10 datos sobre ganancias y pérdidas de capital

Número de emisión: Consejo fiscal del IRS 2014-27

En esta edición

Diez hechos sobre ganancias y pérdidas de capital

Cuando vende un 'activo de capital', la venta generalmente resulta en una ganancia o pérdida de capital. Un 'activo de capital' incluye la mayoría de los bienes que posee y utiliza para fines personales o de inversión. Aquí hay 10 datos del IRS sobre ganancias y pérdidas de capital:

1. Los bienes de capital incluyen bienes como su casa o automóvil. También incluyen propiedades de inversión como acciones y bonos.

2. Una ganancia o pérdida de capital es la diferencia entre su base y la cantidad que obtiene cuando vende un activo. Su base suele ser lo que pagó por el activo.

3. Debe incluir todas las ganancias de capital en sus ingresos. A partir de 2013, podría estar sujeto al Impuesto sobre la Renta Neta de Inversiones (NIIT) . El NIIT se aplica a una tasa del 3.8% a ciertos ingresos netos de inversiones de individuos, patrimonios y fideicomisos que superen los umbrales legales. Para más detalles, consulte IRS.gov/aca.

4. Puedes deducir las pérdidas de capital en la venta de propiedades de inversión. No puedes deducir las pérdidas en la venta de propiedades de uso personal.

5. Las ganancias y pérdidas de capital son a corto o largo plazo, según el tiempo que haya tenido la propiedad. Si tuvo la propiedad durante más de un año, su ganancia o pérdida es a largo plazo. Si lo mantuvo durante un año o menos, la ganancia o pérdida es a corto plazo.

6. Si sus ganancias a largo plazo son mayores que sus pérdidas a largo plazo, la diferencia entre las dos es una ganancia neta de capital a largo plazo. Si su ganancia neta de capital a largo plazo es mayor que su pérdida neta de capital a corto plazo, tiene una 'ganancia neta de capital'.

7. Las tasas impositivas que se aplican a las ganancias de capital netas generalmente dependerán de sus ingresos. Para las personas de bajos ingresos, la tasa puede ser del cero por ciento sobre algunas o todas sus ganancias netas de capital. En 2013, la tasa máxima del impuesto a las ganancias netas de capital aumentó del 15 al 20 por ciento. También se puede aplicar una tasa impositiva del 25 o 28 por ciento a tipos especiales de ganancias netas de capital.

8. Si sus pérdidas de capital son mayores que sus ganancias de capital, puede deducir la diferencia como una pérdida en su declaración de impuestos. Esta pérdida se limita a $3,000 por año, o $1,500 si está casado y presenta una declaración por separado.

9. Si su pérdida de capital neta total es mayor que el límite que puede deducir, puede transferir las pérdidas que no puede deducir a la declaración de impuestos del próximo año. Tratará esas pérdidas como si hubieran ocurrido ese año.

10. Debe presentar el Formulario 8949 , Ventas y otras enajenaciones de activos de capital, junto con su declaración de impuestos federales para declarar sus ganancias y pérdidas. También debe presentar el Anexo D , Ganancias y pérdidas de capital, con su declaración.

Para obtener más información sobre este tema, consulte el Instrucciones del Anexo D y Publicación 550Ingresos y gastos de inversión. Ambos están disponibles en IRS.gov o llamando al 800-TAX-FORM. +800 (829) 3676-XNUMX).
Recursos adicionales del IRS:

• 1040 Central
• Mapa de impuestos del IRS
• Tema tributario 409 – Ganancias y pérdidas de capital
• Publicación 544, Ventas y otras enajenaciones de activos
• Preguntas y Respuestas sobre el Impuesto a la Renta Neta de Inversiones

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