Explicación de los impuestos para expatriados de EE. UU.: Declaración de impuestos como estadounidense en Suiza

Se le pedirá que presente impuestos de expatriados de EE. UU. sin importar en qué país viva, pero ¿cómo se verán afectados sus impuestos si vive en Suiza? Suiza es un país sin salida al mar dividido geográficamente entre los Alpes. Mientras que los Alpes ocupan la mayor parte del territorio, la población suiza de aproximadamente ocho millones y medio de personas se concentra principalmente en la meseta, donde se encuentran las ciudades más grandes: entre ellas están las dos ciudades globales y económica centros Zürich y Ginebra.

Sin embargo, es importante comprender cómo van a cambiar sus impuestos de expatriados de EE. UU. con su mudanza a Suiza y qué impuestos deberá pagar a su país anfitrión mientras resida allí.

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Impuestos para expatriados estadounidenses en Suiza

Si es ciudadano o residente permanente de los Estados Unidos, entonces está obligado a declarar los impuestos de expatriados de los EE. UU. ante el gobierno federal de los EE. UU. cada año, sin importar el país en el que resida.

Además de la declaración regular de impuestos sobre la renta, también se le puede solicitar que presente una declaración informativa sobre sus activos mantenidos en cuentas bancarias extranjeras con el Formulario 114 de Informes de Cuentas Bancarias Extranjeras (FBAR, por sus siglas en inglés), además del Formulario 8938, Declaración de Cuentas Financieras Extranjeras Específicas. Activos.

Si bien EE. UU. es uno de los pocos gobiernos que grava los ingresos internacionales de sus ciudadanos y residentes permanentes que residen en el extranjero, tiene disposiciones especiales para ayudar a protegerlos de la doble imposición, que incluyen:

• La exclusión de ingresos ganados en el extranjero le permite reducir su ingreso imponible en los impuestos de expatriados de EE. UU. por los primeros $108,700 para 2021 ($107,600 para 2020) ganados como resultado de su trabajo mientras residía en un país extranjero.
• A crédito fiscal extranjero que podría permitirle reducir su factura de impuestos sobre sus ingresos restantes en ciertas cantidades pagadas a un gobierno extranjero, y
• A exclusión de vivienda extranjera que permite una exclusión adicional de la renta por determinadas cantidades pagadas por gastos del hogar que se produzcan como consecuencia de la residencia en el extranjero.

Con una planificación adecuada y una preparación de impuestos de calidad, debería poder aprovechar estas y otras estrategias para minimizar o incluso eliminar su factura de impuestos. Tenga en cuenta que aún deberá presentar la declaración incluso si sabe que no deberá impuestos de expatriados de EE. UU. Para obtener más información, consulte Impuestos para expatriados estadounidenses explicados: una descripción general de nuestra nueva serie.

TASAS DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA DE SUIZA

Para los años fiscales del 31 de diciembre, las tasas suizas sobre la renta se dividen en tres niveles diferentes de impuestos sobre la renta: nivel federal (igual en todo el país), nivel cantonal (p. ej., Zúrich o Ginebra, según las leyes y tasas fiscales propias del cantón) , y nivel municipal. El país tiene tasas de impuesto sobre la renta progresivas a nivel federal y en la mayoría de los cantones, mientras que otros adoptaron una tasa impositiva única.

Las tasas de impuestos se basan en tablas con rangos de ingresos imponibles y un impuesto básico asignado a cada tramo. Cada nivel de tributación tiene varias tablas. Las tablas federales tienen un ingreso imponible máximo de CHF 755,200 para individuos (CHF 898,900 para casados ​​o solteros con hijos menores), para los cuales la tasa impositiva general será del 11.5%. Cada impuesto cantonal tiene su propia tabla y tasas generales.

Además de las tasas mencionadas anteriormente están los impuestos comunales. Cada impuesto comunal varía considerablemente. La tasa más alta es el 51% del impuesto básico cantonal y la más baja el 25%.

Además, los ingresos por intereses y dividendos están sujetos a un impuesto de retención del 35% que se deduce directamente del total bruto pagado al destinatario.

¿QUIÉN ES UN RESIDENTE FISCAL EN SUIZA?

Su tributación en Suiza se basa en si es o no residente fiscal. Se le considera residente de Suiza si cumple las siguientes condiciones:

• Tiene la intención de establecer permanentemente su domicilio habitual en Suiza. Esto significa que el país es el "centro de interés vital" y está registrado en un municipio suizo.
• Permanece en Suiza con la intención de ejercer actividades rentables durante un período ininterrumpido de al menos 30 días.
• Permanece en Suiza sin intención de ejercer actividades lucrativas, pero por un período consecutivo de al menos 90 días.

Ingresos de fuente suiza

Por otro lado, un residente no fiscal solo paga impuestos sobre las fuentes de ingresos suizas. Los ejemplos de fuentes de ingresos incluyen empleo mientras se trabaja físicamente en Suiza, bienes raíces dentro del país, dividendos, intereses y pensiones de fuentes suizas y otras actividades específicas relacionadas con el país.

FECHA DE VENCIMIENTO DE IMPUESTOS EN SUIZA

Suiza tiene un año fiscal año calendario. Las declaraciones de impuestos y los pagos de impuestos deben presentarse antes del 31 de marzo del año siguiente en el cantón donde residía el contribuyente al final del período impositivo. Los expatriados estadounidenses pueden solicitar una extensión hasta septiembre o noviembre.

SEGURIDAD SOCIAL EN Suiza

Todos los impuestos de seguridad social, con la excepción del seguro médico, son responsabilidad del empleador. El patrón debe retener y remitir la deducción total y la parte del empleado de su salario bruto. Los trabajadores por cuenta propia deben cubrir ambas cuotas.

Las tasas de cotización a la seguridad social varían en función de las categorías de seguro en las que se encuadre. Existen varios tipos, incluidos los seguros de vejez, sobrevivencia e invalidez (5.125% para cada empleador y empleado) y el seguro de desempleo (1.1% para cada empleador y empleado).

¿SE TRIBUTAN LOS INGRESOS EXTRANJEROS DENTRO DE SUIZA?

Según la legislación fiscal suiza, si se le considera residente fiscal, deberá pagar impuestos sobre los ingresos mundiales. Es decir, tributaría por las ganancias que se originen no solo dentro del país, sino también en cualquier parte del mundo.

TRATADO FISCAL EE. UU. - Suiza

Existe un tratado fiscal entre Suiza y EE. UU., que puede ayudar a mitigar la doble imposición. Firmado en 1996, este importante tratado fue actualizado por última vez en 2009.

El tratado de impuestos sobre la renta entre EE. UU. y Suiza es útil para definir los términos para situaciones en las que no está claro a qué país se deben pagar los impuestos. El país que recibe el pago de impuestos suele estar determinado por el estatus de residente del contribuyente en cada país. Se implementó para ayudar a aliviar la doble tributación de los ciudadanos con doble ciudadanía y, al mismo tiempo, está disponible para explicar cualquier asunto fiscal que pueda no estar claro. Es útil para eliminar la doble tributación en los impuestos de expatriados de EE. UU.

IMPUESTOS EN SUIZA

Suiza tiene un sistema fiscal muy complejo. Los impuestos se imponen no solo a nivel federal sino también a los cantones y municipios.

Cada cantón tiene su propio conjunto de leyes y normas fiscales. Por ejemplo, todos los cantones imponen un impuesto sobre el patrimonio neto basado en el saldo de los activos brutos mundiales (cuentas bancarias, seguros de vida, automóviles, barcos, bienes inmuebles, etc.) menos las deudas. Cada cantón tiene su propia tabla para determinar el impuesto sobre el patrimonio de sus residentes.

Además, todos los cantones imponen un impuesto progresivo sobre sucesiones y donaciones si el difunto o el donante había sido residente o si se reubican bienes inmuebles ubicados en el cantón. Algunos cantones también imponen impuestos sobre la propiedad.

El sistema tributario suizo, que es un poco más complejo que en algunos otros países debido a su sistema tributario escalonado. Hay cuatro niveles de impuestos, aunque solo puede estar sujeto a tres:

• Impuesto federal: la tasa marginal es del 11.5%; esto solo se debe a los ingresos.
• Impuesto cantonal: este impuesto difiere entre cantones y se aplica a la renta y al patrimonio.
• Impuesto comunal: este impuesto es diferente según la comunidad en la que vivas. Se aplica sobre la renta y el patrimonio. Por lo general, este impuesto se basa en su impuesto cantonal.

Impuesto eclesiástico: este impuesto se aplica en muchos cantones diferentes tanto a los ingresos como a la riqueza de aquellos asociados con las tres iglesias suizas oficiales: católica romana, católica cristiana y protestante suiza. Están exentos los afiliados a diferentes religiones o que sean agnósticos.

AHORRO EN IMPUESTOS DE EXPATRIADOS DE EE. UU. en Suiza

Con las diversas formas de impuestos que se aplican a los ciudadanos extranjeros que trabajan y residen en Suiza, es importante que aplique todas las exclusiones, deducciones y créditos a sus impuestos de expatriados de EE. UU. También es importante comprender las reglas de residencia y domicilio para los ahorros en su impuesto sobre la renta en Suiza. Comprender sus impuestos de expatriados de EE. UU. y sus requisitos de presentación en Suiza mientras vive en Suiza agilizará el proceso de presentación de impuestos y lo hará lo más sencillo posible. ¡Presentar impuestos de expatriados estadounidenses en Suiza no tiene por qué ser una molestia! Si tiene alguna pregunta sobre sus impuestos para expatriados en EE. UU. o su impuesto sobre la renta en Suiza, comuníquese con nuestros expertos en impuestos para expatriados.