Preocupaciones de seguridad social para trabajadores remotos y cesionarios internacionales

Excelente explicación sobre cómo los trabajadores y los trabajadores por cuenta propia pueden evitar una doble obligación de Seguridad Social cuando una persona estadounidense vive y trabaja fuera de los EE. UU. y cuando un ciudadano extranjero vive y trabaja dentro de los EE. UU. - Explicación de los impuestos FICA, Reglas de empleados separados - Cinco años o Más o Menos, en EE.UU. 40 Trimestres/ Créditos = 10 Años.

Muchos estadounidenses tienen poca idea de cómo se calculan sus beneficios de jubilación del Seguro Social. Al final de una larga carrera, solicitan su pensión y aceptan lo que se les paga. Del mismo modo, cuando se trata de planificación fiscal, el impuesto de la Ley Federal de Contribuciones al Seguro de los EE. UU., o FICA, que incluye el impuesto al Seguro Social, no recibe mucha atención. Un impuesto fijo sin deducciones, impuesto a niveles más altos de ganancias a una tasa relativamente baja, FICA es generalmente una ocurrencia tardía cuando se trata de planificación fiscal.

Sin embargo, cuando un trabajador cruza fronteras internacionales, el costo puede ser significativo y podría haber un impacto sustancial en los beneficios de jubilación futuros del trabajador. Por estas razones, es importante comprender los conceptos básicos de la cobertura y los beneficios del Seguro Social de EE. UU.

El componente de Seguridad Social de FICA, formalmente conocido como Seguro de Vejez, Sobrevivencia e Invalidez (OASDI), se retiene a razón del 6.2% de los salarios con respecto al empleo y deja de aplicarse cuando los salarios imponibles alcanzan un límite anual de $147,000 (la cantidad ajustada por inflación de 2022). El empleador paga la misma cantidad que un impuesto sobre la nómina. El otro componente es el impuesto de Medicare, que no tiene límite superior. La tasa de retención de 1.45% aumenta a 2.35% cuando los salarios superan los $200,000. (El umbral de la tasa de retención aumentada de $200,000 250,000 se aplica a todos los empleados, pero a una pareja casada que presenta una declaración conjunta se le podría retener en exceso o en defecto porque su compensación combinada superior a $2.35 1.45 está sujeta a la tasa del XNUMX %. La diferencia se concilia en su declaración de impuestos). El empleador paga un impuesto sobre la nómina correspondiente del XNUMX% sobre toda la compensación pagada al empleado.

Impuesto FICA para trabajadores internacionales

En general, toda compensación ganada por los servicios prestados por los empleados en los Estados Unidos está sujeta a FICA. (Aquí no se tratan algunas excepciones legales). Además, la compensación por los servicios prestados a un empleador de EE. UU. por un empleado que es ciudadano o residente de EE. UU. está sujeta a FICA sin importar dónde se presten los servicios. Esta regla simple, que se encuentra en la Sec. 3121(b), puede tener un gran impacto en el costo de la movilidad.

Ejemplo 1: L, una ciudadana estadounidense que trabaja para un empleador estadounidense, solicita un arreglo de trabajo remoto durante un año para cuidar a sus padres enfermos en un país extranjero. Mientras viva en el extranjero, seguirá estando sujeta a FICA pero también puede estar sujeta al impuesto de seguridad social del país anfitrión. Las tasas impositivas de seguridad social de muchos países extranjeros son mucho más altas que las de los Estados Unidos, por lo que estar sujeto al doble impuesto de seguridad social puede ser un costo incremental enorme. Incluso si L es responsable del impuesto de seguridad social extranjero a nivel de empleado, el impuesto adicional a nivel de empleador también aumentaría significativamente el costo de su trabajo en el extranjero para su empleador.

Se puede imaginar un problema similar en el escenario inverso, cuando un trabajador extranjero podría encontrarse sujeto a FICA mientras trabaja temporalmente en los Estados Unidos, mientras aún está sujeto al impuesto de seguridad social de su país de origen porque esa es su base permanente.

Convenios de 'totalización' de la seguridad social

Estados Unidos comparte acuerdos especiales de seguridad social (a menudo denominados "acuerdos de totalización") con 30 países, que tienen como objetivo evitar el pago del doble impuesto de seguridad social. Sin embargo, aún pueden surgir problemas. La mayoría de los acuerdos que Estados Unidos ha celebrado establecen una regla general de que un trabajador debe pagar solo el impuesto de seguridad social del país donde se presta el servicio. También incluyen una regla especial de "trabajador separado": si un trabajador es enviado por su empleador actual en una asignación de no más de cinco años, él o ella puede permanecer cubierto por el sistema de seguridad social de su país de origen y evitar pagar impuesto del país anfitrión. (El acuerdo con Italia es la excepción; en ese acuerdo, la determinación de qué país puede imponer su impuesto de seguridad social generalmente se basa en el país de ciudadanía del empleado).

Ejemplo 2: es un ciudadano estadounidense con un empleador estadounidense. Si R 'Si el empleador lo envía a trabajar a Alemania por un período de no más de cinco años, bajo el acuerdo de totalización Estados Unidos-Alemania, puede continuar con su cobertura FICA y estará exento del impuesto de seguridad social alemán. Sin embargo, es otra historia si R inició un acuerdo de trabajo remoto para sus propios fines que su empleador simplemente estaba acomodando. En ese caso, debido a que su empleador no lo envió a Alemania, el empleo estaría sujeto a la regla general del acuerdo de totalización entre EE. UU. y Alemania, exento de FICA pero sujeto al impuesto de seguridad social alemán a una tasa del 20.23% empleado y 19.98% para el empleador.

Incluso si R asume el costo incremental del impuesto de los empleados, su costo de empleo ha aumentado en más de 12 puntos porcentuales para su empleador sobre la tasa FICA de EE. UU. del 7.65 %. Entonces, en el entorno actual, con la proliferación de arreglos de "trabajo desde cualquier lugar", los empleadores de EE. UU. pueden necesitar considerar si "cualquier lugar" debe limitarse a "cualquier lugar en los Estados Unidos".

Beneficios de jubilación del Seguro Social para trabajadores móviles

Menos a menudo considerado que la tasa del impuesto de seguridad social del país de origen/anfitrión es el impacto de la movilidad en los beneficios de seguridad social de un trabajador. Para abordar esa consideración, es importante tener una comprensión básica de cómo se calculan los beneficios de jubilación del Seguro Social de EE. UU. En general, para calificar para los beneficios de jubilación de los EE. UU., una persona necesita al menos 40 “trimestres” de cobertura de FICA. Estos créditos no corresponden a trimestres calendario sino a la cantidad ganada: una persona gana un crédito por cada $1,510 ganados (monto 2022), hasta un máximo de cuatro créditos por año. Por lo tanto, la mayoría de los trabajadores obtendrán sus 40 créditos trabajando durante 10 años calendario.

Pero el cálculo de los beneficios es más complicado, teniendo en cuenta un promedio de los 35 años más altos de ingresos ajustados por inflación del trabajador. (Cualquier año en que un trabajador esté por encima del salario máximo del Seguro Social es esencialmente equivalente a los fines del cálculo). Entonces, en el ejemplo anterior, si R trabaja para un empleador extranjero en el extranjero durante uno o dos años y no paga FICA, a lo largo de su carrera probablemente tendrá 40 años o más de ganancias en los Estados Unidos. Una vez que una persona supera los 35 años, los años adicionales pueden simplemente reemplazar los años anteriores de menores ingresos en el cálculo, lo que puede no tener un gran impacto en el monto del beneficio.

Ejemplo 3: B nació en 1965 y ganó el 10% del salario máximo del Seguro Social a los 22 años, el 20% a los 23 años, y así sucesivamente. Si también gana más que el salario máximo en cada año desde los 31 hasta los 65 años, tendrá 44 años de ingresos en su registro del Seguro Social de EE. UU. Ninguno de esos primeros años de bajos ingresos se incluirá en su promedio de 35 años, y su beneficio mensual al cumplir 67 años en 2032 debería ser de $3,392 (en dólares actuales). (Todas las proyecciones de beneficios de jubilación en este artículo se realizaron utilizando el software ANYPIA de la Administración del Seguro Social de EE. UU., versión 2022.1).

If B tomó un puesto fuera de los Estados Unidos con un empleador extranjero y no pagó FICA en 2022 o 2023, pero los hechos fueron los mismos, su beneficio sería de $ 3,372: la pérdida de dos años de altos ingresos del promedio de 35 años que tiene un impacto insignificante en el monto del beneficio.

Como se señaló anteriormente, Estados Unidos ha celebrado acuerdos bilaterales de totalización de la seguridad social con 30 países. En muchos casos, estos acuerdos permiten a los trabajadores cuyo empleador los envía a trabajar al extranjero por no más de cinco años evitar el impuesto extranjero y continuar con la cobertura del país de origen. Así, si, en este ejemplo, hubiera sido B 's empleador estadounidense que lo envió a trabajar en un país de totalización durante dos años, no habría habido interrupción en la cobertura de FICA y ningún impacto en su eventual beneficio de jubilación.

Ejemplo 4: Ahora asuma que B dejó los Estados Unidos de forma permanente después de 2021 y no contribuyó a FICA por el resto de su carrera. Su promedio de 35 años incluiría nueve años de ingresos más bajos, no solo dos, pero su beneficio de jubilación mensual al cumplir los 67 años sería de $3,140, ​​una reducción no tan drástica como muchos trabajadores podrían temer.

Sin embargo, si B trabajó en el extranjero sin pagar FICA durante tantos años que tuvo menos de 35 años en su promedio de vida del Seguro Social de EE. UU., esto podría tener un impacto más significativo en su beneficio de jubilación. Si se fue de los Estados Unidos de forma permanente después de 2011, con solo 25 años en su registro de ganancias, su beneficio mensual al cumplir los 67 años sería de $2,645. Claramente, al discutir el trabajo en el extranjero con un empleado que está preocupado por las consecuencias a largo plazo de no pagar FICA, puede valer la pena cuantificar el impacto potencial.

Beneficios para residentes temporales de EE. UU.

Una preocupación común de los trabajadores temporalmente presentes en los Estados Unidos es que el impuesto FICA que pagan no les reportará ningún beneficio en el futuro. Para muchos trabajadores, esto es válido, dado el umbral de contribución de 40 créditos/10 años mencionado anteriormente. Sin embargo, un segundo propósito de los acuerdos de totalización bilateral es brindar beneficios de seguridad social en un umbral de participación mucho más bajo. En el caso de los Estados Unidos, si una persona tiene solo seis créditos de cobertura del Seguro Social pero tiene al menos 10 años de participación en los Estados Unidos combinados con los de un país que comparte un acuerdo de totalización con los Estados Unidos, entonces la persona calificar para un beneficio de jubilación de los Estados Unidos.

Ejemplo 5: trabaja en los Estados Unidos durante tres años, 2020-2022, acumulando 12 créditos de cobertura. Asumir que M nació en 1965 y pagó el impuesto FICA sobre la cantidad máxima de salarios sujetos a FICA en cada año 2020-2022. No tiene otro historial laboral en los Estados Unidos a lo largo de su carrera, pero trabajó en España y pagó el impuesto de seguridad social de España durante esos años. Debido a que tiene más de seis créditos de cobertura en los EE. UU. y más de 10 años de cobertura en los Estados Unidos y España combinados, calificará para un beneficio de jubilación del Seguro Social de los EE. UU. Según la ley actual, su beneficio mensual al cumplir los 67 años sería de $289, expresado en dólares corrientes.

METRO'La expectativa de vida de al llegar a los 67 años, según actuarios de la Administración del Seguro Social de los Estados Unidos, es de 87.6 años (247 meses), lo que significa que cobraría un total de más de $71,000 si vive hasta esa edad, una anualidad con un valor presente de más de $44,000 a los 67 años (usando una tasa de descuento del 5%). Este no es un mal retorno de su inversión de $26,505 (el impuesto OASDI máximo para los años 2020-2022).

Muchas variables, no todas consecuentes

La respuesta a la pregunta "¿Qué impacto tendrá trabajar en el extranjero en mi beneficio de jubilación del Seguro Social de EE. UU.?" es "depende". Entre las consideraciones están cuántos años la persona ya ha pagado el impuesto FICA; cuántos años después del trabajo en el extranjero espera pagar FICA; y, particularmente para un trabajador extranjero entrante, si el otro país comparte un acuerdo de totalización con los Estados Unidos. A menudo, la respuesta a la misma pregunta "¿Qué impacto..." es: "No tanto como podría pensar".

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