Marc J. Strohl, CPA, fundador de Protax Consulting Services, acaba de revelar información esencial que los expatriados estadounidenses deben tener en cuenta al buscar un especialista en asignaciones internacionales en EE. UU. Para más información, visite Protax Consulting Services, Inc. («Protax»).
Todas las personas residentes en Estados Unidos (EE. UU.) tributan sobre sus ingresos mundiales. En EE. UU. se utiliza el dólar estadounidense como moneda funcional para declarar los impuestos sobre la renta y el año natural como período funcional para declarar todos los ingresos y gastos, ya sea en efectivo o por cuenta ajena. Esto se aplica independientemente de la moneda funcional, el cierre del ejercicio fiscal o el método de declaración (efectivo o devengo) del país donde el expatriado estadounidense resida y trabaje.
Ya sea: 1) Minimización del impuesto sobre la renta de EE. UU., o igual o más importante 2) Cumplimiento de impuestos de EE. UU.: cumplir con el título 26 o 31 de USC (Código de los Estados Unidos) relacionado con el Código de Rentas Internas o las disposiciones para tratar con Dinero y Finanzas para FBAR- Formulario 114- Informe de Cuentas Bancarias y Financieras Extranjeras o FATCA (Leyes de Cumplimiento Tributario de Cuentas Extranjeras) Formulario 8938- Declaración de Activos Financieros Extranjeros Específicos, o la adquisición de asesoramiento fiscal bueno, sólido y adecuado—- Protax está perfectamente posicionado dentro de su práctica central de nicho para proporcionar y cumplir de manera perfecta, oportuna y adecuada con estas metas y objetivos tan importantes.
Planifique con anticipación
Es importante tener sus asuntos financieros y asesoramiento fiscal en orden tanto para el país de origen del que se va como para el país anfitrión en el que planea trabajar y vivir. Si bien hay muchos consejos tanto desde la perspectiva del país de origen como del país anfitrión, la mayoría de los consejos no son precisos y, en la mayoría de los casos, conducen a confusión y a una mala presentación y planificación del impuesto sobre la renta de los EE. UU., existen algunas reglas generales que todo expatriado debe tener en cuenta.
Hacer una investigación superficial sobre las leyes y regulaciones del impuesto sobre la renta de los expatriados de EE. UU. puede ahorrarle mucho estrés cuando llegue la temporada de impuestos. Esto también lo ayudará a decidirse por un Contador Público Certificado (CPA, por sus siglas en inglés) de impuestos de los EE. UU. competente y completo que se especialice en este nicho de área fiscal. Los impuestos sobre la renta de los expatriados de EE. UU. y del país anfitrión y sus respectivos sistemas de impuestos sobre la renta no son su única consideración, si está casado y tiene hijos, deberá investigar el sistema educativo en el país anfitrión de la asignación. En muchos casos, los países anfitriones de la asignación tienen escuelas/sistemas privados de inglés para expatriados, incluso en países que no hablan inglés, que atienden a los hijos de los cesionarios y diplomáticos extranjeros.
Contratar a los profesionales de la mudanza adecuados, encontrar una buena zona para vivir donde haya otros expatriados de EE. UU., que sea segura y encontrar una vivienda asequible son consideraciones críticas. Comprender cosas como los sistemas de transporte público del país anfitrión, la moneda e incluso los requisitos de voltaje y adaptador eléctrico pueden desempeñar un papel fundamental para que su asignación sea exitosa y libre de estrés.
Encuentre un experto en impuestos profesional para expatriados
Consultar con un experto en impuestos CPA ético y bien informado no solo lo ayudará con sus finanzas y leyes fiscales, sino que también lo informará y guiará a través de todo el proceso de leyes fiscales para expatriados, tanto para el país de origen como el anfitrión en cuestión. Las leyes de impuestos sobre la renta para los expatriados estadounidenses pueden ser un campo minado de normas y reglamentos. Tener un profesional de CPA de su lado puede ahorrarle muchos problemas cuando se trata de minimizar y presentar sus impuestos sobre la renta cuando trabaja como expatriado de los EE. UU.
Más importante aún, dado que esas leyes y regulaciones son tan complejas, contratar el CPA de impuestos sobre la renta individual de EE. UU. correcto puede ahorrarle mucho tiempo, energía y frustración y, además de explicarle la ley fiscal respectiva, en realidad pueden hacer el trabajo liberándolo de la ansiedad. y una declaración impropia de impuestos sobre la renta de EE. UU. La declaración de impuestos sobre la renta como expatriado de los EE. UU. puede ser bastante diferente de lo que está acostumbrado en comparación con simplemente vivir y trabajar en los EE. UU., dependiendo del país anfitrión en el que planee residir, tener conocimiento de su lado puede ahorrarle estrés adicional. cuándo es el momento de comenzar a presentar sus impuestos sobre la renta de EE. UU. Esto es más cierto ya que la mayoría de los países extranjeros tienen un impuesto sobre la renta propio, que puede ser tan alto o más alto que el sistema de tasa de impuesto sobre la renta de EE. UU., algunos países tienen tasas mucho más bajas y otros países no tienen impuesto sobre la renta en absoluto.
Informe todos los ingresos aplicables
Toda persona estadounidense (ciudadanos estadounidenses, titulares de la tarjeta verde y quienes cumplen con el Criterio de Presencia Sustancial) tiene la obligación legal de pagar impuestos en Estados Unidos sobre sus ingresos mundiales (salarios, intereses, dividendos, rentas, regalías, ganancias de capital, etc.), independientemente de su origen, la ubicación del dinero o la propiedad, o la moneda en la que se mantengan las inversiones, para quienes viven y trabajan en cualquier país del mundo. Sin embargo, para los expatriados estadounidenses que viven en el extranjero, los mecanismos para la declaración de impuestos sobre la renta pueden ser complejos. En Protax, una de nuestras especialidades es el conocimiento profundo de los impuestos para expatriados estadounidenses que viven y trabajan en todo el mundo.
Sepa cuándo se aplican exclusiones y deducciones
La obligación de presentación de los EE. UU. sobre los ingresos mundiales es de por vida si sus ingresos superan el monto del umbral anualizado, la combinación de su exención y la deducción estándar. Sin embargo, a partir del 1 de enero de 2018, en virtud de la TCJA de 2017, la exención desaparece.
Evite pagar impuestos adicionales sobre la renta aprovechando las exclusiones y deducciones y los créditos fiscales extranjeros cuando sea el momento de declarar sus impuestos. Hay muchas oportunidades para usar exclusiones y créditos especiales en el extranjero, pero para usarlos primero debe calificar y presentar una declaración de impuestos de EE. UU.
El monto de la exclusión de ingresos ganados en el extranjero (FEIE) es de $103,900 para 2018 ($102,100 para 2017, $101,300 para 2016, $100,800 para 2015, $99,200 para 2014, $97,600 para 2013, $95,100 para 2012 y $92,900 para 2011, y este es por cónyuge). Las exclusiones no están disponibles para los salarios del gobierno ganados en el extranjero. Efectivo el 1 de enero de 2006, enmendado por IRC Sec. 515 de la Ley de Prevención y Reconciliación de Aumentos de Impuestos de 2005 (TIPRA) es "apilamiento". El “apilamiento” da como resultado que el próximo dólar de ingresos se grave con una tasa impositiva marginal mucho más alta, como si fueran los $103,901 dólares de ingresos obtenidos.
También está la exclusión de vivienda extranjera (HE) (o deducción (HD) en el caso de un trabajador por cuenta propia), que puede aumentar en gran medida la FEIE 2018 de $ 103,900. Sin embargo, existe: 1) Un monto base (deducible) que es el 16 % del FEIE de $103,900 para 2018 o $16,624 por año o $45.54 por día y 2) Un tope general efectivo sobre los costos de vivienda calificados totales elegibles para consideración ya sea para el HE o HD, al 30% de la FEIE de $103,900 que para el 2018 es de $31,170. Sin embargo, el IRS emitió el Aviso del IRS 2017-21 (y continúa emitiendo Avisos similares anualmente) que permite anular y aumentar este límite en ciertas circunstancias.
Después de considerar las dos exclusiones anteriores, en caso de que aún existan ingresos ganados o no ganados en el extranjero, un crédito fiscal extranjero (FTC) de EE. UU. (es decir, impuestos extranjeros pagados sobre ingresos extranjeros, si los hay), en combinación debería eliminar cualquier impuesto sobre la renta de EE. UU. Pero no en la medida de los ingresos de los EE. UU., en los que no se permite el crédito ni la exclusión de impuestos extranjeros. Además, a partir del 1 de enero de 2005, ya no existe una limitación del 90% sobre el Impuesto Mínimo Alternativo (AMT) FTC. Por lo tanto, cuando está en AMT, ahora es posible lograr un FTC de EE. UU. completo contra el impuesto sobre la renta de EE. UU. y reducir el impuesto de EE. UU. a NIL.
Para optar a la Exclusión de Ingresos Ganados en el Extranjero (FEIE), debe cumplir los siguientes requisitos: 1) tener un domicilio fiscal fuera de los EE. UU. durante al menos 12 meses completos (cualquier período de 12 meses), y 2) cumplir con la Prueba de Residencia de Buena Fe (BFR) o la Prueba de Presencia Física (PPT). Si no trabaja directamente para las fuerzas armadas de los EE. UU., para cumplir con la prueba BFR debe residir fuera de los EE. UU. durante un año calendario completo, mientras que para la prueba PPT debe tener al menos 330 días completos en un país extranjero en cualquier período de 365 días (366 en año bisiesto). La BFR es una prueba cualitativa, mientras que la PPT es una prueba cuantitativa.
Las asignaciones a corto plazo (1 año o menos) NO calificarán para las exclusiones, pero calificarán para el crédito fiscal extranjero. Además, en el caso de asignaciones a corto plazo, existen viáticos estándar no sujetos a impuestos para alojamiento, comidas e imprevistos que pueden compensar una gran parte de los ingresos obtenidos en el extranjero.
Un CPA que se especialice en impuestos internacionales individuales de EE. UU. puede guiarlo en la dirección correcta cuando llegue el momento de presentar los impuestos sobre la renta de expatriados de EE. UU.
Presentar la declaración de impuestos como nuevo expatriado en Estados Unidos puede resultar intimidante, pero estos consejos le guiarán en esta nueva etapa. Para obtener información más completa sobre la legislación fiscal para expatriados en Estados Unidos, visite Protax Consulting Services, Inc.
Marc J Strohl , CPA de Protax Consulting Services, ha escrito artículos publicados por Thomson Reuters en sus revistas Practical International Tax Strategies , Journal of International Taxation y Practical Tax Strategies , que son citados y utilizados por otras firmas de consultoría fiscal estadounidenses, tanto dentro como fuera de los EE. UU., como las Cuatro Grandes, para educar a sus clientes y otros expertos fiscales en materia de situaciones fiscales internacionales.
Además, Strohl realiza seminarios web y presentaciones en vivo para CCH Wolters Kluwer, Strafford Publications, Clear Law Institute y New York State Society of Certified Public Accountants (NYSSCPA), Furthered Education y Lawline. Ha sido citado en Trusted Professional de NYSSCPA, New York Post y The Wall Street Journal.
Información de contacto:
Nombre: Marc J Strohl CPA
Correo electrónico: [email protected]
Organización: Protax Consulting Services
Dirección: Seven Penn Plaza Suite 416, Nueva York, NY 10001
Teléfono: (212) 714-1805