaración informativa sobre sus activos mantenidos en cuentas bancarias extranjeras con el Formulario 114 de Informes de Cuentas Bancarias Extranjeras (FBAR, por sus siglas en inglés), además del Formulario 8938, Declaración de Cuentas Financieras Extranjeras Específicas. Activos.

Si bien EE. UU. es uno de los pocos gobiernos que grava los ingresos internacionales de sus ciudadanos y residentes permanentes que residen en el extranjero, tiene disposiciones especiales para ayudar a protegerlos de la doble imposición, que incluyen:

  • El exclusión de ingresos ganados en el extranjero le permite reducir su ingreso imponible en los impuestos de expatriados de EE. UU. por los primeros $108,700 para 2021 ($107,600 para 2020) ganados como resultado de su trabajo mientras residía en un país extranjero.
  • El crédito fiscal extranjero, que le permite compensar los impuestos que pagó en su país anfitrión con sus impuestos de expatriados estadounidenses dólar por dólar, y
  • El exclusión de vivienda extranjera, lo que le permite excluir ciertos gastos del hogar que se producen como consecuencia de vivir en el extranjero.

Con una planificación adecuada y una preparación de impuestos de calidad, debería poder aprovechar estas y otras estrategias para minimizar o incluso eliminar su factura de impuestos. Tenga en cuenta que incluso si no cree que debe ningún impuesto sobre la renta de los EE. UU., lo más probable es que aún deba presentar una declaración.

¿Quién es un residente de Francia?

Francia tiene tres requisitos para que un expatriado sea considerado residente de Francia. Cumplir con cualquier requisito lo calificará como residente a efectos fiscales. Los criterios son los siguientes:

  • El domicilio principal de su familia (donde su familia se reúne habitualmente) se encuentra en un territorio francés, o en el caso de que no tenga un domicilio familiar, su residencia principal se encuentra en un territorio francés. Esto se define por pasar más de 183 días en Francia o pasar más tiempo en Francia que en cualquier otro país extranjero.
  • Su principal empleo o actividad profesional se deriva de Francia. Si tiene actividades profesionales en muchos países, se le considera residente si la mayoría de sus actividades se desarrollan en Francia.
  • Francia es el lugar de su centro de actividad económica.

Francia grava las "unidades familiares", y una pareja casada deberá presentar una declaración de impuestos conjunta.

Tasas de impuestos sobre la renta de Francia

En Francia, todos los ingresos están sujetos a impuestos franceses a menos que las autoridades fiscales francesas lo identifiquen específicamente. Las tasas impositivas son progresivas y tienen un tope del 41%.

Las tasas impositivas de las autoridades fiscales francesas son las siguientes:

Ganancias en euros (EUR)Tasa Aplicable al Nivel de Ingreso (%)
1-5,9630%
5,964 – 11,896 5.5%
11,897 – 26,420 14%
26,421 – 70,830 30%
70,831 y superior41%

Los no residentes en Francia no son elegibles para una exclusión estándar y pagan impuestos a una tasa mínima del 20%. Sin embargo, existe un régimen fiscal especial para los extranjeros en misión temporal en Francia.

Para ser elegible, el individuo no debe haber sido residente de Francia en los cinco años anteriores a su llegada y no debe haber sido destinado a vivir en Francia por más de seis años. Este régimen especial solo se puede aplicar a los impuestos franceses durante cinco años. Las compensaciones o beneficios adicionales están exentos de impuestos franceses, incluidos los subsidios de vivienda o los costos de reubicación. Estos artículos deben mencionarse específicamente en el contrato de trabajo antes de comenzar el empleo. Bajo este mismo régimen, las personas que son contratadas por un empleador francés también pueden optar por una exención fiscal del 30% en lugar de las exenciones detalladas mencionadas anteriormente.

Tratado fiscal entre EE. UU. y Francia

EE. UU. y Francia tienen un tratado fiscal vigente que es útil para determinar a qué país se le deben pagar impuestos específicos y en qué momento se deben pagar esos impuestos. El tratado fiscal entre EE. UU. y Francia es una guía para expatriados que garantiza que los impuestos se paguen en el país correcto. El tratado es relativamente sencillo, pero para cualquier pregunta se recomienda buscar asesoramiento fiscal de expatriados.

Fecha de vencimiento del impuesto de Francia

Al igual que el año fiscal estadounidense, el año fiscal francés es el año natural. Sin embargo, cuándo se pagan los impuestos depende de su estado de residencia, dónde se encuentra y cómo presenta su declaración.

Si es residente y presenta una declaración en papel, sus declaraciones vencen el 30 de mayoth del año siguiente al ejercicio fiscal. Si es residente y presenta electrónicamente, sus declaraciones vencerán el 9th, 16tho 23rd de junio, dependiendo de su dirección.

Para los no residentes, los impuestos franceses vencerán el 30 de junio.th.

Seguridad Social en Francia

El Acuerdo de Totalización EE.UU.-Francia explica a qué país se paga la seguridad social en cada circunstancia de residencia y empleo.

Si un empleador de EE. UU. lo envió a trabajar por menos de cinco años, usted paga el Seguro Social de EE. UU. Si su asignación dura más de cinco años, paga a la seguridad social francesa. Si fue contratado en Francia por un empleador francés o estadounidense, usted paga a la seguridad social de Francia. Si está en una asignación del gobierno de los EE. UU., paga al Seguro Social de los EE. UU. independientemente de su residencia.

¿Se gravan los ingresos extranjeros dentro de Francia?

Los ingresos mundiales tributarán en Francia si se le considera residente francés. Si bien el tratado fiscal entre EE. UU. y Francia excluye ciertos tipos de ingresos, cualquier ingreso excluido aún se tiene en cuenta al determinar qué tasa impositiva se aplicará a sus ingresos personales en Francia. Para las personas que no son residentes, solo se les exigirá que paguen impuestos franceses sobre los ingresos que provengan de Francia.

Otros impuestos en Francia

Además del impuesto sobre la renta sobre los salarios pagados, existen otras formas de impuestos en Francia.

Existe una tasa estándar de TVA (impuesto al valor agregado de Francia) del 19.6 % sobre los bienes de consumo con una tasa reducida sobre ciertos artículos, como los alimentos, que están gravados con un 5.5 %.

Si es residente de Francia, las ganancias de capital en todo el mundo se gravan como parte de sus ingresos. Todas las ganancias de capital se gravan a tasas progresivas, aunque existen exenciones para artículos como muebles, vehículos de motor o transferencia de activos por muerte o donación. Las ganancias de capital por la venta de acciones tributan al 30.3%. Las ganancias de capital por la venta de bienes inmuebles tributan al 28.3%, aunque las residencias principales están exentas de impuestos. Para los no residentes, solo las ganancias de capital obtenidas en Francia están sujetas a impuestos a las mismas tasas progresivas.

No hay impuesto sobre sucesiones, sucesiones o patrimonio en Francia.

Ahorro en impuestos de expatriados de EE. UU.

Si planea vivir en Francia, es importante comprender sus requisitos de presentación en francés y recordar también sus requisitos fiscales para expatriados de EE. UU.

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