Reforma tributaria afecta si los contribuyentes detallan sus deducciones y cómo

La forma en que la TCJA 2017 actúa limitó severamente las deducciones detalladas a partir del 1 de enero de 2018, mientras eliminaba la eliminación por completo. Se acabaron los gastos no reembolsados ​​de los empleados, los gastos de inversión y las pérdidas personales por hechos fortuitos y robos, a menos que el presidente declare el hecho fortuito como área de desastre federal, la deducción SALT se limita a $ 10,000, el interés hipotecario se limita a $ 750,000 para hipotecas ingresadas después del 12/15/17 .

La reforma tributaria que afecta tanto a individuos como a empresas se promulgó en diciembre de 2017. Se la conoce comúnmente como Ley de Empleos y Reducción de Impuestos, TCJA o simplemente reforma tributaria. Además de casi duplicar las deducciones estándar, TCJA cambió varias deducciones detalladas que se pueden reclamar en el Anexo A, Deducciones detalladas.

Esto significa que muchas personas que antes detallaban ahora pueden encontrar más beneficioso tomar la deducción estándar. Los contribuyentes sólo podrán hacer una cosa u otra. Toman la deducción estándar o reclaman deducciones detalladas.

La ley de reforma contributiva hizo los siguientes cambios a las deducciones detalladas que se pueden reclamar en el Anejo A para 2018.

Se suspendió el límite de las deducciones detalladas generales.

La eliminación gradual basada en los ingresos de ciertas deducciones detalladas no se aplica en 2018. Esto significa que algunos contribuyentes pueden deducir más de sus deducciones detalladas totales si sus deducciones fueron limitadas en el pasado porque sus ingresos estaban por encima de ciertos niveles.

Se modificó la deducción de los impuestos estatales y locales sobre la renta, las ventas y la propiedad.

La deducción de un contribuyente por los impuestos estatales y locales sobre los ingresos, las ventas y la propiedad se limita a una deducción total combinada. El límite es de $10,000 a $5,000 si es casado y presenta una declaración por separado. Cualquier cosa por encima de esta cantidad no es deducible.

Nuevo límite en dólares sobre el saldo total de préstamos residenciales calificados.

La fecha en que un contribuyente obtuvo su hipoteca o préstamo con garantía hipotecaria también puede afectar la cantidad de interés que puede deducir. Si el préstamo de un contribuyente se originó o se consideró que se originó el 15 de diciembre de 2017 o antes, puede deducir intereses de hasta $1 millón en deuda calificada, o $500,000 para contribuyentes casados ​​que presentan una declaración por separado, si el préstamo se originó después de esa fecha , el contribuyente solo puede deducir intereses hasta $750,000 en deuda calificada, o $375,000 para contribuyentes casados ​​que rinden declaración por separado. Los límites se aplican a la cantidad combinada de préstamos utilizados para comprar, construir o mejorar sustancialmente la vivienda principal y la segunda vivienda del contribuyente.

Se modifica la deducción por interés sobre el valor acumulado de la vivienda.

Los intereses pagados sobre la mayoría de los préstamos con garantía hipotecaria no son deducibles, a menos que los intereses se paguen sobre los fondos del préstamo utilizados para comprar, construir o mejorar sustancialmente una vivienda principal o una segunda vivienda.

Por ejemplo, el interés de un préstamo con garantía hipotecaria utilizado para construir una adición a una vivienda existente suele ser deducible, mientras que el interés del mismo préstamo utilizado para pagar gastos personales, como deudas de tarjetas de crédito, no lo es.
Como en la ley anterior, el préstamo debe estar garantizado por la vivienda principal o segunda vivienda del contribuyente (conocida como residencia calificada), no exceder el costo de la vivienda y cumplir con otros requisitos.

Se modifica el límite para las contribuciones benéficas.

El límite de la deducción por contribuciones caritativas en efectivo ha aumentado del 50 por ciento al 60 por ciento del ingreso bruto ajustado de un contribuyente. Esto significa que algunos contribuyentes que hacen grandes donaciones a la caridad pueden deducir más de lo que dan este año.

Se modifica la deducción por pérdidas por hechos fortuitos y robos.

Las pérdidas personales netas por hechos fortuitos y robos de un contribuyente ahora deben ser atribuibles a un desastre declarado por el gobierno federal para ser deducibles.

Misceláneas deducciones detalladas suspendidas.

Anteriormente, cuando un contribuyente detallaba, podía deducir el monto de sus deducciones misceláneas detalladas que excedían el 2 por ciento de su ingreso bruto ajustado. Estos gastos ya no son deducibles.

Esto incluye gastos de empleados no reembolsados, como uniformes, cuotas sindicales y la deducción por comidas, entretenimiento y viajes relacionados con el negocio. También incluye deducciones por tarifas de preparación de impuestos y gastos de inversión, como tarifas de administración de inversiones, tarifas de caja de seguridad y gastos de inversión de entidades canalizadoras.

Más Información:
Aspectos básicos de la reforma tributaria para individuos y familias

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