La prueba de residencia de buena fe para los impuestos de expatriados de EE. UU.

Explicación de los impuestos para expatriados estadounidenses: la prueba de residencia de buena fe

La prueba de residencia de buena fe es una prueba que se utiliza en sus impuestos de expatriados de EE. UU. La prueba se usa para determinar si cumple con los requisitos de elegibilidad para ciertas deducciones de impuestos. La deducción más grande para la que calificará es la Exclusión de Ingresos Obtenidos en el Extranjero. Esta prueba tiene algunos criterios simples para cumplir con los requisitos. Usted o su preparador de impuestos de expatriados de EE. UU. pueden determinar si califica al observar su residencia. Como con casi todo lo relacionado con el IRS, hay excepciones. Debe verificar antes de asumir que cumplirá con los requisitos. Además, es posible que desee asistencia adicional para completar el Formulario 2555, ya que puede ser complicado.

Calificaciones para los impuestos de expatriados de EE. UU.

Para ser considerado un residente de buena fe en sus impuestos de expatriados de EE. UU., debe cumplir con los cuatro criterios siguientes:

  • Ser ciudadano de los EE. UU. (o extranjero residente en los EE. UU. de países que comparten un tratado fiscal de los EE. UU.)
  • Tener una residencia establecida dentro de un país extranjero
  • Residir dentro de esa residencia extranjera durante todo el año calendario
  • Tener intenciones de permanecer en ese país por tiempo indefinido

Para calificar bajo la prueba de residencia de buena fe, una persona primero debe vivir en un país extranjero durante todo el año. La segunda parte es no tener intenciones inmediatas de regresar a los Estados Unidos de forma permanente. La segunda parte de esta prueba puede plantear algunos problemas fiscales para los expatriados estadounidenses. Hemos incluido algunos ejemplos a continuación.

Ejemplos

  1. Un expatriado estadounidense se muda a Alemania para una asignación de dos años en su negocio. No regresa a su hogar en los Estados Unidos en absoluto durante esos 24 meses en el extranjero. Esta persona establece una residencia en el extranjero y permanece allí durante un año calendario completo. Desafortunadamente, no es elegible para la prueba de residente de buena fe. Esto se debe a que tiene la intención de regresar a los Estados Unidos.
  2. Un expatriado estadounidense compra una casa en el Reino Unido y pasa de seis a nueve meses en el Reino Unido cada año. No califica como residente de buena fe porque todavía mantiene una casa en los EE. UU.
  3. Un expatriado estadounidense acepta un puesto en China por un período de tiempo. Después de permanecer en China durante un año calendario completo, se consideraría que esta persona cumple con los requisitos de la prueba de residente de buena fe. Esto es solo si no tiene planes inmediatos de regresar a los Estados Unidos. Esta última parte es clave: “si no tiene planes inmediatos de regresar a Estados Unidos”.
  4. Un expatriado estadounidense traslada a toda su familia a Londres el 1 de enero de 2010 y compra una casa allí porque planea trabajar allí indefinidamente. Su compañía lo tiene regresando a los EE. UU. durante tres semanas durante el verano de 2010 para recibir capacitación adicional. Durante este tiempo su familia permanece en Londres. A partir del 1 de enero de 2011, esta persona podría afirmar ser residente de buena fe de Londres. Esto se debe a que residió allí durante todo el año calendario. Esta persona ahora sería elegible para una serie de créditos y exclusiones en sus impuestos de expatriados de EE. UU. Estos incluyen la exclusión de ingresos ganados en el extranjero, el crédito fiscal extranjero y el crédito de vivienda extranjera.

Interpretaciones

Su estatus como residente de buena fe puede tener un gran impacto en sus impuestos de expatriados de EE. UU. y puede ahorrarle miles de dólares cada año. Una gran parte de la prueba de residencia de buena fe se basa en la intención futura. El IRS maneja cada reclamo caso por caso.

Por ejemplo, algunos estadounidenses pueden estar empleados en el extranjero. Sin embargo, es posible que realmente no sepan cuándo podrán regresar a los EE. UU. Este tipo de situaciones pueden ser difíciles de entender. De cualquier manera, puede ahorrar dinero cuando presenta sus impuestos de expatriados de EE. UU.

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