El IRS hace un excelente trabajo al comparar y contrastar el Crédito Tributario de la Oportunidad Estadounidense (AOTC) y el Crédito Vitalicio por Aprendizaje (LLC).
Existen dos créditos fiscales para la educación que pueden ayudar a los contribuyentes con los costos de la educación superior: el crédito fiscal por oportunidad estadounidense y el crédito fiscal por aprendizaje permanente . Existen varias diferencias y algunas similitudes entre ellos. Los contribuyentes pueden solicitar ambos beneficios en la misma declaración de impuestos, pero no para el mismo estudiante ni para los mismos gastos elegibles.
Aquí hay una comparación de estos dos créditos:
¿Cuál es el crédito o beneficio máximo?
Crédito fiscal de oportunidad estadounidense: hasta $ 2,500 de crédito por estudiante elegible
Crédito de aprendizaje de por vida: hasta $2,000 de crédito por declaración de impuestos
¿Es reembolsable o no reembolsable?
Crédito de oportunidad estadounidense: reembolsable hasta el 40 por ciento del crédito
Crédito de aprendizaje de por vida: no reembolsable
¿Los contribuyentes pueden reclamar el crédito si declaran con el estado civil de casados que declaran por separado?
Ambos créditos: No
¿Cuál es el límite en el ingreso bruto ajustado máximo para los otros estados civiles para efectos de la declaración?
Crédito de oportunidad estadounidense: Casado que presenta una declaración conjunta: $ 180,000 Otros estados: $ 90,000
Crédito de aprendizaje de por vida: Casado que presenta una declaración conjunta: $136,000 Otros estados: $68,000
¿Puede un contribuyente reclamar crédito si se le reclama como dependiente en la declaración de impuestos de otra persona?
Ambos créditos: No
¿El contribuyente o su cónyuge debe ser ciudadano estadounidense o extranjero residente?
Ambos créditos: Sí, a menos que el extranjero no residente sea tratado como extranjero residente a efectos fiscales.
¿Cuál es el número de años fiscales para los que está disponible el crédito?
Crédito de oportunidad estadounidense: cuatro años fiscales por estudiante elegible
Crédito de aprendizaje de por vida: Ilimitado
¿Qué tipo de programa se requiere?
Crédito de oportunidad estadounidense: el estudiante debe estar cursando un título u otra credencial educativa reconocida
Crédito de aprendizaje de por vida: el estudiante no necesita estar cursando un título u otra credencial educativa reconocida
¿Cuál es el número de cursos para los cuales el crédito está disponible?
Crédito de oportunidad estadounidense: debe estar inscrito al menos medio tiempo durante al menos un período académico en 2019
Crédito de aprendizaje de por vida: disponible para uno o más cursos
¿Qué gastos calificados cubre el crédito?
Crédito de oportunidad estadounidense: matrícula, cuotas de inscripción requeridas, materiales del curso
Crédito de aprendizaje de por vida: Matrícula y tarifas requeridas para la inscripción y asistencia
¿Para quién puede reclamar el contribuyente el crédito?
Ambos créditos: el contribuyente, su cónyuge o un estudiante que reclama como dependiente en su declaración de impuestos
¿Quién debe pagar los gastos calificados?
Ambos créditos: el contribuyente, su cónyuge, el estudiante o un tercero