TCJA y expatriados: lo que significan los cambios de SALT para la exclusión y deducción de vivienda en el extranjero

La Ley de Empleos y Reducción de Impuestos (TCJA), también llamada reforma fiscal de 2018, es el cambio más drástico en el Código de Rentas Internas en más de 30 años. Cuando se trata de expatriados, la mayoría de los cambios clave introducidos por TCJA tienen poco o ningún efecto dado que los principales beneficios para expatriados, como la exclusión de ingresos obtenidos en el extranjero, siguen vigentes. Sin embargo, de los grandes cambios realizados en las deducciones detalladas, hay un cambio notable que afecta a los expatriados con respecto a los impuestos inmobiliarios extranjeros. Esto es lo que implica.

Deducción y exclusión de vivienda extranjera

Además de la exclusión de ingresos ganados en el extranjero (que actualmente es de $103,900), también puede excluir ciertas cantidades para viviendas en el extranjero según las condiciones de su empleo. Si trabaja por cuenta propia, puede reclamar la deducción de vivienda en el extranjero aunque no tiene impacto en el impuesto sobre el trabajo por cuenta propia.

Los gastos de vivienda elegibles en el extranjero son lo que se considera costos de vivienda razonables en el país extranjero donde reside con su cónyuge y/o dependientes (los gastos de vivienda lujosos no cuentan). El costo del alquiler (o el valor justo de mercado del alquiler, si el empleador lo proporciona en especie), los servicios públicos, el seguro para el hogar y sus bienes personales, ciertos impuestos de ocupación, el alquiler de muebles (pero no las compras) también se incluyen como elegibles. gastos. Los gastos de mudanza y el costo de comprar una propiedad en el extranjero no cuentan, ni tampoco las mejoras en la vivienda en el extranjero.

Por lo general, sus gastos de vivienda en el extranjero están limitados al 30 % de la exclusión máxima de ingresos obtenidos en el extranjero para el año, pero varía según la ubicación. Los gastos elegibles de vivienda en el extranjero tampoco pueden exceder sus ingresos del trabajo en el extranjero. Si toma la deducción en lugar de la exclusión, no puede ser más que sus ingresos del trabajo en el extranjero después de restar la cantidad que es elegible para excluir.

Impuestos sobre Bienes Inmuebles Extranjeros

De los cambios radicales resultantes de TCJA, uno de los más importantes ha sido la deducción de impuestos estatales y locales (SALT) tanto para impuestos sobre la renta como sobre bienes inmuebles. Ahora con un tope de $ 10,000 por año, también eliminó la capacidad de deducir impuestos inmobiliarios extranjeros por completo, independientemente de la cantidad.

Dado que la mayoría de las personas no detallan sus declaraciones de impuestos y aún menos lo harán ahora con la expansión a la deducción estándar, este elemento podría no parecer preocupante para los expatriados que ya reclamaban el crédito fiscal extranjero por los impuestos sobre la renta pagados en el extranjero. Sin embargo, si está pagando impuestos inmobiliarios sobre viviendas en el extranjero que posee o alquila, ahora puede incluirlos como gastos de vivienda calificados.

Según la ley, siempre que un gasto fuera deducible en virtud de otra sección del código tributario, como en el caso de los gastos de mudanza hasta que fueran suspendidos por la TCJA, entonces no podrían tenerse en cuenta para viviendas en el extranjero. Dado que los impuestos inmobiliarios extranjeros ahora ya no se permiten como una deducción detallada, se pueden incluir con el resto de sus gastos de vivienda elegibles. Todas las demás limitaciones antes mencionadas aún se aplican, como las condiciones de la vivienda y la limitación en relación con la cantidad de ingresos obtenidos en el extranjero que tenga. Pero dado que los impuestos inmobiliarios se consideran un gasto de vivienda razonable, ahora puede incluirlos en su cálculo de exclusión de vivienda en el extranjero.

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