Consejos del IRS para donaciones de fin de año a organizaciones benéficas

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WASHINGTON ― El Servicio de Impuestos Internos les recordó hoy a las personas y empresas que hacen donaciones de fin de año a organizaciones benéficas que en los últimos años han entrado en vigor varias disposiciones importantes de la ley tributaria. Algunos de los cambios que los contribuyentes deben tener en cuenta incluyen:

Reglas para contribuciones benéficas de ropa y artículos para el hogar

Los artículos para el hogar incluyen muebles, accesorios, productos electrónicos, electrodomésticos y ropa de cama. La ropa y los artículos para el hogar donados a la caridad generalmente deben estar en buenas condiciones o mejores para ser deducibles de impuestos. Una prenda de vestir o artículo del hogar por el cual un contribuyente reclama una deducción de más de $500 no tiene que cumplir con este estándar si el contribuyente incluye una tasación calificada del artículo con la declaración.

Los donantes deben obtener un acuse de recibo por escrito de la organización benéfica por todos los obsequios por un valor de $250 o más. Debe incluir, entre otras cosas, una descripción de los elementos aportados.

Lineamientos para Donaciones Monetarias

Un contribuyente debe tener un registro bancario o una declaración escrita de la organización benéfica para deducir cualquier donación de dinero, independientemente de la cantidad. El registro debe mostrar el nombre de la organización benéfica y la fecha y el monto de la contribución. Los registros bancarios incluyen cheques cancelados y extractos bancarios, de cooperativas de crédito y de tarjetas de crédito. Los estados de cuenta bancarios o de cooperativas de crédito deben mostrar el nombre de la organización benéfica, la fecha y el monto pagado. Los estados de cuenta de la tarjeta de crédito deben mostrar el nombre de la organización benéfica, la fecha y la fecha de publicación de la transacción.

Las donaciones de dinero incluyen las realizadas en efectivo o con cheque, transferencia electrónica de fondos, tarjeta de crédito y deducción de nómina. Para las deducciones de nómina, el contribuyente debe conservar un talón de pago, una declaración de salario del Formulario W-2 u otro documento proporcionado por el empleador que muestre el monto total retenido para caridad, junto con la tarjeta de compromiso que muestre el nombre de la caridad.

Estos requisitos para la deducción de donaciones monetarias no cambian el requisito de larga data de que un contribuyente obtenga un reconocimiento de una organización benéfica por cada donación deducible (ya sea dinero o bienes) de $250 o más. Sin embargo, una declaración que contenga toda la información requerida puede cumplir con ambos requisitos.

Recordatorios

El IRS ofrece los siguientes recordatorios adicionales para ayudar a los contribuyentes a planificar sus obsequios de vacaciones y de fin de año a organizaciones benéficas:

  • Organizaciones benéficas calificadas. Compruebe que la organización benéfica es elegible. Solo las donaciones a organizaciones elegibles son deducibles de impuestos. Seleccionar cheque, una herramienta de búsqueda en línea disponible en IRS.gov, enumera la mayoría de las organizaciones que son elegibles para recibir contribuciones deducibles. Además, las iglesias, sinagogas, templos, mezquitas y agencias gubernamentales son elegibles para recibir donaciones deducibles. Eso es cierto incluso si no están incluidos en la base de datos de la herramienta.
  • Regalos de fin de año. Las contribuciones son deducibles en el año realizado. Por lo tanto, las donaciones cargadas a una tarjeta de crédito antes de finales de 2014 cuentan para 2014, incluso si la factura de la tarjeta de crédito no se paga hasta 2015. Además, los cheques cuentan para 2014 siempre que se envíen por correo en 2014.
  • Detalle las deducciones. En el caso de las personas físicas, sólo los contribuyentes que detallen sus deducciones en Formulario 1040 Anexo A puede reclamar deducciones por contribuciones caritativas. Esta deducción no está disponible para las personas que eligen la deducción estándar. Esto incluye a cualquier persona que presente un formulario corto (Formulario 1040A o 1040EZ). Un contribuyente tendrá un ahorro fiscal solo si las deducciones detalladas totales (intereses hipotecarios, contribuciones caritativas, impuestos estatales y locales, etc.) superan la deducción estándar. Utilice el Anexo A del Formulario 2014 de 1040 para determinar si detallar es mejor que reclamar la deducción estándar.
  • Registro de donaciones. Para todas las donaciones de propiedad, incluyendo ropa y artículos para el hogar, obtenga de la organización benéfica, si es posible, un recibo que incluya el nombre de la organización benéfica, la fecha de la contribución y una descripción razonablemente detallada de la propiedad donada. Si se deja una donación en el sitio de depósito desatendido de una organización benéfica, mantenga un registro escrito de la donación que incluya esta información, así como el valor justo de mercado de la propiedad en el momento de la donación y el método utilizado para determinar ese valor. Se aplican reglas adicionales por una contribución de $250 o más.
  • Reglas especiales. La deducción por un coche, barco o avión donado a la caridad por lo general se limita a las ganancias brutas de su venta. Esta regla se aplica si el valor reclamado es superior a $500. La organización debe proporcionar al donante el formulario 1098-C o una declaración similar y adjuntarlo a la declaración de impuestos del donante.

Si el monto de la deducción de un contribuyente por todas las contribuciones no monetarias supera los $500, se debe presentar un Formulario 8283 debidamente completado con la declaración de impuestos.

IRS.gov tiene información adicional sobre donaciones caritativas, que incluye:

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