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Una alternativa a la aerodinámica

Puede llevar meses lograr que un no declarante vuelva a cumplir con el IRS.

Por Jim Buttonow, CPA/CITP

7 de noviembre.

- Ver más en: http://www.journalofaccountancy.com/newsletters/2016/nov/bring-nonfiler-bac-into-compliance.html

 

El IRS estima que más de 7 millones de contribuyentes individuales no presentaron una declaración de impuestos de 2010. El IRS basa esta estimación en las declaraciones de información que recibió de los contribuyentes que deberían haber presentado pero no lo hicieron.

Ese número no incluye a los contribuyentes que no reciben declaraciones informativas que reportan ingresos, como los propietarios de pequeñas empresas. Agregue a eso el número creciente de contribuyentes que aún necesitan presentar declaraciones para continuar recibiendo pagos anticipados del crédito fiscal de prima para pagar su seguro médico. En total, es probable que haya millones de personas más que necesiten presentar declaraciones de impuestos.

Para los profesionales de impuestos, puede tomar meses lograr que un no declarante vuelva a cumplir con el IRS. El tiempo y el esfuerzo que toma depende de la cantidad de declaraciones que el cliente necesita presentar y qué tan lejos ha llegado el IRS para hacer cumplir las declaraciones tardías. Se debe recordar a los clientes que el plazo de prescripción comienza a correr solo cuando se presenta la declaración y se paga el impuesto, por lo que el IRS puede examinar años que de otro modo estarían cerrados si el contribuyente no ha presentado una declaración y pagado el impuesto.

La pregunta más común: ¿Cuántos años atrás debe presentar su cliente para cumplir con el IRS?

La respuesta se encuentra en una declaración de política poco conocida del IRS.

Las declaraciones de política forman la base de los procedimientos e instrucciones sobre cómo el IRS operará los programas y actividades. Declaración de política del IRS 5-133, Declaraciones atrasadas—Cumplimiento de los requisitos de presentación, establece una regla general de que los contribuyentes deben presentar seis años de declaraciones de impuestos atrasadas para estar al día con el IRS. La política también establece que la gerencia del IRS tendría que aprobar cualquier desviación de esa regla.

A veces, los administradores del IRS requerirán declaraciones de impuestos de incluso más de seis años, dependiendo de:

  • El grado de flagrancia.
  • Un historial previo de incumplimiento.
  • El impacto en el futuro cumplimiento voluntario.
  • La existencia de rentas de fuente ilícita.
  • Si hay impuestos mínimos o no adeudados.
  • Los costos del IRS para asegurar la declaración frente a los ingresos fiscales previstos.

El IRS requerirá más declaraciones de impuestos atrasados ​​en tres situaciones comunes

Prácticamente, estas son las razones más comunes por las que el IRS requiere declaraciones de hace más de seis años:

1. Hay una gran responsabilidad potencial: El IRS puede extender el requisito de declaración si la información sobre salarios e ingresos del contribuyente (que se encuentra en las transcripciones de salarios e ingresos) indica una obligación tributaria potencialmente grande para los años anteriores no presentados. Las banderas rojas más comunes son los formularios 1099-MISC, Ingresos varios, venta de inmuebles, y grandes salarios sin retención.

2. Hay devoluciones comerciales involucradas: El IRS examinará de cerca las declaraciones de negocios, por varias razones:

  • Las empresas a menudo tienen actividad desconocida con saldos adeudados potencialmente grandes.
  • Las empresas no están sujetas a muchos informes con declaraciones de información.
  • El IRS sabe que las empresas tienen el mayor potencial de incumplimiento.

3. Un oficial de ingresos está en el caso: Las investigaciones de devoluciones morosas pueden involucrar al personal de cobranza de campo local (oficiales de ingresos), que realizan investigaciones detalladas sobre la falta de declaración y la cobranza. Debido a que a menudo manejan el cobro de nóminas y negocios, los funcionarios de ingresos a menudo requieren más de seis años de declaraciones de impuestos atrasadas. Para la mayoría de los casos individuales cuando los contribuyentes no tienen un oficial de ingresos, el IRS generalmente acepta las declaraciones de los últimos seis años para que los clientes estén al día con el IRS.

Cuando presente declaraciones anteriores, recuerde estos puntos importantes y las mejores prácticas

Confirme que el IRS está buscando solo seis años de declaraciones: Llame a la línea del Servicio de prioridad de profesionales (PPS) para confirmar los años no presentados.

El IRS no paga reembolsos antiguos: Su cliente puede recuperar reembolsos solo para declaraciones presentadas dentro de los tres años posteriores a la fecha de vencimiento de la declaración. Los reembolsos de años anteriores se pierden y no pueden compensar los saldos adeudados.

Las transcripciones pueden ser útiles para completar las declaraciones de impuestos atrasadas: Es esencial preparar una declaración precisa que coincida con los registros del IRS. Con las declaraciones de impuestos atrasadas, debe rastrear el historial de ingresos de su cliente. Mientras está en la línea PPS, solicite la transcripción de salarios e ingresos de su cliente. Asegúrese de que la declaración informe todos los artículos en la transcripción. Sin esta coincidencia, el IRS puede cuestionar la exactitud de la declaración de su cliente.

Si su cliente realizó pagos de impuestos estimados que pueden acreditarse a cualquier saldo adeudado, solicite las transcripciones de la cuenta de su cliente para verificar los montos que pagó.

Puede haber multas considerables en las devoluciones de saldo adeudado: Los años con saldos vencidos tendrán penalidades asociadas:

  • Sanción por no presentación (5% mensual, máximo 25%).
  • Sanción por falta de pago (0.5% mensual, máximo 25%); combinadas con la sanción por no presentación, juntas pueden llegar a un máximo del 47.5%.
  • Las sanciones fraudulentas por no presentar la solicitud triplican la sanción normal por no presentar la solicitud, lo que aumenta la sanción máxima del 25 % al 75 %.

Solicitar la reducción de la sanción, en su caso: Con la mayoría de las declaraciones de impuestos atrasadas, puede solicitar que el IRS no imponga multas aplicables por no presentar o no pagar las declaraciones de saldos adeudados. Utilice la reducción por primera vez durante el primer año si su cliente califica. De lo contrario, considere argumentos de causa razonable para la presentación y el pago tardíos para que su cliente se alivie de las sanciones.

El IRS puede haber presentado una declaración para su cliente: El IRS generalmente inicia este proceso, llamado sustituto de la declaración (SFR), aproximadamente tres años después de la fecha de vencimiento de la declaración. Cuando su cliente presenta una declaración para reemplazar un SFR, el IRS examinará de cerca la declaración de reemplazo y la comparará con las declaraciones de información en el archivo. Debido a ese escrutinio, el IRS tardará más tiempo de lo habitual en procesar la declaración de reemplazo, más de cuatro meses más en algunos casos.

Las devoluciones morosas pueden necesitar un procesamiento especial: El IRS puede tardar más en aceptar declaraciones de impuestos atrasadas. Si su cliente ha recibido un aviso de devolución morosa o un SFR en el pasado, la presentación de la declaración requerirá un procesamiento especial. Por ejemplo, para los SFR, deberá presentar la declaración de reemplazo ante la Unidad de Reconsideración de SFR del IRS.

Si su cliente debe y no puede pagar, establezca un acuerdo de cobro: Recuerde llegar a un acuerdo con su cliente si no puede pagar. Existen varios tipos de acuerdos, dependiendo de lo que necesite su cliente. Si su cliente no establece algún tipo de plan de pago con el IRS, seguirá una segunda ola de aplicación de la ley por parte del IRS, es decir, cobro.

Usar una autorización: Necesitará una autorización firmada para solicitar información del cliente por teléfono, solicitar una suspensión de la actividad de ejecución y hacer un seguimiento para asegurarse de que el IRS acepte la declaración. Utilice el Formulario 2848, Poder y Declaración de Representante, solicitar tiempo adicional para preparar la planilla. O haga que su personal no Circular 230 use el Formulario 8821, Autorización de información fiscal, para solicitar información y actualizaciones de estado. Ambos formularios también le permiten obtener copias en futuros avisos de clientes, lo cual es útil para monitorear la actividad en la cuenta de su cliente.

Estar preparado

Cuando llegue un nuevo cliente con una cara preocupada, un montón de documentos y una solicitud para presentar declaraciones de impuestos, prepárate. En general, el IRS requerirá hasta seis años de declaraciones, pero a veces requerirá más, especialmente para pasivos potencialmente grandes, declaraciones comerciales y casos manejados por un oficial de ingresos. El conocimiento esencial descrito en este artículo lo ayudará a que sus clientes vuelvan a tener una buena reputación con el IRS.

Jim Buttonow, CPA/CITP, dirige el desarrollo de productos de procedimientos y prácticas fiscales para H&R Block. Tiene más de 28 años de experiencia en la práctica y el procedimiento del IRS. Para comentar sobre esta historia, comuníquese con chris baysden, gerente sénior, boletines en el AICPA.

– Ver más en: http://www.journalofaccountancy.com/newsletters/2016/nov/bring-nonfiler-bac-into-compliance.html?utm_source=mnl:cpainsider&utm_medium=email&utm_campaign=07Nov2016#sthash.dIzdEUNS.dpuf

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