Defensor Nacional del Contribuyente entrega informe anual al Congreso; Se enfoca en el Servicio al Contribuyente y la Declaración de Derechos del Contribuyente

WASHINGTON — La Defensora Nacional del Contribuyente Nina E. Olson presentó hoy su informe anual de 2014 al Congreso, que expresa su preocupación de que los contribuyentes este año probablemente reciban los peores niveles de servicio al contribuyente desde al menos 2001 cuando el IRS implementó sus medidas de desempeño actuales. El informe recomienda que el Congreso promulgue una Declaración de derechos del contribuyente basada en principios, adopte salvaguardas adicionales para que esos derechos sean significativos y proporcione fondos suficientes para hacer realidad el "Derecho a un servicio de calidad".

En el prefacio del informe, Olson enfatiza cuatro puntos:

  • “Primero, el entorno presupuestario de los últimos cinco años ha provocado una erosión devastadora del servicio al contribuyente, perjudicando a los contribuyentes individual y colectivamente;
  • “En segundo lugar, la falta de supervisión administrativa y del Congreso eficaz, junto con la falta de aprobación de la legislación sobre los derechos de los contribuyentes, ha erosionado las protecciones de los contribuyentes promulgadas hace 16 años o más;
  • “Tercero, el efecto combinado de estas tendencias está remodelando la administración tributaria de los EE. UU. en formas que no son positivas para el cumplimiento tributario futuro o para la confianza pública en la justicia del sistema tributario; y
  • “Cuarto, esta caída a la baja se puede abordar si el Congreso invierte en el IRS y lo hace responsable de cómo aplica esa inversión”.

El informe dice que la combinación de la creciente carga de trabajo del IRS, la erosión de la confianza pública ocasionada por el uso del IRS de "fiesta de té" y términos similares en la selección de los solicitantes para el estado de exención de impuestos, y la fuerte reducción en la financiación han creado una "tormenta perfecta". ” de problemas para la administración tributaria y por ende para los contribuyentes. “Los contribuyentes que necesitan ayuda no la obtienen, y es probable que el cumplimiento tributario se resienta a largo plazo si estos problemas no se abordan rápida y decisivamente”, escribió Olson.

El informe también insta al Congreso a promulgar una reforma fiscal integral, señalando que la simplificación aliviaría las cargas tanto de los contribuyentes como del IRS.

SE ESPERA QUE LOS NIVELES DE SERVICIO DE LOS CONTRIBUYENTES DESCIENDAN A NUEVOS MÍNIMOS

El informe describe en detalle la disminución en el servicio al contribuyente y atribuye la disminución a una combinación de más trabajo y recursos reducidos para el IRS.

Alcance de las Necesidades de Servicio del Contribuyente.  Casi 200 millones de estadounidenses interactúan con el IRS cada año, más del triple que cualquier otra agencia federal. (Las personas presentan casi 150 millones de declaraciones, incluidas alrededor de 50 millones de declaraciones conjuntas). Debido a la complejidad del código tributario, un gran número de contribuyentes recurren al IRS para obtener ayuda. El IRS generalmente recibe más de 100 millones de llamadas telefónicas, 10 millones de cartas y 5 millones de visitas en sus sitios sin cita previa de parte de los contribuyentes cada año.

Disminución en los Niveles de Servicio al Contribuyente.  El servicio al contribuyente del IRS alcanzó su punto más alto en el año fiscal (FY) 2004. En ese período, el IRS respondió el 87% de las llamadas de los contribuyentes que buscaban hablar con un asistente, y los tiempos de espera promediaron 2.5 minutos. El IRS también respondió a una amplia gama de preguntas sobre leyes tributarias, tanto en sus líneas gratuitas como en sus aproximadamente 400 sitios sin cita previa, preparó casi 500,000 declaraciones de impuestos para contribuyentes que solicitaron ayuda (particularmente de bajos ingresos, ancianos y discapacitados contribuyentes), y mantuvo un sólido programa de divulgación y educación que afectó a aproximadamente 72 millones de contribuyentes.

En comparación, las expectativas de servicio disminuidas del IRS para el año fiscal 2015 son las siguientes:

  • Es poco probable que el IRS responda ni siquiera la mitad de las llamadas telefónicas que recibe, y los niveles de servicio pueden promediar hasta un 43%.
  • Se espera que los contribuyentes que logran pasar esperen en espera 30 minutos en promedio y mucho más en las horas pico.
  • El IRS responderá muchas menos preguntas sobre leyes tributarias que en años anteriores. Durante la próxima temporada de presentación de impuestos, no responderá ninguna pregunta sobre leyes tributarias, excepto las "básicas". Después de la temporada de presentación de impuestos, no responderá ninguna pregunta sobre leyes tributarias, lo que dejará a los aproximadamente 15 millones de contribuyentes que presentan declaraciones más adelante en el año sin poder obtener respuestas a sus preguntas llamando o visitando las oficinas del IRS.
  • Se ha eliminado la asistencia en la preparación de la declaración de impuestos.

Más trabajo, recursos reducidos.  Por el lado de la carga de trabajo, el IRS está recibiendo un 11 % más de devoluciones de individuos, un 18 % más de devoluciones de entidades comerciales y un 70 % más de llamadas telefónicas (hasta el año fiscal 2013) que hace una década. Durante la próxima temporada de presentación de impuestos, se espera que la implementación de la Ley de Protección al Paciente y Cuidado de Salud a Bajo Precio y la Ley de Cumplimiento Tributario de Cuentas Extranjeras agreguen un trabajo nuevo considerable.

Por el lado de los recursos, el presupuesto del IRS se ha reducido en aproximadamente un 17 % en términos ajustados por inflación solo desde el año fiscal 2010. Como consecuencia, el IRS ya ha reducido su fuerza laboral en casi 12,000 empleados y proyecta que se necesitarán más reducciones durante el año fiscal 2015 Además, el IRS ha reducido la cantidad que gasta en capacitación de empleados desde el año fiscal 2010 en un 83 %. Estos recortes dejan al IRS con una fuerza laboral cada vez menor cuyos empleados están menos equipados para hacer su trabajo.

“Como cualquier agencia, el IRS puede operar de manera más efectiva y eficiente en ciertas áreas”, escribió Olson. “Sin embargo, no vemos ningún sustituto para el personal suficiente si se va a brindar un servicio de alta calidad al contribuyente. La única forma en que el IRS puede ayudar a las decenas de millones de contribuyentes que buscan hablar con un empleado del IRS es tener suficientes empleados para responder sus llamadas. La única forma en que el IRS puede procesar oportunamente millones de cartas de contribuyentes es tener suficientes empleados para leer las cartas y actuar en consecuencia. Y la única forma en que el IRS puede satisfacer las necesidades de los millones de contribuyentes que visitan sus sitios sin cita previa es tener suficientes empleados para atenderlos”.

Olson instó al Congreso y al IRS a trabajar juntos para garantizar que se satisfagan las necesidades de los contribuyentes. “No creemos que sea aceptable que el gobierno le diga a millones de contribuyentes que buscan ayuda cada año, en esencia, 'Lo sentimos. Estás solo'”, dice el informe.

DECLARACIÓN DE DERECHOS DEL CONTRIBUYENTE, PROTECCIONES ESPECÍFICAS DEL CONTRIBUYENTE Y AUDIENCIAS CONJUNTAS DE SUPERVISIÓN DEL CONGRESO RECOMENDADAS

Desde 2007, el Defensor Nacional del Contribuyente ha estado recomendando que el Congreso promulgue una Declaración de Derechos del Contribuyente, una lista de 10 derechos basados ​​en principios y modelados en la Declaración de Derechos de la Constitución de EE. UU. En 2013, la Cámara aprobó legislación para implementar esta recomendación, pero el Senado no actuó. En 2014, el IRS adoptó administrativamente la Declaración de Derechos del Contribuyente, un paso que Olson elogió. Sin embargo, Olson continúa recomendando que el Congreso promulgue las disposiciones por ley para asegurar a los contribuyentes que los derechos se convertirán en “una parte permanente de nuestro sistema tributario”.

“Los derechos de los contribuyentes son fundamentales para el cumplimiento voluntario”, dice el informe. “Si los contribuyentes creen que están siendo tratados, o pueden ser tratados, de manera arbitraria y caprichosa, desconfiarán del sistema y será menos probable que cumplan por su propia voluntad. Por el contrario, es más probable que los contribuyentes cumplan si tienen confianza en la justicia y la integridad del sistema”.

Al señalar que los derechos basados ​​en principios son “solo tan efectivos como los derechos legales específicos que [les] dan efecto”, el informe recomienda que el Congreso promulgue los derechos específicos de los contribuyentes que el Defensor ha propuesto en este informe y en años anteriores y que se relacionan con cada uno de los 10 derechos conceptuales. Casi todos los temas discutidos en el informe del Defensor identifican uno o más de los derechos en la Declaración de Derechos del Contribuyente que el IRS puede proteger mejor.

En la sección “Problemas más serios”, el informe se enfoca en los derechos específicos proporcionados a los contribuyentes por la Ley de Reforma y Reestructuración del IRS de 1998 (RRA 98) y describe cómo el IRS, por una variedad de razones, no está respetando algunas de las protecciones. Congreso establecido en esa Ley. El informe también señala que el Congreso aprobó legislación sobre los derechos de los contribuyentes en 1988, 1996 y 1998, pero no ha aprobado ninguna legislación significativa sobre los derechos de los contribuyentes en los últimos 16 años.

“El Defensor Nacional del Contribuyente cree que es el momento adecuado para la legislación sobre los derechos de los contribuyentes”, dice el informe. “El paso del tiempo ha demostrado dónde se necesitan nuevas protecciones. Sin brindar estas protecciones específicas a los contribuyentes, la [Declaración de Derechos del Contribuyente] se convierte simplemente en una declaración de principios, sin fuerza para garantizar que estos derechos fundamentales se protejan a diario, y que los contribuyentes tengan remedios y que el IRS sea responsable de cualquier responsabilidad. violaciones de estos derechos”.

El informe dice que la financiación y la supervisión son esenciales para proteger los derechos de los contribuyentes. Al señalar que el "Derecho a un servicio de calidad" y otros derechos solo se pueden honrar si el IRS tiene suficientes recursos, el informe dice que "[l] IRS se verá gravemente obstaculizado en su capacidad para implementar nuevas políticas, procedimientos y sistemas para proteger derechos de los contribuyentes si no recibe la financiación adecuada”.

Con respecto a la supervisión del Congreso, el informe dice que la RRA 98 requería que el Congreso celebrara audiencias conjuntas para revisar, entre otras cosas, el progreso del IRS en el cumplimiento de sus objetivos y la mejora del servicio y cumplimiento de los contribuyentes. Cada audiencia fue dirigida por miembros mayoritarios y minoritarios de los Comités de Medios y Arbitrios, Asignaciones y Supervisión y Reforma Gubernamental de la Cámara y los Comités de Finanzas, Asignaciones y Seguridad Nacional y Asuntos Gubernamentales del Senado. El informe recomienda que se reanuden estas audiencias para identificar y abordar áreas problemáticas, con énfasis en cómo el IRS satisface las necesidades de grupos particulares de contribuyentes, incluidos individuos, pequeñas empresas y organizaciones exentas, y cómo protege los derechos de los contribuyentes para todos.

El informe sugiere que las audiencias periódicas de supervisión del Congreso sobre los aspectos básicos de la administración tributaria contribuirían en gran medida a educar a los miembros del Congreso sobre el importante trabajo del IRS, incluidos sus éxitos y desafíos, fomentarían un sentido de propósito compartido al abordar la retos y permitir a los Miembros ver más de cerca cómo se interrelacionan los niveles de financiación y los niveles de desempeño.

“El IRS nunca será una agencia federal querida, porque es el rostro del poder del gobierno para gravar y recaudar”, escribió Olson. “Pero debería ser una agencia respetada. Cuando hay acusaciones de parcialidad o acciones de mano dura por parte de la agencia tributaria, estas refuerzan las preocupaciones ya profundas que los contribuyentes estadounidenses tienen con respecto a los impuestos, como las preocupaciones que se remontan a la fundación de la nación”.

“Pero presentar a toda la agencia y a todos sus empleados como una agencia fuera de control en respuesta a las acciones de unos pocos, sin importar cuán deplorables puedan ser esas acciones, es perjudicial para los contribuyentes y el cumplimiento tributario. Necesitamos reconocer que el IRS y sus empleados juegan un papel vital en el bienestar económico de este país. Y necesitamos encontrar una manera de apoyar a la agencia incluso cuando la hacemos responsable de lo que a menudo es una tarea ingrata”.

OTRAS CUESTIONES CLAVE ABORDADAS

La ley federal requiere que el Informe Anual al Congreso identifique al menos 20 de los “problemas más serios” que enfrentan los contribuyentes y haga recomendaciones administrativas y legislativas para mitigar esos problemas. En general, el informe de este año identifica 23 problemas, hace docenas de recomendaciones para cambios administrativos, hace 19 recomendaciones para cambios legislativos y analiza los 10 asuntos tributarios que se litigan con mayor frecuencia en los tribunales federales.

Entre los "problemas más graves" que se abordan se encuentran los siguientes:

Falta de justificación clara para las decisiones de asignación de recursos de servicio al contribuyente. Al Defensor Nacional del Contribuyente le preocupa que el IRS no tenga una metodología rigurosa para tomar las difíciles decisiones de asignación de recursos que requiere el entorno presupuestario ajustado de la actualidad. Un informe reciente del Inspector General de Hacienda para la Administración Tributaria también llegó a esta conclusión. En respuesta a estas preocupaciones, la División de Inversión y Salarios (W&I) del IRS está colaborando con el Servicio de Defensa del Contribuyente (TAS) en el desarrollo de una metodología de clasificación para las principales actividades de servicio al contribuyente. Su propósito es equilibrar los ahorros de costos que el IRS puede lograr al automatizar las opciones de prestación de servicios frente a las necesidades de los contribuyentes para el servicio personal. Se ha logrado un progreso considerable, pero no está claro si el IRS dedicará los recursos a corto plazo necesarios para determinar cómo puede asignar mejor sus recursos limitados a largo plazo. El informe recomienda que W&I continúe trabajando con TAS para desarrollar el be
Es posible la metodología del st ranking.

Falta de una presencia funcional del IRS en muchas áreas.  El informe evalúa el impacto del cambio del IRS de una estructura geográfica a una estructura centralizada organizada por segmentos de contribuyentes, como lo indica RRA 98. Si bien la centralización tiene beneficios, el informe dice que la presencia funcional local también es importante. El informe dice que los atributos y necesidades de las poblaciones que están agrupadas geográficamente en ciertas regiones a menudo se descuidan bajo la estructura actual. Para ilustrar la reducción de la huella geográfica del IRS, el informe proporciona datos de dotación de personal que muestran fuertes disminuciones en el personal funcional clave del IRS en el estado de Wyoming (como un ejemplo de una región de bajo volumen) y en el distrito de Manhattan de la ciudad de Nueva York (como un ejemplo de una región de alto volumen), mientras que el personal en un campus centralizado del IRS ha aumentado considerablemente desde el año fiscal 2001. El informe también señala que el IRS ahora no tiene personal de extensión dedicado a las pequeñas empresas y los contribuyentes independientes en 13 estados y no Oficiales de Apelaciones o Liquidación presentes en 12 estados, lo que hace que la capacidad de obtener asistencia local o audiencias de Apelaciones sea un desafío para los contribuyentes.

Posibles cargas de la Ley de Protección al Paciente y Cuidado de Salud a Bajo Precio (ACA).  El informe le da crédito al IRS por lograr un “progreso tremendo” en la implementación de las disposiciones de la ACA dentro de su jurisdicción. Sin embargo, el informe señala que el IRS está "aguas abajo" de muchos de los procesos de informes requeridos por la ley, porque recibe nuevos retornos de información de los intercambios a través del centro mantenido por el Departamento de Salud y Servicios Humanos. Por lo tanto, pueden surgir problemas sobre los cuales el IRS no tiene control. El informe describe los desafíos continuos que enfrenta el IRS en la implementación de la ley, incluido el procesamiento de las declaraciones que concilian los créditos fiscales anticipados para primas, y hace recomendaciones en varias áreas.

Desigualdades del programa de divulgación voluntaria extraterritorial (OVD).  El informe describe la evolución del programa OVD y las multas desproporcionadas que, según dice, se impusieron a menudo, particularmente con respecto a los contribuyentes no representados. El IRS cambió el programa simplificado en 2014 de manera que permite que muchos contribuyentes paguen multas más bajas. Sin embargo, las nuevas reglas no permiten que los contribuyentes que ya habían firmado acuerdos de cierre con el IRS a tasas de multa más altas modifiquen esos acuerdos. Por lo tanto, los contribuyentes que son los que más merecen indulgencia porque fueron los primeros en reconocer que no habían cumplido con los requisitos de declaración de cuentas en el extranjero, en última instancia están pagando multas sustancialmente mayores que los contribuyentes que esperaron hasta más tarde para reconocer su incumplimiento. Entre otras cosas, el informe recomienda que el IRS revise esta decisión.

Ausencia de Estudios para Determinar si las Sanciones Existentes Promueven el Cumplimiento Voluntario.  La cantidad de disposiciones en el Código de Rentas Internas que autorizan o requieren que el IRS imponga sanciones se ha disparado de 14 en 1955 a más de 170 en la actualidad. Hace más de 20 años, el Congreso recomendó que el IRS “desarrolle mejor información sobre la administración y los efectos de las sanciones” para garantizar que promuevan el cumplimiento voluntario. La Oficina de Sanciones para Todo el Servicio (OSP, por sus siglas en inglés) del IRS es, según el informe, “una oficina de seis analistas enterrados tres niveles por debajo del Comisionado de la División de Pequeñas Empresas/Trabajadores Independientes [que] cita recursos insuficientes, personal insuficiente, empleados con la conjuntos de habilidades incorrectos y la falta de acceso a datos relacionados con las sanciones como barreras para realizar investigaciones sobre sanciones”. A la luz de la gran cantidad de disposiciones sobre multas en el código tributario, la gran cantidad de contribuyentes contra los que se imponen multas y la cantidad significativa de algunas multas, el informe recomienda que el IRS se asegure de que la OSP tenga suficientes recursos y apoyo para llevar a cabo y publicar estudios apropiados.

Nuevos Estudios de Investigación TAS. El Volumen 2 del informe contiene tres nuevos estudios de investigación, incluido un importante estudio sobre las necesidades de los contribuyentes de bajos ingresos. La oficina del Defensor encargó una encuesta a más de 1,100 personas de bajos ingresos para comprender mejor sus circunstancias y necesidades de servicio, particularmente en relación con las Clínicas para Contribuyentes de Bajos Ingresos, pero también de manera más general. Los resultados de la encuesta muestran que el uso de la tecnología varió según los ingresos, los niveles de educación y los grupos de edad. La encuesta encontró que es menos probable que algunos grupos de contribuyentes utilicen la tecnología que otros, lo que sugiere que las reducciones en los servicios telefónicos y sin cita previa afectarán a esos contribuyentes de manera desproporcionada.

Los hallazgos también sugieren que los contribuyentes de bajos ingresos son más vulnerables y más propensos que la población en general a ser aprovechados por preparadores de declaraciones de impuestos no calificados o sin escrúpulos. Más del 15% de los que dependían de un preparador dijeron que no recibieron una copia de su declaración o que el preparador no firmó la declaración. Dicho de otra manera, para casi uno de cada seis contribuyentes de bajos ingresos que usaron preparadores, los preparadores no siguieron los requisitos legales básicos establecidos para la preparación de declaraciones de impuestos comerciales.

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Visite a  http://www.taxpayeradvocate.irs.gov/2014AnnualReportpara obtener más información sobre este informe, incluido un resumen ejecutivo y gráficos descargables sobre las características del informe.

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Acerca del Servicio de Defensa del Contribuyente

El Servicio del Defensor del Contribuyente (TAS, por sus siglas en inglés) es una organización independientes organización dentro del Servicio de Impuestos Internos (IRS) que ayuda a los contribuyentes y protege los derechos de los contribuyentes. El número de su defensor local está en su directorio local y en taxpayeradvocate.irs.gov. También puede llamar a la línea gratuita de TAS al 1–877–777–4778. TAS puede ayudarlo si necesita ayuda para resolver un problema del IRS, si su problema está causando dificultades financieras o si cree que un sistema o procedimiento del IRS no está funcionando como debería. Y nuestro servicio es gratuito. Para obtener más información sobre el TAS y sus derechos en virtud de la Declaración de Derechos del Contribuyente, vaya ataxpayeradvocate.irs.gov.

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