Los planes de jubilación pueden otorgar préstamos y distribuciones por dificultades económicas a las víctimas del huracán Irma

En un movimiento compasivo al darse cuenta de la magnitud de la devastación del huracán Irma y Harvey antes de que esto sucediera a los contribuyentes en las áreas designadas por FEMA, el IRS ha incluido en la definición de Dificultades bajo las Secciones 401(k) y 403(B) del IRC las distribuciones a las víctimas del huracán Irma como siguió al huracán Harvey el 30 de agosto de 2017 y a Matthew el año pasado.

El Servicio de Impuestos Internos ha anunciado que los planes de jubilación 401(k) y similares patrocinados por empleadores pueden otorgar préstamos y distribuciones por dificultades económicas a las víctimas del huracán Irma y sus familiares. Esto es similar al alivio brindado el mes pasado a las víctimas de Huracán Harvey.

Los participantes en planes 401(k), empleados de escuelas públicas y organizaciones exentas de impuestos con anualidades protegidas de impuestos 403(b), así como empleados del gobierno estatal y local con planes de compensación diferida 457(b) pueden ser elegibles para aprovechar de estos procedimientos simplificados de préstamo y reglas liberalizadas de distribución de dificultades. Aunque los participantes de IRA tienen prohibido obtener préstamos, pueden ser elegibles para recibir distribuciones bajo procedimientos liberalizados.

Los planes de jubilación pueden brindar este alivio a los empleados y ciertos miembros de sus familias que viven o trabajan en áreas de desastre afectadas por el huracán Irma y designados para asistencia individual por la Agencia Federal para el Manejo de Emergencias (FEMA). Para obtener una lista completa de las localidades elegibles, visite https://www.fema.gov/disasters. Para calificar para este alivio, los retiros por dificultades financieras deben realizarse antes del 31 de enero de 2018.

El IRS también está relajando las reglas administrativas y de procedimiento que normalmente se aplican a los préstamos del plan de jubilación y las distribuciones por dificultades económicas. Como resultado, los participantes elegibles del plan de jubilación podrán acceder a su dinero más rápidamente con un mínimo de trámites burocráticos. Además, no se aplicará la prohibición de seis meses de las contribuciones 401(k) y 403(b) que normalmente afecta a los empleados que reciben distribuciones por dificultades económicas.

Este alivio de base amplia significa que un plan de jubilación puede permitir que una víctima del huracán Irma tome una distribución por dificultades económicas o tome prestado hasta los límites legales especificados del plan de jubilación de la víctima. También significa que una persona que vive fuera del área del desastre puede obtener un préstamo del plan de jubilación o una distribución por dificultades económicas y usarlo para ayudar a un hijo, hija, padre, abuelo u otro dependiente que vivió o trabajó en el área del desastre.

Se permitirá que los planes hagan préstamos o distribuciones por dificultades antes de que el plan se modifique formalmente para proporcionar tales características. Además, el plan puede ignorar las razones que normalmente se aplican a las distribuciones por dificultades económicas, lo que permite, por ejemplo, que se utilicen para alimentos y vivienda. Si un plan requiere cierta documentación antes de realizar una distribución, el plan puede relajar este requisito como se describe en el Anuncio 2017-13.

El IRS enfatizó que el tratamiento fiscal de préstamos y distribuciones permanece sin cambios. Por lo general, los fondos de los préstamos del plan de jubilación están libres de impuestos si se reembolsan en un período de cinco años o menos. Según la ley actual, las distribuciones por dificultades económicas generalmente están sujetas a impuestos y están sujetas a un impuesto de retiro anticipado del 10 por ciento.

Más detalles están en Anuncio 2017-13, publicado en IRS.gov. Más información sobre otras desgravaciones fiscales relacionadas con Huracán Irma se puede encontrar en el IRS alivio de desastres página. Para obtener información sobre los esfuerzos de ayuda de todo el gobierno, visite www.USA.gov/hurricane-irma.

Categorías

Miembro y Facultad Destacada de

Miembro y Facultad Destacada de