La exclusión del impuesto sobre la renta del trabajo en el extranjero

La exclusión de ingresos obtenidos en el extranjero es esencialmente una herramienta para los trabajadores que viven en el extranjero. La exclusión se informa sobre Formulario 2555. El formulario 2555 se puede incluir con el formulario 1040. Como expatriado de los EE. UU., el 100 % de sus ingresos está sujeto a las mismas tasas impositivas que verían los trabajadores dentro de los EE. UU. Dicho esto, puede usar cosas como la Exclusión de Ingresos Obtenidos en el Extranjero y el crédito fiscal extranjero para reducir sus impuestos de expatriados de EE. UU. La Exclusión de Ingresos del Trabajo en el Extranjero le permite excluir hasta $92,900 de sus ingresos del trabajo en el extranjero en su declaración de impuestos para expatriados. Dado que es probable que pague costos como la vivienda y los gastos de manutención mientras obtiene ingresos en el extranjero, también puede deducir algunos de estos costos. Este crédito puede compensar parte o incluso la totalidad de su obligación tributaria de expatriado de EE. UU. si cumple con algunos requisitos básicos.

La prueba de residencia

Para que los expatriados de EE. UU. califiquen para la Exclusión de Ingresos Obtenidos en el Extranjero, deben cumplir con uno de dos criterios:

  1. Trabajar a tiempo completo dentro de un país extranjero durante un año calendario completo, lo que se conoce como Prueba de residente de buena fe.
  2. Trabajar fuera de los Estados Unidos durante al menos 330 de cualquier período de 365 días, conocido como Prueba de presencia física

Si bien cada una de estas declaraciones puede parecer similar, en realidad son bastante diferentes. Son diferentes debido a los términos de cómo se aplicarían a sus impuestos de expatriados de EE. UU. Los expatriados estadounidenses se vuelven elegibles para la exclusión si han trabajado en el extranjero durante todo un año calendario (del 1 de enero al 31 de diciembre). Entonces se les considera residentes de buena fe. La segunda cláusula puede ser un poco más confusa al aplicarla a su declaración de impuestos para expatriados.

La segunda cláusula esencialmente significa que una persona salió de los Estados Unidos por negocios y no ha regresado por más de 35 días en los últimos 12 meses. Esta cláusula no se basa en un año calendario; simplemente se refiere a cualquier período de 12 meses (como abril a abril o septiembre a septiembre). También tenga en cuenta que no hace referencia a un día consecutivo. Se consideraría que un expatriado no es elegible si realizó varios viajes de 2 a 7 días de regreso a los EE. UU. que totalizaron más de 35 días durante el período de 12 meses en cuestión. La clave para superar el Test de Presencia Física es haber pasado 330 días físicamente presente en un país extranjero.

las deducciones

Si una persona cumple con alguna de las condiciones anteriores, se le permite excluir hasta $92,900 de sus ingresos obtenidos en el extranjero de sus impuestos de expatriados estadounidenses. Si está casado y presenta una declaración conjunta, podría deducir hasta $ 185,800 de sus impuestos de expatriados de EE. UU. para el año fiscal 2011. Esta cantidad también está indexada a la inflación y aumenta cada año. Además, calificaría para la deducción de vivienda extranjera.

Como su nombre lo indica, la Exclusión de Ingresos Obtenidos en el Extranjero se basa únicamente en los ingresos obtenidos en el extranjero. Los ingresos extranjeros de fuentes tales como dividendos, intereses e ingresos por alquileres no se incluyen ya que estos ingresos no se "ganan" en opinión del IRS. Además, los ingresos basados ​​en los EE. UU. de cosas como las pensiones no calificarán para esta exclusión porque no se obtuvieron dentro de un país extranjero.

Problemas comunes

Como es habitual con el IRS, hay algunas trampas con la exclusión de ingresos ganados en el extranjero. Un buen comienzo es consultar a un experto en impuestos de expatriados de EE. UU. sobre su situación específica. Por ejemplo, los dueños de negocios pueden verse obligados a pagar el impuesto sobre el trabajo por cuenta propia dentro de los EE. UU. Esto no se considera parte de la exclusión de ingresos ganados en el extranjero. Es posible que aún pueda excluir sus ganancias después de haber pagado el impuesto sobre el trabajo por cuenta propia.

Otro escenario común para los trabajadores por cuenta propia es cuando los expatriados estadounidenses se mudan a países donde existe un tratado de Seguridad Social con los Estados Unidos, como el Reino Unido. El tratado entre EE. UU. y el Reino Unido le permite excluirse del Seguro Social e inscribirse en el Plan de Seguro Nacional del Reino Unido. ¡Al optar por no participar en el Seguro Social de EE. UU., podría ahorrar alrededor de un 15 % anual en sus impuestos de expatriados de EE. UU.!

Los expatriados también pueden pagar impuestos dentro de los Estados Unidos en algunas situaciones, incluso si son residentes de un país extranjero y trabajaron durante menos de 35 días dentro de los Estados Unidos. Por ejemplo, supongamos que vuela a Nueva York durante dos semanas para visitar a unos amigos. Tiene un empleador que le permite trabajar fuera de la oficina. Debido a esto, decides trabajar unos días desde tu habitación de hotel. Cuando llegue el momento de presentar sus impuestos de expatriados de EE. UU. ante el IRS al final del año, será responsable de pagar los impuestos de EE. UU. por los ingresos que obtuvo trabajando dentro de los EE. UU. Este es el caso incluso si su empleador está en un país extranjero y solo pasó 14 días en total dentro de los Estados Unidos durante todo el año. Esto, con toda probabilidad, deberá compensarse con los impuestos locales de su país.

Lo último que debe recordar es que no todos los expatriados estadounidenses pueden aprovechar la Exclusión de ingresos obtenidos en el extranjero. Si usted es un empleado del gobierno de los EE. UU. y el gobierno de los EE. UU. le paga, no podrá utilizar la Exclusión de ingresos ganados en el extranjero para minimizar sus impuestos de expatriados de los EE. UU. Esto incluye personas en el Intercambio de las Fuerzas Armadas, comedores de oficiales comisionados y suboficiales, servicios de películas de las Fuerzas Armadas y empleados de jardines de infancia en las instalaciones de las Fuerzas Armadas.

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