Nueva guía de PPP emitida por SBA, Tesoro

Orientación adicional sobre la Ley de asignaciones consolidadas de 2021, incluidas las Reglas finales provisionales (IFR) para préstamos PPP de primer y segundo giro. El viernes 8 de enero de 2021, la SBA y el Tesoro anunciaron que el nuevo PPP reabrirá la semana del 11 de enero con instituciones financieras comunitarias autorizadas exclusivamente a otorgar préstamos PPP de primer sorteo a partir del 11 de enero y préstamos PPP de segundo sorteo a partir de enero. 13. El PPP se abrirá a todos los prestamistas participantes en una fecha no especificada poco después y permanecerá abierto hasta el 31 de marzo. las ventajas se extienden a las empresas pertenecientes a minorías, desatendidos, veteranos y mujeres.

La Administración de Pequeños Negocios de EE. UU. (SBA) y el Tesoro emitieron una guía el miércoles por la noche para el Programa de Protección de Cheques de Pago (PPP) reconstituido.

La guía incluía dos reglas finales provisionales (IFR).

  • La IFR de 82 páginas “Cambios Temporales del Programa de Préstamos Comerciales; El Programa de protección de cheques de pago modificado” consolida las reglas para préstamos perdonables PPP para prestatarios primerizos y describe los cambios realizados por la Ley de ayuda económica para pequeñas empresas, organizaciones sin fines de lucro y locales muy afectados, PL 116-260.
  • La IFR de 42 páginas “Cambios Temporales del Programa de Préstamos Comerciales; Préstamos de segundo sorteo del programa de protección de cheques de pago” establece las pautas para nuevos préstamos PPP para empresas que recibieron previamente un préstamo PPP.

Además, la SBA publicó una tres páginas “Orientación sobre el acceso al capital para empresas pertenecientes a minorías, desatendidos, veteranos y mujeres”. Esa guía incluye un compromiso de la SBA de hacer que al menos los dos primeros días de la ventana de solicitud de PPP estén abiertos exclusivamente a solicitudes de instituciones financieras comunitarias que atienden empresas propiedad de minorías y mujeres.

La SBA y el Tesoro anunciaron el viernes que el nuevo PPP reabrirá la semana del 11 de enero y las instituciones financieras comunitarias tendrán permiso exclusivo para otorgar préstamos PPP de primer sorteo a partir del 11 de enero y préstamos PPP de segundo sorteo a partir del 13 de enero. PPP se abrirá a todos los prestamistas participantes en una fecha no especificada poco después y permanecerá abierto hasta el 31 de marzo.

Erik Asgeirsson, director ejecutivo de la subsidiaria comercial de AICPA, CPA.com, dijo el miércoles por la tarde en un ayuntamiento de AICPA que se espera que se publiquen nuevos formularios para PPP esta semana y que la SBA podría comenzar a recibir solicitudes el lunes.

El Congreso revivió el PPP como parte de los $900 mil millones Proyecto de ley de alivio COVID-19 que se convirtió en ley el 27 de diciembre. El PPP original proporcionó $ 525 mil millones en préstamos perdonables más de cinco meses antes de que dejara de aceptar solicitudes en agosto. El nuevo PPP tiene $284.5 millones disponibles, incluidos $35 millones para préstamos iniciales.

La Ley de Ayuda Económica reinició el PPP con muchos de los mismos parámetros que el primer programa, pero también con varias diferencias importantes del PPP original.

Préstamos PPP de segundo giro

Uno de los mayores cambios con el nuevo PPP es que el Congreso puso fondos a disposición de las empresas que habían recibido previamente un préstamo PPP. Los prestatarios son elegibles para un préstamo PPP de segundo sorteo de hasta $ 2 millones, siempre que tengan:

  • 300 o menos empleados.
  • Usaron o usarán el monto total de su primer préstamo PPP en la fecha prevista para el desembolso del segundo préstamo PPP al prestatario o antes. La IFR también aclara que el prestatario debe haber gastado el monto total del primer préstamo PPP en gastos elegibles.
  • Experimentó una reducción de ingresos del 25 % o más en todo o parte de 2020 en comparación con todo o parte de 2019. Esto se calcula comparando los ingresos brutos en cualquier trimestre de 2020 con un trimestre aplicable en 2019, o en una disposición agregada en la IFR , un prestatario que estuvo en funcionamiento durante los cuatro trimestres de 2019 puede presentar copias de sus formularios de impuestos anuales que muestren una reducción en los recibos anuales del 25 % o más en 2020 en comparación con 2019.

La Ley de Ayuda Económica no proporcionó una definición general de ingresos brutos para determinar la reducción de ingresos de un prestatario, por lo que la nueva guía hace que la definición sea consistente con la definición de ingresos en 13 CFR Sección 121.104 de las regulaciones de tamaño de la SBA. Específicamente, la IFR define ingresos brutos para incluir todos los ingresos en cualquier forma recibidos o devengados (de acuerdo con el método contable de la entidad) de cualquier fuente, incluidas las ventas de productos o servicios, intereses, dividendos, alquileres, regalías, tarifas o comisiones, reducidas por devoluciones y dietas. Los préstamos PPP de primer giro condonados no se incluyen en los ingresos brutos de 2020.

Préstamos PPP de primer giro

La Ley de Ayuda Económica pone a disposición de los prestatarios que estaban en funcionamiento el 15 de febrero de 2020 y provienen de uno de los siguientes grupos los préstamos PPP de primer giro:

  • Empresas con 500 o menos empleados que son elegibles para otros préstamos SBA 7(a).
  • Propietarios únicos, contratistas independientes y trabajadores por cuenta propia elegibles.
  • Organizaciones sin fines de lucro, incluidas las iglesias.
  • Operaciones de servicios de alojamiento y alimentos (aquellas con códigos del Sistema de Clasificación de la Industria de América del Norte (NAICS) que comienzan con 72) con menos de 500 empleados por ubicación física.
  • Segundo. Ligas comerciales 501(c)(6), como cámaras de comercio, oficinas de visitantes, etc., y “organizaciones de mercadeo de destinos” que tienen 300 o menos empleados y no reciben más del 15% de los ingresos por cabildeo. Las actividades de cabildeo no deben comprender más del 15 % de las actividades totales de la organización y no deben haber costado más de $1 millón durante el año fiscal más reciente que finalizó antes del 15 de febrero de 2020. Las ligas deportivas no son elegibles.
  • Organizaciones de noticias que son de propiedad mayoritaria o están controladas por una empresa del código NAICS 511110 o 5151 o entidades de radiodifusión pública sin fines de lucro con un comercio o negocio bajo el código NAICS 511110 o 5151. El límite de tamaño para esta categoría no es más de 500 empleados. por ubicación.

En un cambio del PPP original, las empresas que cotizan en bolsa y los negocios controlados, ya sea directa o indirectamente, por el presidente, el vicepresidente, el jefe de los departamentos ejecutivos y los miembros del Congreso (o sus cónyuges según lo define el derecho consuetudinario aplicable) no son elegibles para préstamos PPP.

Los solicitantes de PPP deben presentar documentación suficiente para establecer la elegibilidad y demostrar el monto de la nómina que califica, que puede incluir, según corresponda, registros de nómina; declaraciones de impuestos sobre la nómina; Formulario 1099-MISC, Ingresos varios; Formulario 1040, Anexo C, Ganancia o pérdida del negocio, o Anexo F, Ganancia o pérdida de la agricultura; ingresos y gastos de una empresa unipersonal; o registros bancarios.

Montos máximos de préstamos PPP

En general, primera y segunda vez. Los prestatarios de PPP pueden recibir un monto de préstamo de hasta 2.5 veces sus costos de nómina mensuales promedio (con un tope por empleado de $100,000 anualizados) en 2019, 2020 o el año anterior al préstamo. Los prestatarios de PPP con códigos NAICS que comienzan con 72 (como hoteles y restaurantes) pueden recibir hasta 3.5 veces sus costos de nómina mensuales promedio en préstamos de segundo sorteo.

El máximo para un préstamo PPP de primer giro es de $10 millones, lo mismo que en el PPP original. Los solicitantes deberán aportar un Modelo 941, Declaración trimestral de impuestos federales del empleador, (u otros formularios con información similar) y formularios estatales trimestrales de informes de impuestos sobre el seguro de desempleo de salarios de cada trimestre en 2019 o 2020 (el que se use para calcular el monto del préstamo), o registros equivalentes del procesador de nómina, junto con evidencia de cualquier jubilación y salud. cotizaciones de seguros.

Costos elegibles

Los prestatarios de PPP pueden obtener la condonación de sus préstamos de primer y segundo giro si los fondos se utilizan en costos elegibles. Al igual que con la primera ronda del PPP, los costos elegibles para la condonación de préstamos en el PPP revisado incluyen la nómina, el alquiler, los intereses hipotecarios cubiertos y los servicios públicos. Además, los siguientes costos ahora son elegibles:

  • Gastos cubiertos por la protección de los trabajadores y la modificación de las instalaciones, incluido el equipo de protección personal, para cumplir con las pautas federales de salud y seguridad relacionadas con el COVID-19.
  • Costos de daños a la propiedad cubiertos relacionados con daños a la propiedad y vandalismo o saqueo debido a disturbios públicos en 2020 que no estaban cubiertos por el seguro u otra compensación.
  • Gastos a proveedores que son esenciales en el momento de la compra para las operaciones corrientes del receptor.
  • Gastos operativos cubiertos, que se refieren a pagos por cualquier software comercial o servicio de computación en la nube que facilite las operaciones comerciales; entrega de productos o servicios; el procesamiento, pago o seguimiento de los gastos de nómina; recursos humanos; funciones de ventas y facturación; o contabilidad o seguimiento de suministros, inventario, registros y gastos.

Para ser elegible para la condonación total del préstamo, los prestatarios de PPP deberán gastar no menos del 60% de los fondos en la nómina durante un período cubierto de entre ocho y 24 semanas.

Perdón simplificado

Los prestatarios que reciben un préstamo PPP de $150,000 o menos recibirán la condonación si el prestatario firma y presenta al prestamista una certificación que no tenga más de una página, que incluya una descripción de la cantidad de empleados que el prestatario pudo retener debido a el préstamo, el monto total estimado del préstamo gastado en costos de nómina y el monto total del préstamo. La SBA aún tiene que crear el formulario de solicitud simplificado, pero debe hacerlo antes del 20 de enero. Es posible que el formulario no requiera materiales adicionales a menos que sea necesario para corroborar los requisitos de pérdida de ingresos o satisfacer los requisitos legales o reglamentarios pertinentes. Los prestatarios deben conservar los registros relevantes relacionados con el empleo durante cuatro años y otros registros durante tres años, ya que la SBA puede revisar y auditar estos préstamos para verificar si hay fraude.

Empresas pertenecientes a minorías, desatendidos, veteranos y mujeres

La Ley de Ayuda Económica proporcionó reservas para prestatarios nuevos y más pequeños, para prestatarios en comunidades de ingresos bajos y moderados, y para prestamistas comunitarios y más pequeños. Las reservas incluyen:

  • $ 15 mil millones en préstamos PPP de primer y segundo giro para préstamos de instituciones financieras comunitarias;
  • $ 15 mil millones en préstamos PPP de primer y segundo giro para préstamos de instituciones de depósito aseguradas, cooperativas de crédito e instituciones del Sistema de Crédito Agrícola con activos consolidados de menos de $ 10 mil millones;
  • $ 35 mil millones para nuevos prestatarios de PPP de primer sorteo; y
  • $15 mil millones y $25 mil millones para préstamos PPP de primer y segundo giro, respectivamente, para prestatarios con un máximo de 10 empleados o para préstamos de menos de $250,000 para prestatarios en vecindarios de ingresos bajos o moderados. La SBA ha determinado que al menos el 25% de cada una de esas reservas se destinará a cada uno de los grupos: préstamos a prestatarios con un máximo de 10 empleados y préstamos de menos de $250,000 a prestatarios en vecindarios de ingresos bajos o moderados. .

La SBA anunció en su guía de tres páginas que tomaría una serie de medidas para garantizar un mayor acceso al PPP para empresas pertenecientes a minorías, desatendidos, veteranos y mujeres. En particular, la SBA dijo que aceptará solicitudes de préstamos PPP solo de instituciones financieras comunitarias durante al menos los dos primeros días cuando se vuelva a abrir el portal de préstamos PPP. Además, la SBA dijo que:

  • Direct Lender Match consultas de prestatarios con pequeños prestamistas que pueden ayudar a comunidades tradicionalmente desatendidas;
  • Vincule a las pequeñas empresas a través de Lender Match con las empresas de desarrollo certificadas (CDC), los prestamistas del sistema de crédito agrícola, los intermediarios de micropréstamos y los prestamistas tradicionales de activos más pequeños;
  • Continuar reservando horas dedicadas para procesar y ayudar a los prestamistas PPP más pequeños con sus préstamos PPP;
  • Continuar alentando encarecidamente a las instituciones financieras de desarrollo comunitario y a los prestamistas pertenecientes a minorías, mujeres, veteranos y militares a postularse para convertirse en prestamistas de PPP. La SBA dijo que consideraría completa y rápidamente estas solicitudes para convertirse en prestamistas de PPP de acuerdo con las pautas del programa, incluso en los casos en que el prestamista no cumpla con todos los requisitos enumerados en el Formulario 3507 de la SBA actualizado;
  • Continuar trabajando con la Junta de Gobernadores del Sistema de la Reserva Federal en la Facilidad de Liquidez de PPP para permitir que los prestamistas de PPP, incluidos los prestamistas no bancarios, comprometan préstamos de PPP a la Reserva Federal como garantía para los préstamos de la Reserva Federal para mejorar la liquidez de los prestamistas y permitir que los prestamistas de PPP ampliar su capacidad de préstamo;
  • Promover el conocimiento de estas políticas y procedimientos a través de métodos de medios tradicionales, cuentas de redes sociales de la SBA y orientación a los prestamistas antes de la apertura formal de los sistemas de préstamos de la SBA;
  • Continuar trabajando con socios federales. incluidos el Departamento de Agricultura, la Reserva Federal, la Corporación Federal de Seguros de Depósitos, la Oficina del Contralor de la Moneda, la Administración de Crédito Agrícola y la Administración Nacional de Cooperativas de Crédito, para compartir la orientación con los prestamistas PPP, los prestatarios y el público en general. público.

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