Excelente explicación sobre cómo los trabajadores y los trabajadores por cuenta propia pueden evitar una doble obligación de Seguridad Social cuando una persona estadounidense vive y trabaja fuera de los EE. UU. y cuando un ciudadano extranjero vive y trabaja dentro de los EE. UU. - Explicación de los impuestos FICA, Reglas de empleados separados - Cinco años o Más o Menos, en EE.UU. 40 Trimestres/ Créditos = 10 Años.
Muchos estadounidenses tienen poca idea de cómo se calculan sus beneficios de jubilación del Seguro Social. Al final de una larga carrera, solicitan su pensión y aceptan lo que se les paga. Del mismo modo, cuando se trata de planificación fiscal, el impuesto de la Ley Federal de Contribuciones al Seguro de los EE. UU., o FICA, que incluye el impuesto al Seguro Social, no recibe mucha atención. Un impuesto fijo sin deducciones, impuesto a niveles más altos de ganancias a una tasa relativamente baja, FICA es generalmente una ocurrencia tardía cuando se trata de planificación fiscal.
Sin embargo, cuando un trabajador cruza fronteras internacionales, el costo puede ser significativo y podría haber un impacto sustancial en los beneficios de jubilación futuros del trabajador. Por estas razones, es importante comprender los conceptos básicos de la cobertura y los beneficios del Seguro Social de EE. UU.
El componente de Seguridad Social de FICA, formalmente conocido como Seguro de Vejez, Sobrevivencia e Invalidez (OASDI), se retiene a razón del 6.2% de los salarios con respecto al empleo y deja de aplicarse cuando los salarios imponibles alcanzan un límite anual de $147,000 (la cantidad ajustada por inflación de 2022). El empleador paga la misma cantidad que un impuesto sobre la nómina. El otro componente es el impuesto de Medicare, que no tiene límite superior. La tasa de retención de 1.45% aumenta a 2.35% cuando los salarios superan los $200,000. (El umbral de la tasa de retención aumentada de $200,000 250,000 se aplica a todos los empleados, pero a una pareja casada que presenta una declaración conjunta se le podría retener en exceso o en defecto porque su compensación combinada superior a $2.35 1.45 está sujeta a la tasa del XNUMX %. La diferencia se concilia en su declaración de impuestos). El empleador paga un impuesto sobre la nómina correspondiente del XNUMX% sobre toda la compensación pagada al empleado.
Impuesto FICA para trabajadores internacionales
En general, toda compensación ganada por los servicios prestados por los empleados en los Estados Unidos está sujeta a FICA. (Aquí no se tratan algunas excepciones legales). Además, la compensación por los servicios prestados a un empleador de EE. UU. por un empleado que es ciudadano o residente de EE. UU. está sujeta a FICA sin importar dónde se presten los servicios. Esta regla simple, que se encuentra en la Sec. 3121(b), puede tener un gran impacto en el costo de la movilidad.
Ejemplo 1: L , ciudadana estadounidense empleada por una empresa estadounidense, solicita un acuerdo de teletrabajo por un año para cuidar a sus padres enfermos en el extranjero. Durante su estancia en el extranjero, seguirá sujeta al FICA (Finanzas para la Seguridad Social) y, además, podría estar sujeta al impuesto de la seguridad social del país anfitrión. Los tipos impositivos de la seguridad social en muchos países extranjeros son mucho más elevados que los de Estados Unidos, por lo que el doble pago de este impuesto podría suponer un coste adicional considerable. Incluso si L es responsable del impuesto de la seguridad social extranjero a nivel de empleada, el impuesto adicional a nivel de empleador también incrementaría significativamente el coste que su empleador supone para su trabajo en el extranjero.
Se puede imaginar un problema similar en el escenario inverso, cuando un trabajador extranjero podría encontrarse sujeto a FICA mientras trabaja temporalmente en los Estados Unidos, mientras aún está sujeto al impuesto de seguridad social de su país de origen porque esa es su base permanente.
Convenios de 'totalización' de la seguridad social
Estados Unidos comparte acuerdos especiales de seguridad social (a menudo denominados "acuerdos de totalización") con 30 países, que tienen como objetivo evitar el pago del doble impuesto de seguridad social. Sin embargo, aún pueden surgir problemas. La mayoría de los acuerdos que Estados Unidos ha celebrado establecen una regla general de que un trabajador debe pagar solo el impuesto de seguridad social del país donde se presta el servicio. También incluyen una regla especial de "trabajador separado": si un trabajador es enviado por su empleador actual en una asignación de no más de cinco años, él o ella puede permanecer cubierto por el sistema de seguridad social de su país de origen y evitar pagar impuesto del país anfitrión. (El acuerdo con Italia es la excepción; en ese acuerdo, la determinación de qué país puede imponer su impuesto de seguridad social generalmente se basa en el país de ciudadanía del empleado).
Ejemplo 2: R es ciudadano estadounidense y trabaja para una empresa estadounidense. Si su empleador lo envía a trabajar a Alemania por un período no superior a cinco años, en virtud del acuerdo de totalización entre Estados Unidos y Alemania, podrá mantener su cobertura del FICA y estará exento del impuesto de seguridad social alemán. Sin embargo, la situación es diferente si R inició un acuerdo de trabajo remoto por iniciativa propia y su empleador simplemente le brindó facilidades. En ese caso, dado que no fue enviado a Alemania por su empleador, el empleo estaría sujeto a la norma general del acuerdo de totalización entre Estados Unidos y Alemania, quedando exento del FICA pero sujeto al impuesto de seguridad social alemán a una tasa del 20.23 % para el empleado y del 19.98 % para el empleador.
Aunque R asuma el costo adicional del impuesto sobre la renta del empleado, el costo de su empleo para su empleador ha aumentado en más de 12 puntos porcentuales con respecto a la tasa FICA estadounidense del 7.65 %. En el contexto actual, con la proliferación de modalidades de trabajo que permiten trabajar desde cualquier lugar, los empleadores estadounidenses quizás deban considerar si ese concepto debería limitarse a cualquier lugar de Estados Unidos.
Beneficios de jubilación del Seguro Social para trabajadores móviles
Menos a menudo considerado que la tasa del impuesto de seguridad social del país de origen/anfitrión es el impacto de la movilidad en los beneficios de seguridad social de un trabajador. Para abordar esa consideración, es importante tener una comprensión básica de cómo se calculan los beneficios de jubilación del Seguro Social de EE. UU. En general, para calificar para los beneficios de jubilación de los EE. UU., una persona necesita al menos 40 “trimestres” de cobertura de FICA. Estos créditos no corresponden a trimestres calendario sino a la cantidad ganada: una persona gana un crédito por cada $1,510 ganados (monto 2022), hasta un máximo de cuatro créditos por año. Por lo tanto, la mayoría de los trabajadores obtendrán sus 40 créditos trabajando durante 10 años calendario.
Pero el cálculo de la prestación es más complejo, ya que toma en cuenta el promedio de los 35 años de mayores ingresos del trabajador, ajustados a la inflación. (Cualquier año en el que un trabajador supere el salario máximo del Seguro Social es esencialmente equivalente a efectos del cálculo). Así, en el ejemplo anterior, si R trabaja para un empleador extranjero en el extranjero durante uno o dos años y no paga el FICA, a lo largo de su carrera probablemente acumulará 40 años o más de ingresos en Estados Unidos. Una vez que una persona supera los 35 años, los años adicionales pueden simplemente reemplazar los años anteriores de menores ingresos en el cálculo, lo que puede no tener un gran impacto en el monto de la prestación.
Ejemplo 3: B nació en 1965 y ganó el 10 % del salario máximo del Seguro Social a los 22 años, el 20 % a los 23, y así sucesivamente. Si además gana más del salario máximo cada año desde los 31 hasta los 65 años, tendrá 44 años de ingresos registrados en su historial del Seguro Social de EE. UU. Ninguno de esos primeros años de menores ingresos se incluirá en su promedio de 35 años, y su prestación mensual al cumplir 67 años en 2032 debería ser de 3,392 dólares (en dólares actuales). (Todas las proyecciones de prestaciones de jubilación de este artículo se realizaron utilizando el software ANYPIA de la Administración del Seguro Social de EE. UU., versión 2022.1).
Si B aceptara un puesto fuera de los Estados Unidos con un empleador extranjero y no pagara el FICA en 2022 o 2023, pero las demás circunstancias fueran las mismas, su prestación sería de 3,372 dólares; la pérdida de dos años de altos ingresos del promedio de 35 años tendría un impacto insignificante en el monto de la prestación.
Como se mencionó anteriormente, Estados Unidos ha suscrito acuerdos bilaterales de totalización de la seguridad social con 30 países. En muchos casos, estos acuerdos permiten que los trabajadores cuyos empleadores los envían a trabajar al extranjero por un período no mayor a cinco años eviten el impuesto extranjero y mantengan la cobertura de su país de origen. Por lo tanto, si, en este ejemplo, hubiera sido el empleador estadounidense de B quien lo hubiera enviado a trabajar a un país con acuerdo de totalización durante dos años, no habría habido interrupción en la cobertura de la FICA ni ningún impacto en su futura prestación de jubilación.
Ejemplo 4: Supongamos ahora que B abandonó Estados Unidos definitivamente después de 2021 y no cotizó al FICA durante el resto de su carrera. Su promedio de 35 años incluiría nueve años de menores ingresos, no solo dos, pero su prestación mensual de jubilación al cumplir 67 años sería de 3,140 dólares, una reducción no tan drástica como muchos trabajadores podrían temer.
Sin embargo, si B trabajó en el extranjero sin pagar el FICA durante tantos años que su promedio de cotización a la Seguridad Social estadounidense fue inferior a 35 años, esto podría tener un impacto más significativo en su pensión de jubilación. Si abandonó Estados Unidos definitivamente después de 2011, con solo 25 años de historial laboral, su pensión mensual al cumplir 67 años sería de 2,645 dólares. Claramente, al hablar sobre trabajar en el extranjero con un empleado preocupado por las consecuencias a largo plazo de no pagar el FICA, puede ser útil cuantificar el impacto potencial.
Beneficios para residentes temporales de EE. UU.
Una preocupación común de los trabajadores temporalmente presentes en los Estados Unidos es que el impuesto FICA que pagan no les reportará ningún beneficio en el futuro. Para muchos trabajadores, esto es válido, dado el umbral de contribución de 40 créditos/10 años mencionado anteriormente. Sin embargo, un segundo propósito de los acuerdos de totalización bilateral es brindar beneficios de seguridad social en un umbral de participación mucho más bajo. En el caso de los Estados Unidos, si una persona tiene solo seis créditos de cobertura del Seguro Social pero tiene al menos 10 años de participación en los Estados Unidos combinados con los de un país que comparte un acuerdo de totalización con los Estados Unidos, entonces la persona calificar para un beneficio de jubilación de los Estados Unidos.
Ejemplo 5: M trabaja en Estados Unidos durante tres años, de 2020 a 2022, acumulando 12 créditos de cotización. Supongamos que M nació en 1965 y pagó el impuesto FICA sobre el máximo de salario sujeto a FICA cada año entre 2020 y 2022. No tiene ningún otro historial laboral en Estados Unidos a lo largo de su carrera, pero trabajó en España y pagó el impuesto de la Seguridad Social española durante esos años. Dado que tiene más de seis créditos de cotización en EE. UU. y más de 10 años de cotización combinados entre Estados Unidos y España, tendrá derecho a una prestación de jubilación de la Seguridad Social estadounidense. Según la legislación vigente, su prestación mensual al cumplir 67 años sería de 289 dólares, expresados en dólares actuales.
Según los actuarios de la Administración del Seguro Social de EE. UU., la esperanza de vida de M al cumplir 67 años es de 87.6 años (247 meses), lo que significa que recibiría un total de más de 71,000 dólares si vive hasta esa edad. Esta renta vitalicia tiene un valor actual de más de 44,000 dólares a los 67 años (con una tasa de descuento del 5%). Esto representa una buena rentabilidad para su inversión de 26,505 dólares (el impuesto máximo del Seguro Social de Oregón para los años 2020-2022).
Muchas variables, no todas consecuentes
La respuesta a la pregunta "¿Qué impacto tendrá trabajar en el extranjero en mi beneficio de jubilación del Seguro Social de EE. UU.?" es "depende". Entre las consideraciones están cuántos años la persona ya ha pagado el impuesto FICA; cuántos años después del trabajo en el extranjero espera pagar FICA; y, particularmente para un trabajador extranjero entrante, si el otro país comparte un acuerdo de totalización con los Estados Unidos. A menudo, la respuesta a la misma pregunta "¿Qué impacto..." es: "No tanto como podría pensar".