El IRS explica cómo el 22 de diciembre de 2017 TCJA 2017 redujo la tasa de retención de impuestos de respaldo del 28% al 24%, la retención de respaldo ocurre cuando el contribuyente no tiene el ITIN o SSN correcto, o no certifica que no está sujeto a respaldo retención
El IRS insta a los contribuyentes que realizan o reciben pagos a consultar la Publicación 1281 , Retención de respaldo por nombre/TIN faltante o incorrecto. Esta publicación, recientemente revisada, ayuda a los contribuyentes a comprender cómo la reforma tributaria afecta la retención de respaldo. Esta retención puede aplicarse a la mayoría de los tipos de pagos reportados en el Formulario 1099.
La Ley de Empleos y Reducción de Impuestos del año pasado redujo la tasa de retención de impuestos de respaldo del 28 por ciento al 24 por ciento.
Esto afecta a los contribuyentes que realizan y reciben pagos. Los contribuyentes que realizan pagos se conocen como “pagadores”, mientras que los que reciben pagos se conocen como “beneficiarios”.
La retención adicional puede aplicarse a pagos como:
- Pagos de interés
- Dividendos
- Dividendos de patrocinio, pero solo si al menos la mitad del pago es en dinero
- Rentas, utilidades u otros ingresos
- Comisiones, honorarios u otros pagos por el trabajo realizado como contratista independiente
- Pagos por corredores y operaciones de trueque
- Determinadas partes de los pagos de los operadores de barcos de pesca
- Transacciones con tarjetas de pago y redes de terceros
- Pago de regalías
- Ganancias de juegos de azar que no están sujetas a la retención regular de juegos de azar
- Subvenciones sujetas a impuestos y pagos agrícolas
Estas son algunas situaciones en las que un beneficiario puede estar sujeto a una retención adicional:
- No dar un número de identificación fiscal al pagador
- Dar un TIN incorrecto
- Proporcionar un TIN de manera inapropiada
- No declarar intereses o dividendos en su declaración de impuestos
- No certificar que no están sujetos a retención adicional por subregistro de intereses y dividendos
Para detener la retención adicional, el beneficiario debe corregir cualquier problema que la haya causado. Es posible que deban proporcionar el TIN correcto al pagador, resolver los ingresos no declarados y pagar el monto adeudado, o presentar una declaración faltante.
Un TIN puede ser un:
- Número de Seguro Social
- Número de identificación de empleado
- Número de identificación personal del contribuyente
- Número de identificación del contribuyente de adopción
La Publicación 1281 recientemente revisada está repleta de información útil. Ayudará a cualquier pagador que deba imponer una retención adicional a cualquiera de sus beneficiarios.