Declaración de ingresos en el extranjero y presentación de una declaración de impuestos cuando se vive en el extranjero

El IRS nos recuerda bajo el Tax Tip 2023-36 que los contribuyentes estadounidenses deben declarar y pagar el impuesto sobre la renta de los EE. o eliminar su impuesto sobre la renta estadounidense.

Además, para recordar a los contribuyentes sobre los requisitos de presentación del Formulario FBAR 114 Informe de bancos extranjeros y cuentas financieras y el Formulario 8938 Especificación de activos financieros extranjeros.

Además, aquellos que residen fuera de los EE. UU. el 15 de abril (18 de abril de 2023 este año) tienen una extensión automática de dos meses hasta el 15 de junio de 2023 para presentar sus impuestos sobre la renta de EE. UU. de 2022. Además, los contribuyentes aún pueden presentar el Formulario 4868 para solicitar una prórroga automática de seis meses para presentar sus declaraciones de impuestos sobre la renta de EE. UU. de 2022 hasta el 16 de octubre de 2023.

Los clientes de Protax Consulting Services no deben preocuparse, nosotros manejamos automáticamente todos sus requisitos de extensión sin ningún aviso.

Los ciudadanos estadounidenses y los extranjeros residentes que viven en el extranjero deben conocer sus obligaciones fiscales. Sus ingresos mundiales, incluidos los salarios, los ingresos no laborales y las propinas, están sujetos al impuesto sobre la renta de EE. UU., independientemente de dónde vivan o de dónde obtengan sus ingresos. También tienen los mismos requisitos de declaración de impuestos sobre la renta que los ciudadanos estadounidenses o los extranjeros residentes que viven en los Estados Unidos.

Se aplica un requisito de presentación de impuestos sobre la renta incluso si un contribuyente califica para beneficios fiscales como el Exclusión de ingresos ganados en el extranjero o de Crédito fiscal extranjero, que reducen o eliminan la obligación tributaria estadounidense. Estos beneficios fiscales están disponibles solo si un contribuyente elegible presenta una declaración de impuestos sobre la renta de EE. UU.

Los contribuyentes que viven fuera de los EE. UU. y Puerto Rico tienen una prórroga automática para presentar, pero no para pagar
Un contribuyente tiene una prórroga automática de dos meses hasta el 15 de junio de 2023, si tanto su domicilio fiscal como su residencia se encuentran fuera de los Estados Unidos y Puerto Rico. Incluso con una prórroga, el contribuyente tendrá que pagar intereses sobre cualquier impuesto no pagado antes de la fecha de vencimiento normal del 18 de abril de 2023.

Aquellos que prestan servicio militar fuera de los EE. UU. y Puerto Rico en la fecha de vencimiento regular de su declaración de impuestos también califican para la extensión hasta el 15 de junio de 2023. Los contribuyentes deben adjuntar una declaración a su declaración de impuestos si se aplica una de estas dos situaciones. Hay más información en las instrucciones para el Formulario 1040 y el Formulario 1040-SR, Publicación 54, Guía fiscal para ciudadanos estadounidenses y extranjeros residentes en el extranjero y Publicación 519, Guía fiscal de EE. UU. para extranjeros.

Requisito de información para cuentas y activos en el extranjero
La ley federal requiere que los ciudadanos estadounidenses y los extranjeros residentes informen sus ingresos mundiales, incluidos los ingresos de fideicomisos extranjeros y bancos extranjeros y otras cuentas financieras.

  • Anejo B (Formulario 1040), Intereses y Dividendos Ordinarios – En la mayoría de los casos, los contribuyentes afectados adjuntan el Anexo B a su declaración federal para reportar activos en el extranjero. La Parte III del Anexo B pregunta sobre la existencia de cuentas extranjeras, como cuentas bancarias y de valores, y generalmente requiere que los ciudadanos estadounidenses y los extranjeros residentes informen el país en el que se encuentra cada cuenta.
  • Formulario 8938, Estado de activos financieros extranjeros – Es posible que algunos contribuyentes también deban adjuntar el Formulario 8938 a su declaración para informar activos financieros extranjeros específicos si el valor total de esos activos supera ciertos umbrales. Las instrucciones para este formulario tienen los detalles.

Las personas también deben informar activos extranjeros de $ 10,000 o más al Departamento del Tesoro.
Las personas de EE. UU. con interés o firma u otra autoridad sobre cuentas financieras extranjeras cuyo valor total exceda los $10,000 en cualquier momento durante 2022 también deben presentar una Red de Ejecución de Delitos Financieros (FinCEN) Formulario 114, Informe de cuentas bancarias y financieras extranjeras (FBAR) con el Departamento del Tesoro.

El formulario está disponible sólo a través del Sistema de presentación electrónica BSA sitio web.

El plazo para la presentación de la anual Informe de cuentas bancarias y financieras extranjeras (FBAR, por sus siglas en inglés) es el 18 de abril de 2023. Las personas estadounidenses que no cumplan con la fecha límite de abril tienen una extensión automática hasta el 16 de octubre de 2023 (ya que el 15 de octubre es domingo) para presentar el FBAR. FinCEN's sitio web tiene los detalles.

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